Mokesčių sistemų statybos principai

Šiuolaikiniame pasaulyje bet kurios šalies mokesčių sistema yra svarbiausia ne tik valstybės finansų sistema, kurios dalis yra neatsiejama dalis, bet ir bendroji ekonominio reguliavimo sistema. Mokesčių sistemos naudojamos kaip veiksminga valstybės finansinės ir ekonominės politikos įgyvendinimo priemonė. Padedant mokesčiams, socialiniai ir ekonominiai procesai yra reguliuojami, skatinami arba, atvirkščiai, tam tikrų ekonomikos sektorių vystymas Palaikoma plėtra ir gyventojų užimtumo lygis.

Šių problemų sprendimas automatiškai neatsiranda įvedant mokesčių sistemą. Viso mokesčių sistemos gebėjimas atskirai atlikti jiems paskirtas funkcijas priklauso nuo principų, kuriais ji yra pastatyta.

Mokesčių sistemos principų svarba

Principas yra pasiūlymas ar vertė, kuri yra elgesio ar vertinimo vadovas. Įstatyme tai yra taisyklė, kurios turi būti arba paprastai turi būti laikomasi. Tai gali būti norima sekti, arba tai gali būti neišvengiama kažko pasekmė, pavyzdžiui, gamtoje laikomi įstatymai ar sistema, kuria sukonstruota sistema.

Pastatų mokesčių sistemų principai aiškinami iš skirtingų pozicijų. Iš esmės priimkite klasikinius mokesčių principus:

• ຫຼັກການຂອງຄວາມຍຸຕິທໍາໃນການເກັບພາສີ
• ຄວາມແນ່ນອນແລະຄວາມຖືກຕ້ອງຂອງພາສີ (ຂະຫນາດ, ເງື່ອນໄຂ, ວິທີການແລະຂັ້ນຕອນການຄິດໄລ່);
• ຄວາມສະດວກໃນຂໍ້ກໍານົດແລະວິທີການຊໍາລະເງິນ
• Mokesčių efektyvumas valstybei.

Teisingumo principas

Pagrindinis principas laikomas teisingumo principu, tačiau yra skirtingų reikšmių. Problema ta, kad teisingumas yra kategorija, visų pirma socialinė, moralinė ir etiška; O ekonomikai tai yra labai santykinė, subjektyvaus pobūdžio sąvoka, todėl toli gražu ne dviprasmiška. Skirtingos sąžiningumo sąvokos sukelia skirtingas ekonominio ir mokesčių sąžiningumo sąvokas.

Šiuo metu pasaulio mokesčių teorijoje yra du pagrindiniai požiūriai į mokesčių sąžiningumą.

Pirma, mokesčiai turėtų būti grindžiami vienodais visiems mokesčių mokėtojams, neatsižvelgiant į jų pajamų sumą, jų gavimo sąlygas ir kitus veiksnius. Tuo pačiu metu mokesčių tarifų lygis turėtų būti minimalus (kiek įmanoma žemesnis), naudos taip pat turėtų būti sumažinta, o idealiu atveju jie neturėtų būti visai.

Manoma, kad pagal kitą poziciją, priešingai, manoma, kad nominalus mokesčių tarifų lygis nėra labai svarbus (jis gali būti labai aukštas). Kita vertus, mokesčiuose turėtų būti platus išmokų tinklas ir mokesčių tarifų diferenciacija, atsižvelgiant į pajamų lygį. Šiuo atveju skelbiami horizontaliojo ir vertikalaus teisingumo principai, kurių laikymasis pasiekiamas išlyginus mokesčių mokėtojų pajamas.

Remiantis šiomis dviem pozicijomis, teisingumo principas yra suformuluotas pirmuoju atveju kaip vertikalios ir horizontalios mokesčių lygybės principas, pagrįstas proporcingu pajamų apmokestinimu esant pastoviam mokesčio tarifui, nepriklausomai nuo apmokestinamųjų pajamų dydžio.

Skaitmeninių finansų įsisavinimas: išsamus vadovas

Įgalinkite savo finansinę ateitį: paimkite savo knygos „Maisto skaitmeninių finansų“ kopiją ir užtikrintai naršykite šiuolaikinių finansinių peizažų sudėtingumą!

Gaukite savo el. Knygą

Antru atveju teisingumo principas suprantamas kaip dviejų principų derinys:

• Vertikaliojo teisingumo principas, pagal kurį subjektai skirtingomis sąlygomis turėtų būti vertinami skirtingai pagal mokesčių įstatymus;
• Horizontalaus sąžiningumo principas - subjektai, kurie yra tomis pačiomis sąlygomis, turėtų būti vienodai traktuojami mokesčių įstatymais.

Šio principo įgyvendinimas pasiekiamas laipsniškai apmokestinant, kai mokesčių tarifai padidėja, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo apmokestinamųjų pajamų lygį.

Abi pareigas mokesčių teorijoje pagrįsta pakankami samprotavimai, todėl kiekvienas iš jų turi teisę egzistuoti. Jei kreipsimės į išsivysčiusių šalių praktiką, tada mokesčių sistemos daugiausia remiasi vertikalios ir horizontalios sąžiningumo principais. Pagrindinių mokesčių tarifų diferenciacija yra plačiai paplitęs reiškinys: tiek tiesioginė forma - laipsniškų mokesčių tarifų forma, atsižvelgiant į pajamų lygį (nes, pavyzdžiui, bazinių pajamų mokesčiai yra apmokestinami JAV) ir paslėpta forma - Daugiausia naudos sistema, kartais tiesiogiai ir paslėpta forma tuo pačiu metu.

Specialūs principai

Lygiagrečiai su klasikiniais kūrimo mokesčių sistemų principais, yra specialių principų. Tarp jų:

• ການເກັບພາສີເວລາດຽວກັນ
• ລະດັບທີ່ດີທີ່ສຸດຂອງອັດຕາອາກອນ
• ຄວາມຖືກຕ້ອງຂອງລະບົບຂອງແຮງຈູງໃຈດ້ານພາສີ
• Optimalus mokesčių funkcijų derinys (tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai iš biudžeto pajamų) ir kt.

Kiekvienas iš šių principų nurodo vieną ar kitą mokesčių sistemos elementą, todėl jų sąrašą galima daug kartų išplėsti. Kartu jie yra mokesčių sistemos efektyvumo ir optimalumo principas.

Galų gale

Mokesčių sistemoms taip pat specialioje serijoje yra mokesčių sistemos vienybės principas, pagal kurį mokesčių sistema turėtų būti pagrindinės vienos valstybės savybės visos valstybės teritorijoje. Mokesčių galios, teikiamos regioninėms valstybės valdžios institucijoms ir vietos valdžios institucijoms, neturėtų sukelti atskirų regioninių mokesčių sistemų, taip sunaikinant vieną mokesčių plotą.

Viso mokesčių sistemos kūrimo principai turėtų sudaryti sąlygas veiksmingai vykdyti jų funkcijas.