Vergi sistemlərinin qurulması prinsipləri

Müasir dünyada, istənilən ölkənin vergi sistemi, bu, yalnız dövlətin maliyyə sistemində deyil, onun tərkib hissəsi olan, həm də iqtisadi tənzimləmə sistemində ən vacib bir əlaqədir. Vergi sistemləri dövlətin maliyyə və iqtisadi siyasətinin həyata keçirilməsi üçün effektiv vasitə kimi istifadə olunur. Vergilərin köməyi ilə sosial-iqtisadi proseslər tənzimlənir, təşviq olunur və ya əksinə, iqtisadiyyatın müəyyən sektorlarının inkişafı və iqtisadiyyatın struktur yenidən qurulması maraqları üzrə fəaliyyətin inkişafı və sosial-iqtisadi tempi Əhalinin inkişafı və məşğulluq səviyyəsi dəstəklənir.

Bu problemlərin həlli bir vergi sistemini təqdim etməklə avtomatik olaraq baş vermir. Vergi sisteminin bütövlükdə və hər bir verginin onlara verdiyi funksiyaları yerinə yetirmək üçün ayrıca vergi qabiliyyəti inşa edildiyi prinsiplərdən asılıdır.

Vergi sistemində prinsiplərin əhəmiyyəti

Bir prinsip davranış və ya qiymətləndirmə üçün bir bələdçi olan bir təklif və ya dəyərdir. Qanunda, bu və ya ümumiyyətlə təqib edilməli olan bir qaydadir. Bu, arzuolunan şəkildə izlənilə bilər və ya təbiətdə müşahidə olunan qanunlar və ya bir sistemin qurulduğu kimi bir şeyin qaçılmaz nəticəsi ola bilər.

Vergi sistemlərinin qurulması prinsipləri müxtəlif vəzifələrdən şərh olunur. Əsasən vergitutmanın klassik prinsiplərini qəbul edin:

• vergitutma ədalət prinsipi;
• vergilərin təsdiqi və dəqiqliyi (ölçüsü, şərtlər, hesablama üsulu və proseduru);
• şərtlərin və ödəniş metodlarının rahatlığı;
• dövlət üçün vergilərin effektivliyi.

Ədalət prinsipi

Əsas prinsip ədalət prinsipi hesab olunur, lakin fərqli mənalar var. Buradakı problem, ədalətin bir kateqoriya, ilk növbədə sosial, mənəvi və etikdir; İqtisadiyyat üçün bu, təbiətdə subyektiv və buna görə də birmənalı olmayan bir anlayışdır. Fərqli ədalət anlayışları iqtisadi və vergi ədaləti müxtəlif anlayışlarına səbəb olur.

Hal-hazırda, dünya vergi nəzəriyyəsində, vergilərin ədalətliliyinə baxmağın iki əsas məqamı var.

Birincisi, vergilərin gəlirlərinin miqdarından asılı olmayaraq, onların qəbzi və digər amillərindən asılı olmayaraq, vergilərin bütün vergi ödəyicilərinə bərabər olmasına əsaslanmalıdır. Eyni zamanda, vergi dərəcələrinin səviyyəsi minimal olmalıdır (mümkün qədər aşağı), müavinətlər də minimuma endirilməlidir və idealdır, bunlar ümumiyyətlə olmamalıdır.

Başqa bir vəziyyətə uyğun olaraq, əksinə, vergi dərəcələrinin nominal səviyyəsinin əsas əhəmiyyətə malik olmadığına inanılır (çox yüksək ola bilər). Vergilər, digər tərəfdən, Gəlir səviyyəsindən asılı olaraq geniş fayda və vergi dərəcələrinin fərqliliyini ehtiva etməlidir. Bu vəziyyətdə, üfüqi və şaquli ədalət prinsipləri elan olunur ki, bu da vergi ödəyicilərinin gəlirlərini bərabərləşdirərək əldə edilir.

Bu iki vəzifəyə uyğun olaraq ədalət prinsipi, vergi tutulan gəlirin miqdarından asılı olmayaraq daimi vergi dərəcəsində gəlirin vergisinin vergisiyasına əsaslanan vergilərin şaquli və üfüqi bərabərliyi prinsipi olaraq formalaşdırılmışdır.

Rəqəmsal maliyyə mənimsənilməsi: hərtərəfli bələdçi

Maliyyə gələcəyinizi gücləndirin: 'Rəqəmsal Maliyyə' ebook's 'nun surətini tutun və müasir maliyyə mənzərələrinin mürəkkəbliyini inamla idarə edin!

Elektron kitabınızı alın

İkinci halda ədalət prinsipi iki prinsipin birləşməsi kimi başa düşülür:

• Şaquli ədalət prinsipi, fərqli şəraitdə olan qurumlara görə vergi qanunları ilə fərqli şəkildə müalicə edilməlidir;
• Üfüqi ədalət prinsipi - eyni şəraitdə olan qurumlar vergi qanunları ilə eyni dərəcədə müalicə olunmalıdır.

Bu prinsipin icrası vergi dərəcələrinin vergi dərəcəsi vergi ödəyicisinin vergi tutulan gəlir səviyyəsinin artmasından asılı olaraq artan mütərəqqi vergitutma yolu ilə əldə edilir.

Vergi nəzəriyyəsindəki hər iki mövqe kifayət qədər əsaslandırma ilə əsaslandırılmışdır, buna görə də onların hər biri mövcud olmaq hüququ vardır. İnkişaf etmiş ölkələrin təcrübəsinə müraciət etsək, vergi sistemləri əsasən şaquli və üfüqi ədalət prinsipləri üzərində qurulur. Əsas vergi dərəcələrinin fərqləndirilməsi geniş yayılmış bir fenomendir: həm birbaşa formada - gəlir səviyyəsindən asılı olaraq mütərəqqi vergi dərəcələri şəklində (məsələn, ABŞ-da əsas gəlir vergiləri tutulur) və gizli formada - Əsasən eyni zamanda bəzən birbaşa və gizli forma olan bir fayda sistemi vasitəsilə.

Xüsusi prinsiplər

Paralel olaraq vergi sistemlərinin qurulmasının klassik prinsipləri ilə xüsusi prinsiplər var. Onların arasında:

• vergi qanunvericiliyinin sabitliyi;
• birdəfəlik vergi toplanması;
• vergi ödəyicilərinə bərabər maliyyə iddialarının təqdimatı;
• vergi dərəcələrinin optimal səviyyəsi;
• vergi güzəştləri sisteminin etibarlılığı;
• Vergi funksiyalarının optimal birləşməsi (büdcə gəlirlərində birbaşa və dolayı vergilər) və s.

Bu prinsiplərin hər biri vergi sisteminin bir və ya digər elementinə aiddir, buna görə onların siyahısı dəfələrlə genişləndirilə bilər. Birlikdə, vergi sisteminin səmərəliliyi və optimallığı prinsipini təşkil edirlər.

Nəticədə

Vergi sistemləri üçün xüsusi bir seriyada vergi sisteminin birliyinin bütün dövlətin ərazisində vahid dövlətin əsas xüsusiyyətlərində olması lazım olan vergi sisteminin birliyinin birliyi prinsipidir. Regional dövlət orqanlarına və yerli hökumətlərə vergi səlahiyyətləri fərdi regional vergi sistemlərinin formalaşmasına səbəb olmamalıdır, bununla da vahid vergi sahəsini məhv etməlidir.

Vergi sisteminin bütövlükdə qurulması prinsipləri onların funksiyalarının effektiv yerinə yetirilməsi üçün şərait yaratmalıdırlar.