भवन निर्माण कर प्रणालियों के सिद्धांत

आधुनिक दुनिया में, किसी भी देश की कर प्रणाली न केवल राज्य की वित्तीय प्रणाली में सबसे महत्वपूर्ण कड़ी है, जिसका एक अभिन्न अंग है, बल्कि आर्थिक विनियमन की सामान्य प्रणाली भी है। कर प्रणालियों का उपयोग राज्य की वित्तीय और आर्थिक नीति को लागू करने के लिए एक प्रभावी उपकरण के रूप में किया जाता है। करों की मदद से, सामाजिक-आर्थिक प्रक्रियाओं को विनियमित किया जाता है, प्रोत्साहित किया जाता है या, इसके विपरीत, अर्थव्यवस्था के कुछ क्षेत्रों और गतिविधियों के विकास में अर्थव्यवस्था के संरचनात्मक पुनर्गठन के हितों को नियंत्रित किया जाता है, और सामाजिक-आर्थिक की सामान्य गति विकास और जनसंख्या के रोजगार के स्तर का समर्थन किया जाता है।

इन समस्याओं का समाधान एक कर प्रणाली शुरू करके स्वचालित रूप से नहीं होता है। एक पूरे और प्रत्येक कर के रूप में कर प्रणाली की क्षमता अलग से उन्हें सौंपे गए कार्यों को पूरा करने के लिए उन सिद्धांतों पर निर्भर करती है जिस पर यह बनाया गया है।

कर प्रणाली में सिद्धांतों का महत्व

एक सिद्धांत एक प्रस्ताव या मूल्य है जो व्यवहार या मूल्यांकन के लिए एक मार्गदर्शिका है। कानून में, यह एक ऐसा नियम है जिसका पालन किया जाना है या आमतौर पर पालन किया जाना है। इसका पालन किया जा सकता है, या यह किसी चीज़ का एक अपरिहार्य परिणाम हो सकता है, जैसे कि प्रकृति में देखे गए कानून या जिस तरह से एक प्रणाली का निर्माण किया जाता है।

कर प्रणालियों के निर्माण के सिद्धांतों की व्याख्या विभिन्न पदों से की जाती है। मूल रूप से कराधान के शास्त्रीय सिद्धांतों को स्वीकार करें:

• कराधान के न्याय का सिद्धांत;
• करों की निश्चितता और सटीकता (गणना के लिए आकार, शर्तें, विधि और प्रक्रिया);
• शर्तों और भुगतान के तरीकों की सुविधा;
• राज्य के लिए करों की प्रभावशीलता।

न्याय का सिद्धांत

मुख्य सिद्धांत को न्याय का सिद्धांत माना जाता है, लेकिन अलग -अलग अर्थ हैं। यहां समस्या यह है कि न्याय एक श्रेणी है, मुख्य रूप से सामाजिक, नैतिक और नैतिक; और अर्थशास्त्र के लिए, यह एक बहुत ही सापेक्ष अवधारणा है, प्रकृति में व्यक्तिपरक और इसलिए अस्पष्ट से दूर है। निष्पक्षता की विभिन्न धारणाएं आर्थिक और कर निष्पक्षता की विभिन्न धारणाओं को जन्म देती हैं।

वर्तमान में, विश्व कर सिद्धांत में, करों की निष्पक्षता पर दो मुख्य दृष्टिकोण हैं।

पहला यह है कि करों को सभी करदाताओं के लिए समान होने पर आधारित होना चाहिए, चाहे उनकी आय की राशि, उनकी रसीद के लिए शर्तें और किसी भी अन्य कारकों की परवाह किए बिना। इसी समय, कर दरों का स्तर न्यूनतम (जितना संभव हो सके) होना चाहिए, लाभ भी कम से कम किया जाना चाहिए, और आदर्श रूप से, उन्हें बिल्कुल भी नहीं होना चाहिए।

