Principios de los sistemas fiscales de construcción

En el mundo moderno, el sistema fiscal de cualquier país es el vínculo más importante no solo en el sistema financiero del estado, una parte integral de la cual es, sino también en el sistema general de regulación económica. Los sistemas fiscales se utilizan como una herramienta efectiva para implementar la política financiera y económica del estado. Con la ayuda de impuestos, los procesos socioeconómicos se regulan, se alientan o, por el contrario, el desarrollo de ciertos sectores de la economía y las actividades en aras de la reestructuración estructural de la economía está restringido, y el ritmo general de la socioeconómica Se apoya el desarrollo y el nivel de empleo de la población.

La solución a estos problemas no ocurre automáticamente mediante la introducción de un sistema fiscal. La capacidad del sistema fiscal en su conjunto y cada impuesto por separado para cumplir con las funciones que se les asignan depende de los principios sobre los que se construye.

La importancia de los principios en el sistema fiscal

Un principio es una proposición o valor que es una guía para el comportamiento o la evaluación. En la ley, es una regla que debe ser o generalmente se debe seguir. Se puede seguir deseablemente, o puede ser una consecuencia inevitable de algo, como las leyes observadas en la naturaleza o la forma en que se construye un sistema.

Los principios de los sistemas fiscales de construcción se interpretan desde diferentes posiciones. Básicamente acepta principios clásicos de impuestos:

• el principio de justicia de impuestos;
• certeza y precisión de los impuestos (tamaño, términos, método y procedimiento para calcular);
• conveniencia de términos y métodos de pago;
• La efectividad de los impuestos para el estado.

El principio de la justicia

El principio principal se considera el principio de justicia, pero hay diferentes significados. El problema aquí es que la justicia es una categoría, principalmente social, moral y ética; Y para la economía, este es un concepto muy relativo, de naturaleza subjetiva y, por lo tanto, lejos de ser ambigua. Las diferentes nociones de justicia dan lugar a diferentes nociones de equidad económica y fiscal.

Actualmente, en la teoría del impuesto mundial, hay dos puntos de vista principales sobre la equidad de los impuestos.

El primero es que los impuestos deben basarse en ser iguales para todos los contribuyentes, independientemente del monto de sus ingresos, las condiciones para su recibo y cualquier otro factor. Al mismo tiempo, el nivel de tasas impositivas debe ser mínimo (lo más bajo posible), los beneficios también deben minimizarse e idealmente, no deberían ser en absoluto.

De acuerdo con otra posición, por el contrario, se cree que el nivel nominal de las tasas impositivas no es de importancia fundamental (puede ser muy alto). Los impuestos, por otro lado, deben contener una extensa red de beneficios y diferenciación de las tasas impositivas dependiendo del nivel de ingresos. En este caso, se proclaman los principios de la justicia horizontal y vertical, cuya observancia se logra igualando los ingresos de los contribuyentes.

De acuerdo con estas dos posiciones, el principio de justicia se formula en el primer caso como el principio de la igualdad vertical y horizontal de los impuestos, en función de la impuestos proporcionales de los ingresos a una tasa impositiva constante, independientemente de la cantidad de ingresos imponibles.

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En el segundo caso, el principio de justicia se entiende como una combinación de dos principios:

• el principio de la justicia vertical, según el cual las entidades en diferentes condiciones deben ser tratadas de manera diferente por las leyes fiscales;
• El principio de equidad horizontal: las entidades que están en las mismas condiciones deben ser tratadas por las leyes fiscales.

La implementación de este principio se logra mediante impuestos progresivos, en el que las tasas impositivas aumentan dependiendo del crecimiento del nivel de ingreso imponible del contribuyente.

Ambas posiciones en la teoría de impuestos están corroboradas por un razonamiento suficiente, por lo tanto, cada una de ellas tiene derecho a existir. Si pasamos a la práctica de los países desarrollados, los sistemas fiscales se construyen principalmente en los principios de la justicia vertical y horizontal. La diferenciación de las tasas impositivas básicas es un fenómeno generalizado: tanto en forma directa, en forma de tasas impositivas progresivas que dependen del nivel de ingresos (como, por ejemplo, los impuestos básicos de la renta se recaudan en los Estados Unidos) y en forma oculta - Principalmente a través de un sistema de beneficios, a veces directamente y oculta la forma al mismo tiempo.

Principios especiales

Paralelamente a los principios clásicos de la construcción de sistemas fiscales, existen principios especiales. Entre ellos:

• estabilidad de la legislación fiscal;
• unufoja impostkolekto;
• presentación de reclamos financieros iguales a los contribuyentes;
• nivel óptimo de tasas impositivas;
• validez del sistema de incentivos fiscales;
• La combinación óptima de las funciones fiscales (impuestos directos e indirectos en los ingresos presupuestarios), etc.

Cada uno de estos principios se refiere a uno u otro elemento del sistema fiscal, por lo que su lista se puede ampliar muchas veces. Juntos, constituyen el principio de eficiencia y optimización del sistema fiscal.

Por último

Para los sistemas fiscales, también en una serie especial es el principio de unidad del sistema fiscal, de acuerdo con el cual el sistema fiscal debe estar en sus principales características de un solo estado en el territorio de todo el estado. Las potencias fiscales proporcionadas a las autoridades estatales regionales y los gobiernos locales no deben conducir a la formación de sistemas fiscales regionales individuales, destruyendo así un solo espacio fiscal.

Los principios de construir un sistema fiscal en su totalidad deberían crear condiciones para el cumplimiento efectivo de sus funciones.