Verojärjestelmien rakentamisen periaatteet

Nykymaailmassa minkä tahansa maan verojärjestelmä on tärkein linkki paitsi valtion finanssijärjestelmässä, joka on olennainen osa, joka se on, vaan myös yleinen taloudellisen sääntelyn järjestelmä. Verojärjestelmiä käytetään tehokkaana välineenä valtion taloudellisen ja talouspolitiikan toteuttamisessa. Verojen avulla sosioekonomisia prosesseja säännellään, rohkaistaan ​​tai päinvastoin, talouden rakenteellisen rakenneuudistuksen edun mukaisten tiettyjen alojen kehitys on hillitty, ja sosioekonomisen yleisen vauhdin kehitys Kehitystä ja väestön työllisyyden tasoa tuetaan.

Ratkaisua näihin ongelmiin ei tapahdu automaattisesti ottamalla käyttöön verojärjestelmä. Koko verojärjestelmän kyky ja jokainen vero erikseen suorittaa niille osoitetut toiminnot riippuu periaatteista, joihin se on rakennettu.

Periaatteiden merkitys verojärjestelmässä

Periaate on ehdotus tai arvo, joka on opas käyttäytymiselle tai arvioinnille. Lain mukaan se on sääntö, jota on oltava tai yleensä noudatettava. Sitä voidaan noudattaa toivottavasti, tai se voi olla väistämätön seuraus jostakin, kuten luonnossa havaitut lait tai järjestelmän rakentaminen.

Veroverojärjestelmien rakennusperiaatteet tulkitaan eri tehtävistä. Pohjimmiltaan hyväksy verotuksen klassiset periaatteet:

• verotuksen oikeudenmukaisuuden periaate;
• verojen varmuus ja tarkkuus (koko, termit, menetelmä ja menettely laskemiseen);
• Ehtojen ja maksutapoja;
• Verojen tehokkuus valtiolle.

Oikeudenkäynnin periaate

Pääperiaatetta pidetään oikeudenmukaisuuden periaatteena, mutta merkityksiä on erilaisia. Ongelmana on, että oikeudenmukaisuus on luokka, pääasiassa sosiaalinen, moraalinen ja eettinen; Ja taloustieteen kannalta tämä on erittäin suhteellinen käsite, subjektiivinen luonteeltaan ja siksi kaukana epäselvästä. Erilaiset oikeudenmukaisuuden käsitteet aiheuttavat erilaisia ​​käsitteitä taloudellisesta ja veron oikeudenmukaisuudesta.

Tällä hetkellä maailman veroteoriassa on kaksi pääasiallista näkökulmaa verojen oikeudenmukaisuudesta.

Ensimmäinen on, että verojen tulisi perustua kaikkien veronmaksajien tasa -arvoon, riippumatta niiden tulojen määrästä, niiden kuitioehdoista ja muista tekijöistä. Samanaikaisesti verokantojen tulisi olla minimaalisia (niin alhaiset kuin mahdollista), myös edut tulisi minimoida, ja ihannetapauksessa niiden ei pitäisi olla ollenkaan.

Toisen aseman mukaisesti, päinvastoin, uskotaan, että verokantojen nimellisaste ei ole perustavanlaatuista (se voi olla erittäin korkea). Verojen puolestaan ​​tulisi sisältää laaja etuverkosto ja verokantojen erottelu tulotasosta riippuen. Tässä tapauksessa julistetaan vaakasuoran ja vertikaalisen oikeudenmukaisuuden periaatteet, joiden noudattaminen saavutetaan tasoittamalla veronmaksajien tuloja.

Näiden kahden kannan mukaisesti oikeudenmukaisuusperiaate on muotoiltu ensimmäisessä tapauksessa verojen vertikaalisen ja vaakasuuntaisen tasa -arvon periaatteena, joka perustuu tulojen suhteelliseen verotukseen vakioverokannalla, riippumatta verotettavan tulojen määrästä.

Digitaalisen rahoituksen hallinta: Kattava opas

Vahvista taloudellista tulevaisuuttasi: Tartu kopioosi 'Digital Finance' -kirjan hallitsemisesta ja navigoi nykyaikaisten finanssimaisemien monimutkaisuuksiin luottavaisesti!

Hanki e -kirja

Toisessa tapauksessa oikeudenmukaisuuden periaate ymmärretään kahden periaatteen yhdistelmänä:

• Vertikaalisen oikeudenmukaisuuden periaatetta, jonka mukaan eri olosuhteissa olevia yksiköitä olisi käsiteltävä verolakeilla;
• Vaakasuuntaisen oikeudenmukaisuuden periaatetta - samoissa olosuhteissa olevia yksiköitä olisi käsiteltävä verolakeilla.

Tämän periaatteen täytäntöönpano saavutetaan edistyksellisellä verotuksella, jossa verokannat nousevat verovelvollisen verotettavan tulotason kasvusta riippuen.

Molemmat veroteorian tehtävät on perusteltu riittävällä päättelyllä, joten jokaisella niistä on oikeus olemassaoloon. Jos siirrymme kehittyneiden maiden käytäntöön, verojärjestelmät on rakennettu lähinnä pystysuoran ja vaakasuuntaisen oikeudenmukaisuuden periaatteisiin. Perusverokantojen erottelu on laajalle levinnyt ilmiö: molemmat suorassa muodossa - progressiivisten verokantojen muodossa tulotasosta riippuen (kuten esimerkiksi perustuloverot kannetaan Yhdysvalloissa) ja piilotettu muodossa - pääasiassa etujen kautta, joskus suoraan ja piilotettu muoto samanaikaisesti.

Erityisperiaatteet

Klassisten verojärjestelmien klassisten periaatteiden kanssa on olemassa erityisiä periaatteita. Heidän joukossa:

• Verolainsäädännön vakaus;
• جمع آوری مالیات یک بار ؛
• Tasaisten taloudellisten vaatimusten esittäminen veronmaksajille;
• optimaalinen verokanta;
• verokannustimien pätevyys;
• Optimaalinen verotoimintojen yhdistelmä (suorat ja epäsuorat verot budjettituloissa) jne.

Jokainen näistä periaatteista viittaa yhteen tai toiseen verojärjestelmän osaan, joten niiden luetteloa voidaan laajentaa monta kertaa. Yhdessä ne muodostavat verojärjestelmän tehokkuuden ja optimaalisuuden periaate.

Lopulta

Verojärjestelmien osalta myös erityisarjassa on verojärjestelmän yhtenäisyyden periaate, jonka mukaan verojärjestelmän tulisi olla sen pääominaisuuksilla yhden valtion alueella. Alueellisille valtion viranomaisille ja paikallishallinnoille toimitetut verovaltuudet eivät saisi johtaa yksittäisten alueellisten verojärjestelmien perustamiseen, mikä tuhoaa yhden verotilan.

Verojärjestelmän rakentamisen periaatteiden kokonaisuudessaan tulisi luoda olosuhteet heidän toimintojensa tehokkaalle toteuttamiselle.