مبادئ بناء أنظمة الضرائب

في العالم الحديث ، يعد النظام الضريبي لأي بلد هو الرابط الأكثر أهمية في النظام المالي للدولة ، وهو جزء لا يتجزأ منه ، ولكن أيضًا النظام العام للتنظيم الاقتصادي. يتم استخدام أنظمة الضرائب كأداة فعالة لتنفيذ السياسة المالية والاقتصادية للدولة. بمساعدة الضرائب ، يتم تنظيم العمليات الاجتماعية والاقتصادية أو تشجيعها أو على العكس يتم دعم التنمية ومستوى توظيف السكان.

لا يحدث حل هذه المشكلات تلقائيًا عن طريق إدخال نظام ضريبي. تعتمد قدرة النظام الضريبي ككل وكل ضريبة بشكل منفصل على الوفاء بالوظائف المخصصة لهم على المبادئ التي تم بناؤها عليها.

أهمية المبادئ في النظام الضريبي

٪٪ مبدأ ٪٪ هو اقتراح أو قيمة هي دليل للسلوك أو التقييم. في القانون ، إنها قاعدة يجب أن تكون أو عادةً ما يجب اتباعها. يمكن اتباعها بشكل مرصع ، أو يمكن أن تكون نتيجة حتمية لشيء ما ، مثل القوانين التي لوحظت في الطبيعة أو الطريقة التي يتم بها بناء النظام.

يتم تفسير مبادئ بناء أنظمة ضريبة البناء من مواقع مختلفة. قبول أساسا المبادئ الكلاسيكية للضرائب:

• مبدأ عدالة الضرائب ؛
• اليقين ودقة الضرائب (الحجم والشروط والطريقة والإجراءات للحساب) ؛
• راحة الشروط وأساليب الدفع ؛
• فعالية الضرائب للدولة.

مبدأ العدالة

يعتبر المبدأ الرئيسي مبدأ العدالة ، ولكن هناك معاني مختلفة. المشكلة هنا هي أن العدالة هي فئة ، في المقام الأول الاجتماعية والأخلاقية والأخلاقية ؛ وبالنسبة للاقتصاد ، هذا مفهوم نسبي للغاية ، شخصي بطبيعته وبالتالي بعيدًا عن الغموض. تثير مفاهيم الإنصاف المختلفة مفاهيم مختلفة عن الإنصاف الاقتصادي والضريبي.

حاليًا ، في نظرية الضرائب العالمية ، هناك وجهة نظر رئيسية حول عدالة الضرائب.

الأول هو أن الضرائب يجب أن تستند إلى أن تكون متساوية لجميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن مبلغ دخلهم ، وشروط استلامها ، وأي عوامل أخرى. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون مستوى معدلات الضرائب ضئيلًا (قدر الإمكان) ، وينبغي أيضًا تقليل الفوائد ، ومن الناحية المثالية ، لا ينبغي أن تكون على الإطلاق.

وفقًا لموقف آخر ، على العكس من ذلك ، يُعتقد أن المستوى الاسمي لمعدلات الضرائب ليس ذا أهمية أساسية (يمكن أن يكون مرتفعًا جدًا). من ناحية أخرى ، يجب أن تحتوي الضرائب على شبكة واسعة من الفوائد وتمايز معدلات الضرائب اعتمادًا على مستوى الدخل. في هذه الحالة ، يتم الإعلان عن مبادئ العدالة الأفقية والرأسية ، والتي يتم تحقيقها من خلال معادلة دخل دافعي الضرائب.

وفقًا لهذين الموقفين ، يتم صياغة مبدأ العدالة في القضية الأولى كمبدأ للمساواة الرأسية والأفقية للضرائب ، بناءً على الضرائب النسبية للدخل بمعدل ضريبة ثابتة ، بغض النظر عن مبلغ الدخل الخاضع للضريبة.

إتقان التمويل الرقمي: دليل شامل

تمكين مستقبلك المالي: احصل على نسختك من كتاب 'إتقان التمويل الرقمي' والتنقل في تعقيدات المناظر الطبيعية المالية الحديثة بثقة!

احصل على كتابك الإلكتروني

في الحالة الثانية ، يُفهم مبدأ العدالة على أنه مزيج من مبدأين:

• مبدأ العدالة الرأسية ، والتي ينبغي أن تعامل بها الكيانات في شروط مختلفة بشكل مختلف بموجب قوانين الضرائب ؛
• يجب معاملة مبدأ الإنصاف الأفقي - كيانات في نفس الظروف على قدم المساواة بواسطة قوانين الضرائب.

يتم تحقيق تنفيذ هذا المبدأ من خلال الضرائب التقدمية ، حيث تزداد معدلات الضرائب اعتمادًا على نمو مستوى الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب.

يتم إثبات كلا الموقفين في نظرية الضرائب من خلال التفكير الكافي ، وبالتالي فإن كل منهما له الحق في الوجود. إذا انتقلنا إلى ممارسة البلدان المتقدمة ، فسيتم بناء النظم الضريبية في الغالب على مبادئ الإنصاف الرأسي والأفقي. تمايز معدلات الضرائب الأساسية هو ظاهرة واسعة النطاق: سواء في شكل مباشر - في شكل معدلات ضريبية تقدمية اعتمادًا على مستوى الدخل (على سبيل المثال ، يتم فرض ضرائب الدخل الأساسية في الولايات المتحدة) ، أو في شكل خفي - بشكل رئيسي من خلال نظام الفوائد ، في بعض الأحيان بشكل مباشر ومخفي في نفس الوقت.

مبادئ خاصة

بالتوازي مع المبادئ الكلاسيكية لبناء أنظمة الضرائب ، هناك مبادئ خاصة. فيما بينها:

• استقرار التشريعات الضريبية ؛
• تحصيل الضرائب لمرة واحدة ؛
• تقديم مطالبات مالية متساوية لدافعي الضرائب ؛
• المستوى الأمثل من معدلات الضرائب ؛
• صحة نظام الحوافز الضريبية ؛
• المزيج الأمثل من الوظائف الضريبية (الضرائب المباشرة وغير المباشرة في إيرادات الميزانية) ، إلخ.

يشير كل من هذه المبادئ إلى عنصر أو آخر في النظام الضريبي ، بحيث يمكن توسيع قائمتهم عدة مرات. معا ، فإنها تشكل مبدأ كفاءة وحسن النظام الضريبي.

أخيرًا

بالنسبة للأنظمة الضريبية ، أيضًا في سلسلة خاصة ، يعد مبدأ وحدة النظام الضريبي ، وفقًا لما ينبغي للنظام الضريبي أن يكون في خصائصه الرئيسية لدولة واحدة في أراضي الدولة بأكملها. لا ينبغي أن تؤدي السلطات الضريبية المقدمة إلى سلطات الدولة الإقليمية والحكومات المحلية إلى تشكيل أنظمة الضرائب الإقليمية الفردية ، وبالتالي تدمير مساحة ضريبية واحدة.

يجب أن تخلق مبادئ بناء نظام ضريبي بالكامل شروطًا للوفاء الفعال لوظائفها.