Beginsels van die bou van belastingstelsels

In die moderne wêreld is die belastingstelsel van enige land die belangrikste skakel in nie net die finansiële stelsel van die staat nie, 'n integrale deel waarvan dit is, maar ook die algemene stelsel van ekonomiese regulering. Belastingstelsels word gebruik as 'n effektiewe instrument vir die implementering van die finansiële en ekonomiese beleid van die staat. Met behulp van belasting word sosio-ekonomiese prosesse gereguleer, aangemoedig of, inteendeel, die ontwikkeling van sekere sektore van die ekonomie en aktiwiteite in die belang van strukturele herstrukturering van die ekonomie is beperk, en die algemene tempo van sosio-ekonomiese Ontwikkeling en die vlak van indiensneming van die bevolking word ondersteun.

Die oplossing vir hierdie probleme kom nie outomaties voor deur 'n belastingstelsel in te stel nie. Die vermoë van die belastingstelsel as geheel en elke belasting afsonderlik om die funksies wat aan hulle toegewys is, af te handel, hang af van die beginsels waarop dit gebou is.

Die belangrikheid van beginsels in die belastingstelsel

'n Beginsel is 'n stelling of waarde wat 'n gids vir gedrag of evaluering is. In die wet is dit 'n reël wat gevolg moet word of gewoonlik gevolg moet word. Dit kan wenslik gevolg word, of dit kan 'n onvermydelike gevolg wees van iets, soos die wette wat in die natuur waargeneem word, of die manier waarop 'n stelsel saamgestel is.

Die beginsels van die bou van belastingstelsels word vanuit verskillende posisies geïnterpreteer. Aanvaar basies klassieke beginsels van belasting:

• die beginsel van geregtigheid van belasting;
• sekerheid en akkuraatheid van belasting (grootte, terme, metode en prosedure vir berekening);
• gemak van terme en betalingsmetodes;
• die effektiwiteit van belasting vir die staat.

Die beginsel van geregtigheid

Die belangrikste beginsel word as die beginsel van geregtigheid beskou, maar daar is verskillende betekenisse. Die probleem hier is dat geregtigheid 'n kategorie is, hoofsaaklik sosiaal, moraal en eties; En vir ekonomie is dit 'n baie relatiewe konsep, subjektief van aard en daarom ver van dubbelsinnig. Verskillende idees van billikheid lei tot verskillende idees van ekonomiese en belastingbeurs.

Tans is daar in die wêreldbelastingteorie twee hoofspunte oor die billikheid van belasting.

Die eerste is dat belasting op alle belastingbetalers gelyk moet wees, ongeag die bedrag van hul inkomste, die voorwaardes vir die ontvangs daarvan en enige ander faktore. Terselfdertyd moet die vlak van belastingkoerse minimaal wees (so laag as moontlik), moet voordele ook tot die minimum beperk word, en ideaal gesproke moet dit glad nie wees nie.

In ooreenstemming met 'n ander posisie, inteendeel, word geglo dat die nominale vlak van belastingkoerse nie van fundamentele belang is nie (dit kan baie hoog wees). Belasting, daarenteen, moet 'n uitgebreide netwerk van voordele en die onderskeiding van belastingkoerse bevat, afhangende van die vlak van inkomste. In hierdie geval word die beginsels van horisontale en vertikale geregtigheid verklaar, waarvan die nakoming bereik word deur die inkomste van belastingbetalers gelyk te maak.

In ooreenstemming met hierdie twee posisies word die beginsel van geregtigheid in die eerste geval geformuleer as die beginsel van vertikale en horisontale gelykheid van belasting, gebaseer op die proporsionele belasting van inkomste teen 'n konstante belastingkoers, onafhanklik van die bedrag van die belasbare inkomste.

Bemeestering van digitale finansies: 'n omvattende gids

Bemagtig u finansiële toekoms: gryp u eksemplaar van 'Mastering Digital Finance' e -boek en navigeer die kompleksiteite van moderne finansiële landskappe met vertroue!

Kry u e -boek

In die tweede geval word die beginsel van geregtigheid verstaan ​​as 'n kombinasie van twee beginsels:

• die beginsel van vertikale geregtigheid, waarvolgens entiteite in verskillende voorwaardes anders deur belastingwette behandel moet word;
• Die beginsel van horisontale billikheid - entiteite wat in dieselfde voorwaardes is, moet gelyk behandel word deur belastingwette.

Die implementering van hierdie beginsel word bewerkstellig deur progressiewe belasting, waarin belastingkoerse toeneem, afhangende van die groei van die vlak van die belasbare inkomste van die belastingpligtige.

Beide posisies in die belastingteorie word gestaaf deur voldoende redenering, daarom het elkeen die reg om te bestaan. As ons na die praktyk van ontwikkelde lande wend, word belastingstelsels meestal gebou op die beginsels van vertikale en horisontale billikheid. Differensiasie van basiese belastingkoerse is 'n wydverspreide verskynsel: beide in direkte vorm - in die vorm van progressiewe belastingkoerse, afhangende van die vlak van inkomste (soos byvoorbeeld basiese inkomstebelasting in die Verenigde State gehef word), en in verborge vorm - hoofsaaklik deur 'n stelsel van voordele, soms direk en verborge vorm terselfdertyd.

Spesiale beginsels

Parallel met die klassieke beginsels van die bou van belastingstelsels, is daar spesiale beginsels. Tussen hulle:

• stabiliteit van belastingwetgewing;
• eenmalige belastinginvordering;
• aanbieding van gelyke finansiële eise aan belastingbetalers;
• optimale vlak van belastingkoerse;
• Geldigheid van die stelsel van belastingaansporings;
• Die optimale kombinasie van belastingfunksies (direkte en indirekte belasting in die begrotingsinkomste), ens.

Elk van hierdie beginsels verwys na die een of ander element van die belastingstelsel, sodat hul lys baie keer uitgebrei kan word. Gesamentlik vorm hulle die beginsel van doeltreffendheid en optimaliteit van die belastingstelsel.

Uiteindelik

Vir belastingstelsels is ook in 'n spesiale reeks die beginsel van eenheid van die belastingstelsel, volgens die belastingstelsel in die belangrikste kenmerke van 'n enkele staat op die gebied van die hele staat. Belastingbevoegdhede wat aan die streeksowerhede en plaaslike regerings voorsien word, mag nie tot die vorming van individuele streeksbelastingstelsels lei nie, en sodoende 'n enkele belastingruimte vernietig.

Die beginsels van die opbou van 'n belastingstelsel in hul geheel moet voorwaardes skep vir die effektiewe nakoming van hul funksies.