एक अन्य स्थिति के अनुसार, इसके विपरीत, यह माना जाता है कि कर दरों का नाममात्र स्तर मौलिक महत्व का नहीं है (यह बहुत अधिक हो सकता है)। दूसरी ओर, करों के स्तर के आधार पर कर दरों के लाभ और भेदभाव का एक व्यापक नेटवर्क होना चाहिए। इस मामले में, क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर न्याय के सिद्धांतों की घोषणा की जाती है, जिसका पालन करदाताओं की आय को बराबर करके प्राप्त किया जाता है।

इन दो पदों के अनुसार, न्याय के सिद्धांत को पहले मामले में करों की ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज समानता के सिद्धांत के रूप में तैयार किया जाता है, जो एक निरंतर कर दर पर आय के आनुपातिक कराधान के आधार पर, कर योग्य आय की राशि से स्वतंत्र है।

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दूसरे मामले में, न्याय के सिद्धांत को दो सिद्धांतों के संयोजन के रूप में समझा जाता है:

• ऊर्ध्वाधर न्याय का सिद्धांत, जिसके अनुसार विभिन्न परिस्थितियों में संस्थाओं को कर कानूनों द्वारा अलग -अलग व्यवहार किया जाना चाहिए;
• क्षैतिज निष्पक्षता का सिद्धांत - एक ही परिस्थितियों में संस्थाओं को कर कानूनों द्वारा समान रूप से व्यवहार किया जाना चाहिए।

इस सिद्धांत का कार्यान्वयन प्रगतिशील कराधान के माध्यम से प्राप्त किया जाता है, जिसमें कर की दरें करदाता की कर योग्य आय के स्तर के विकास के आधार पर बढ़ती हैं।

कर सिद्धांत में दोनों पदों को पर्याप्त तर्क द्वारा पुष्टि की जाती है, इसलिए उनमें से प्रत्येक को मौजूद होने का अधिकार है। यदि हम विकसित देशों के अभ्यास की ओर मुड़ते हैं, तो कर सिस्टम ज्यादातर ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज निष्पक्षता के सिद्धांतों पर बनाए जाते हैं। बुनियादी कर दरों का भेदभाव एक व्यापक घटना है: दोनों प्रत्यक्ष रूप में - आय के स्तर के आधार पर प्रगतिशील कर दरों के रूप में (उदाहरण के लिए, उदाहरण के लिए, संयुक्त राज्य अमेरिका में बुनियादी आयकर लगाए जाते हैं), और छिपे हुए रूप में - मुख्य रूप से लाभ की एक प्रणाली के माध्यम से, कभी -कभी सीधे और छिपे हुए रूप एक ही समय में।

विशेष सिद्धांत

बिल्डिंग टैक्स सिस्टम के शास्त्रीय सिद्धांतों के समानांतर, विशेष सिद्धांत हैं। उनमें से:

• कर कानून की स्थिरता;
• tarin haraji guda daya;
• करदाताओं के लिए समान वित्तीय दावों की प्रस्तुति;
• कर दरों का इष्टतम स्तर;
• कर प्रोत्साहन की प्रणाली की वैधता;
• कर कार्यों का इष्टतम संयोजन (बजट राजस्व में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर), आदि।

इनमें से प्रत्येक सिद्धांत कर प्रणाली के एक या किसी अन्य तत्व को संदर्भित करता है, इसलिए उनकी सूची को कई बार विस्तारित किया जा सकता है। साथ में, वे कर प्रणाली की दक्षता और इष्टतमता के सिद्धांत का गठन करते हैं।

अंत में

कर प्रणालियों के लिए, एक विशेष श्रृंखला में भी कर प्रणाली की एकता का सिद्धांत है, जिसके अनुसार कर प्रणाली पूरे राज्य के क्षेत्र में एकल राज्य की अपनी मुख्य विशेषताओं में होनी चाहिए। क्षेत्रीय राज्य अधिकारियों और स्थानीय सरकारों को प्रदान की जाने वाली कर शक्तियों को व्यक्तिगत क्षेत्रीय कर प्रणालियों के गठन के लिए नेतृत्व नहीं करना चाहिए, जिससे एकल कर स्थान को नष्ट किया जा सकता है।

उनकी संपूर्णता में एक कर प्रणाली के निर्माण के सिद्धांतों को उनके कार्यों की प्रभावी पूर्ति के लिए शर्तें पैदा करनी चाहिए।