Cukai Asas di Jerman: Potongan cukai membentuk sebahagian besar belanjawan Jerman

Rangka kerja perundangan untuk cukai di Jerman adalah undang -undang asas dan komprehensif, yang mentakrifkan bukan sahaja syarat umum dan prinsip prosedur percukaian (prosedur pengiraan, hubungan dan kuasa untuk mengumpulnya), tetapi juga jenis cukai, serta pengedaran hasil cukai antara Persekutuan, Negeri dan Komuniti.

Cukai tambah nilai di Jerman

Yang paling penting dari sudut pandang fiskal di Jerman di kalangan cukai ke atas entiti undang -undang ialah Cukai nilai tambah , yang menggantikan cukai perolehan yang dikenakan sebelumnya.

Objek cukai ini adalah perolehan, iaitu, pembekalan barang, penyediaan perkhidmatan, pengimportan barang dan pengambilalihan mereka. Dalam praktiknya, ini adalah cukai eksais umum terhadap penggunaan swasta dan awam.

Seperti mana -mana cukai tidak langsung yang lain, ia adalah beban kepada pengguna, dan entiti undang -undang adalah pengumpul teknikalnya. Cukai ini dimasukkan ke dalam harga barang dengan petunjuk berasingan mandatori dalam invoisnya.

Skim untuk mengira cukai ini dibina sedemikian pengguna. Ini dipastikan oleh sistem potongan cukai awal yang dijalankan oleh entiti undang -undang di jabatan kewangan. Kadar cukai umum sebanyak 16% terpakai kepada kebanyakan turnovers barangan dan perkhidmatan, kadar yang dikurangkan sebanyak 7% terpakai untuk membekalkan produk penggunaan peribadi, pengimportan dan penggunaan dalam EU hampir semua produk makanan (tidak termasuk minuman dan restoran), seperti seperti perkhidmatan pengangkutan penumpang jarak jauh, buku perolehan.

Potongan cukai sementara dibuat hanya jika barangan atau perkhidmatan digunakan oleh entiti undang -undang untuk tujuan pengeluaran.

Sejumlah barangan dan perkhidmatan dikecualikan daripada cukai nilai tambah. Ini termasuk penghantaran eksport, turnovers tertentu navigasi maritim dan pengangkutan udara, serta beberapa perkhidmatan lain yang berkaitan dengan operasi import, eksport dan transit eksport-import. Barang dan perkhidmatan ini dikecualikan daripada VAT.

Barang dan perkhidmatan yang dikecualikan lain yang tidak mempunyai potongan sementara termasuk perkhidmatan doktor dan profesional perubatan lain, perkhidmatan syarikat insurans persekutuan, perkhidmatan kebanyakan hospital, sekolah musim panas, teater, muzium, serta penyediaan pinjaman dan pajakan tanah, dan beberapa yang lain.

Cukai perdagangan di Jerman

Cukai perdagangan di Jerman adalah salah satu cukai tempatan utama.

Bagi komponen pendapatan cukai perdagangan, cukai, kecuali keuntungan, adalah tertakluk kepada jumlah yang sama dengan 0.5% daripada faedah untuk penggunaan dana yang dipinjam dari sifat modal yang diambil untuk jangka masa yang panjang. Kerugian yang diterima daripada aktiviti perusahaan lain juga diambil kira (dengan penyertaan ekuiti pembayar cukai di dalamnya).

Sejumlah potongan disediakan: untuk jumlah yang sama dengan 1.2% daripada kos plot tanah, jumlah keuntungan yang diterima daripada aktiviti perusahaan lain, serta dari aktiviti cawangan asing. Di hadapan tahun -tahun yang lalu, asas yang boleh dikenakan cukai dikurangkan dengan jumlahnya.

Syarat cukai bagi bahagian cukai ini dibezakan oleh kategori pembayar cukai.

Komponen kedua cukai perdagangan sebagai objek cukai, seperti yang telah ditunjukkan, diwakili oleh modal. Pangkalan yang boleh dikenakan cukai terdiri daripada nilai modal pembayar cukai sendiri mengikut lembaran imbangan ditambah 0.5 dari kos modal yang dipinjam. Tertakluk kepada potongan: kos tanah, kos modal yang dilaburkan dalam aktiviti perusahaan lain, kos modal di cawangan asing.

Minimum yang tidak boleh dikenakan cukai telah ditubuhkan untuk semua kategori pembayar cukai. Kadar cukai ditetapkan sama untuk semua kategori pembayar cukai dan sama dengan 0.2%.

Menguasai Kewangan Digital: Panduan Komprehensif

Memperkasakan Masa Depan Kewangan Anda: Dapatkan salinan ebook 'Menguasai Kewangan Digital' dan menavigasi kerumitan landskap kewangan moden dengan keyakinan!

Dapatkan ebook anda

Jumlah cukai akhir ditentukan dengan mendarabkan dengan kadar (tarif) yang ditetapkan oleh setiap tanah secara bebas.

Cukai tanah

Cukai tanah is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Pengumpulan cukai dijalankan oleh komuniti. Kadar cukai terdiri daripada dua bahagian, salah satunya ditetapkan di pusat, yang lain adalah surcaj komuniti.

Saiz kadar berpusat dibezakan oleh pengguna tanah, yang secara rasmi dicerminkan dalam kewujudan dua jenis cukai tanah:

• A - untuk perusahaan pertanian dan perhutanan;
• B - untuk plot tanah, tanpa mengira pemilikan mereka.

Dikecualikan daripada membayar cukai adalah institusi yang dibiayai dari Perbendaharaan Negeri, Gereja, pelbagai perusahaan bukan keuntungan, serta tanah yang digunakan untuk tujuan saintifik dan tujuan awam.

Cukai Harta di Jerman

Tempat yang penting dalam sistem cukai Jerman diduduki oleh cukai harta, sejarahnya kembali lebih daripada 920 tahun. Cukai harta tanah dikenakan ke atas harta entiti dan individu undang -undang. Seperti dalam hal cukai pendapatan, pengumpulan cukai ini membezakan antara liabiliti cukai terhad dan tidak terhad.

Asas untuk mengira cukai ini adalah nilai jumlah harta pembayar cukai pada permulaan tahun kalendar, dikurangkan oleh minimum yang tidak boleh dikenakan cukai. Ia disediakan dengan minimum tambahan yang tidak boleh dikenakan cukai jika pembayar cukai berusia 60 tahun atau telah menerima kecacatan selama tiga tahun.

Kadar cukai harta bagi entiti undang -undang adalah 0.6% setahun daripada nilai harta yang boleh dikenakan cukai, untuk individu - 1.0%.

Warisan dan cukai hadiah di Jerman

Cukai warisan adalah cukai yang dibayar oleh seseorang yang mewarisi wang atau harta benda dari orang yang mati, sementara Cukai warisan adalah cukai ke atas harta pusaka (wang dan harta) orang mati.

Undang -undang cukai antarabangsa membezakan antara cukai warisan dan cukai warisan: Cukai warisan dikenakan ke atas harta milik si mati, dan cukai warisan dikenakan ke atas warisan yang diterima oleh benefisiari warisan. Walau bagaimanapun, perbezaan ini tidak selalu diperhatikan; Sebagai contoh, cukai warisan di UK adalah cukai ke atas harta pusaka si mati dan oleh itu, dengan tegas, cukai warisan.

Warisan dan cukai hadiah di Jerman is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.