Impostos bàsics a Alemanya: les deduccions fiscals constitueixen una gran part del pressupost alemany

El marc legislatiu per a la fiscalitat a Alemanya és la llei bàsica i integral, que defineix no només les condicions generals i els principis procedimentals de la fiscalitat (procediment de càlcul, relacions i potències per recollir -les), sinó també els tipus d’impostos, així com la distribució dels ingressos fiscals entre la Federació, els Estats i les comunitats.

Impost sobre el valor afegit a Alemanya

El més significatiu des del punt de vista fiscal a Alemanya entre els impostos sobre les entitats legals és El valor afegit fiscal , que va substituir l’impost de facturació prèviament cobrat.

L’objectiu d’aquest impost és la facturació, és a dir, l’oferta de mercaderies, la prestació de serveis, la importació de mercaderies i la seva adquisició. A la pràctica, es tracta d’un impost general d’impostos sobre el consum privat i públic.

Com qualsevol altre impost indirecte, és una càrrega per al consumidor i les entitats legals són els seus col·leccionistes tècnics. L’impost s’inclou en el preu de la mercaderia amb una indicació separada obligatòria de la seva quantitat a les factures.

L’esquema per al càlcul d’aquest impost està construït de manera que tots els béns, serveis, arribant al consumidor final, estiguin subjectes a aquest impost en la mateixa mesura, independentment del nombre de canvis de les mercaderies o serveis en el camí cap al camí cap al camí cap al camí cap al camí cap al camí cap al camí cap al camí. Consumidor. Això ho garanteix un sistema de deduccions fiscals preliminars realitzades per entitats legals del departament financer. La taxa d’impost general del 16% s’aplica a la majoria de canvis de béns i serveis, una taxa reduïda del 7% s’aplica a l’oferta de productes de consum personal, importació i consum a la UE de gairebé tots els productes alimentaris (excepte les begudes i restaurants), com Així com els serveis Transport de passatgers a curt abast, llibres de facturació.

Les deduccions d’impostos provisionals només es realitzen si l’entitat legal utilitza els béns o serveis a efectes legals.

Alguns béns i serveis estan exempts de l’impost sobre el valor afegit. S'inclouen els lliuraments d'exportació, certs canvis de navegació marítima i transport aeri, així com altres serveis relacionats amb les operacions d'importació d'importació, exportació i trànsit. Aquests béns i serveis estan exempts d’IVA.

Altres béns i serveis exempts que no tinguin deducció provisional inclouen els serveis de metges i altres professionals mèdics, els serveis de la Companyia Federal d’Assegurances, els serveis de la majoria d’hospitals, escoles d’estiu, teatres, museus, així com la prestació de préstecs i arrendament de terres i altres.

Impost comercial a Alemanya

L’impost comercial a Alemanya és un dels principals impostos locals.

Pel que fa al component d’ingressos de l’impost comercial, la fiscalitat, excepte el benefici, està subjecte a una quantitat igual al 0,5% dels interessos per l’ús de fons prestats d’una naturalesa de capital realitzada durant un llarg període. També es tenen en compte les pèrdues rebudes de les activitats d’altres empreses (amb la participació en el patrimoni net del contribuent).

Es proporcionen diverses deduccions: per un import igual a l'1,2% del cost de les parcel·les terrestres, la quantitat de beneficis rebuts de les activitats d'altres empreses, així com de les activitats de les sucursals estrangeres. En presència dels últims anys, la base imposable es redueix en la seva quantitat.

Els termes d’impostos d’aquesta part de l’impost es diferencien per categories de contribuents.

El segon component de l’impost comercial com a objecte d’impostos, com ja s’ha indicat, estava representat pel capital. La base imposable consistia en el valor del capital propi del contribuent segons el balanç més 0,5 del cost del capital prestat. Sota la deducció: el cost de la terra, el cost del capital invertit en les activitats d’altres empreses, el cost del capital en les sucursals estrangeres.

Es va establir el mateix mínim no taxable per a totes les categories de contribuents. El tipus impositiu es va establir el mateix per a totes les categories de contribuents i és igual al 0,2%.

Mastering Digital Finance: una guia integral

Empodereu el vostre futur financer: agafeu la vostra còpia del llibre electrònic de 'Mastering Digital Finance' i navegueu per les complexitats dels paisatges financers moderns amb confiança.

Obteniu el vostre llibre electrònic

La quantitat d’impost final es determina multiplicant per la taxa (tarifa) fixada per cada terra de manera independent.

Impost sobre la terra

Impost sobre la terra is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Les comunitats realitzen la recaptació d’impostos. El tipus d’impost consta de dues parts, una de les quals s’estableix de manera central, l’altra és un recàrrec comunitari.

La mida de la taxa centralitzada es diferencia pels usuaris de la terra, que es reflecteix formalment en l’existència de dos tipus d’impostos sobre la terra:

• A: per a empreses de l'agricultura i la silvicultura;
• B: per a parcel·les terrestres, independentment de la seva propietat.

Exemptes de pagar l’impost són les institucions finançades de la tresoreria estatal, les esglésies, diverses empreses sense ànim de lucre, així com les terres utilitzades amb finalitats científiques i finalitats públiques.

Impost sobre la propietat a Alemanya

Un lloc important del sistema tributari alemany està ocupat per impostos sobre la propietat, la història dels quals es remunta a més de 920 anys. L’impost sobre béns immobles s’imposa a la propietat d’entitats legals i persones. Com en el cas de l’impost sobre la renda, la recaptació d’aquest impost distingeix entre obligacions fiscals limitades i il·limitades.

La base per al càlcul d’aquest impost és el valor de la propietat total del contribuent a l’inici de l’any natural, reduït en el mínim no imposable. Se li proporciona un mínim addicional que no es pot tenir en l’import si el contribuent té 60 anys o ha rebut una discapacitat durant tres anys.

El tipus d’impost sobre béns immobles per a entitats legals és del 0,6% anual del valor de la propietat imposable, per a persones: un 1,0%.

Herència i impost de regals a Alemanya

Un impost d’herència és un impost pagat per una persona que hereta diners o béns d’una persona morta, mentre que Un impost d’herència és un impost sobre la finca (diners i béns) d’una persona morta.

La legislació fiscal internacional distingeix entre l’impost d’herència i l’impost sobre les herències: l’impost sobre les herències es cobra sobre la propietat del difunt i l’impost sobre l’herència es cobra sobre l’herència rebuda pels beneficiaris de l’herència. Tanmateix, aquesta diferència no sempre s’observa; Per exemple, l'impost sobre herències al Regne Unit és un impost sobre la propietat del difunt i, per tant, estrictament parlant, un impost sobre herències.

Herència i impost de regals a Alemanya is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.