Parimet e ndërtimit të sistemeve tatimore

Në botën moderne, sistemi tatimor i çdo vendi është lidhja më e rëndësishme në jo vetëm sistemin financiar të shtetit, një pjesë integrale e të cilit është, por edhe sistemi i përgjithshëm i rregullimit ekonomik. Sistemet tatimore përdoren si një mjet efektiv për zbatimin e politikës financiare dhe ekonomike të shtetit. Me ndihmën e taksave, proceset socio-ekonomike rregullohen, inkurajohen ose, përkundrazi, zhvillimi i sektorëve të caktuar të ekonomisë dhe aktiviteteve në interes të ristrukturimit strukturor të ekonomisë është i përmbajtur, dhe ritmi i përgjithshëm i socio-ekonomikut është Zhvillimi dhe niveli i punësimit të popullsisë janë mbështetur.

Zgjidhja për këto probleme nuk ndodh automatikisht duke prezantuar një sistem tatimor. Aftësia e sistemit tatimor në tërësi dhe secila taksë veç e veç për të përmbushur funksionet e caktuara për to varet nga parimet nga të cilat është ndërtuar.

Rëndësia e parimeve në sistemin e taksave

Një parim është një propozim ose vlerë që është një udhëzues për sjellje ose vlerësim. Në ligj, është një rregull që duhet të jetë ose zakonisht duhet të ndiqet. Mund të ndiqet me dëshirën, ose mund të jetë një pasojë e pashmangshme e diçkaje, siç është ligjet e vëzhguara në natyrë ose mënyra se si ndërtohet një sistem.

Parimet e ndërtimit të sistemeve tatimore interpretohen nga pozicione të ndryshme. Në thelb pranoni parimet klasike të taksave:

• le mataupu faavae o le faamasinoga o lafoga o taulaga;
• hubaal iyo sax ahaanta cashuurta (cabirka, shuruudaha, habka iyo habraaca xisaabinta);
• faigofie o aiaiga ma metotia o peimeni;
• Efektiviteti i taksave për shtetin.

Parimi i drejtësisë

Parimi kryesor konsiderohet të jetë parimi i drejtësisë, por ka kuptime të ndryshme. Problemi këtu është se drejtësia është një kategori, kryesisht sociale, morale dhe etike; Dhe për ekonominë, ky është një koncept shumë relativ, subjektiv në natyrë dhe për këtë arsye larg nga i paqartë. Nocione të ndryshme të drejtësisë krijojnë nocione të ndryshme të drejtësisë ekonomike dhe tatimore.

Aktualisht, në teorinë e taksave botërore, ekzistojnë dy këndvështrime kryesore mbi drejtësinë e taksave.

E para është se taksat duhet të bazohen në të qenit të barabartë për të gjithë tatimpaguesit, pavarësisht nga shuma e të ardhurave të tyre, kushtet për marrjen e tyre dhe çdo faktor tjetër. Në të njëjtën kohë, niveli i normave të taksave duhet të jetë minimale (sa më e ulët të jetë e mundur), përfitimet gjithashtu duhet të minimizohen, dhe në mënyrë ideale, ato nuk duhet të jenë fare.

Në përputhje me një pozicion tjetër, përkundrazi, besohet se niveli nominal i normave të taksave nuk është me rëndësi thelbësore (mund të jetë shumë e lartë). Taksat, nga ana tjetër, duhet të përmbajnë një rrjet të gjerë të përfitimeve dhe diferencimin e normave të taksave në varësi të nivelit të të ardhurave. Në këtë rast, shpallen parimet e drejtësisë horizontale dhe vertikale, respektimi i të cilave arrihet duke barazuar të ardhurat e tatimpaguesve.

Në përputhje me këto dy pozicione, parimi i drejtësisë është formuluar në rastin e parë si parimi i barazisë vertikale dhe horizontale të taksave, bazuar në taksimin proporcional të të ardhurave me një normë të vazhdueshme tatimore, të pavarur nga sasia e të ardhurave të tatueshme.

Masterizimi i Financave Dixhitale: Një Udhëzues Gjithëpërfshirës

Fuqizoni të ardhmen tuaj financiare: Kapni kopjen tuaj të eBook 'Mastering Digital Finance' dhe lundroni kompleksitetet e peizazheve moderne financiare me besim!

Merrni ebook tuaj

Në rastin e dytë, parimi i drejtësisë kuptohet si një kombinim i dy parimeve:

• Parimi i drejtësisë vertikale, sipas të cilave njësitë në kushte të ndryshme duhet të trajtohen ndryshe nga ligjet e taksave;
• Parimi i drejtësisë horizontale - subjektet që janë në të njëjtat kushte duhet të trajtohen në mënyrë të barabartë me ligjet e taksave.

Zbatimi i këtij parimi arrihet përmes taksimit progresiv, në të cilin normat e taksave rriten në varësi të rritjes së nivelit të të ardhurave të tatueshme të tatimpaguesit.

Të dy pozicionet në teorinë e taksave vërtetohen nga arsyetimi i mjaftueshëm, prandaj secila prej tyre ka të drejtë të ekzistojë. Nëse i drejtohemi praktikës së vendeve të zhvilluara, atëherë sistemet e taksave ndërtohen kryesisht në parimet e drejtësisë vertikale dhe horizontale. Diferencimi i normave themelore të taksave është një fenomen i përhapur: si në formën e drejtpërdrejtë - në formën e normave progresive të taksave në varësi të nivelit të të ardhurave (si, për shembull, taksat themelore të të ardhurave vendosen në Shtetet e Bashkuara), dhe në formë të fshehur - Kryesisht përmes një sistemi përfitimesh, ndonjëherë në të njëjtën kohë forma e drejtpërdrejtë dhe e fshehur.

Parime të veçanta

Paralelisht me parimet klasike të sistemeve të taksave të ndërtimit, ekzistojnë parime të veçanta. Midis tyre:

• deganaanshaha sharciga canshuuraha;
• tasi-taimi lafoga aoina;
• soo bandhigida sheegashooyinka maaliyadeed ee loo dhimay canshuur-bixiyeyaasha;
• chiyero chakakwana chemitero mitero;
• kuvimbika kwehurongwa hwekukurudzira kwemitero;
• Kombinimi optimal i funksioneve tatimore (taksat direkte dhe indirekte në të ardhurat nga buxheti), etj.

Secili prej këtyre parimeve i referohet një ose një elementi tjetër të sistemit tatimor, kështu që lista e tyre mund të zgjerohet shumë herë. Së bashku, ato përbëjnë parimin e efikasitetit dhe optimalitetit të sistemit tatimor.

Në fund të fundit

Për sistemet tatimore, gjithashtu në një seri të veçantë është parimi i unitetit të sistemit tatimor, në përputhje me të cilin sistemi tatimor duhet të jetë në karakteristikat kryesore të tij të një shteti të vetëm në territorin e të gjithë shtetit. Fuqitë tatimore të siguruara për autoritetet e shtetit rajonal dhe qeveritë lokale nuk duhet të çojnë në formimin e sistemeve individuale të taksave rajonale, duke shkatërruar kështu një hapësirë ​​të vetme tatimore.

Parimet e ndërtimit të një sistemi tatimor në tërësinë e tyre duhet të krijojnë kushte për përmbushjen efektive të funksioneve të tyre.