Основни данъци в Германия: Данъчните приспадане съставляват голяма част от немския бюджет

Законодателната рамка за данъчно облагане в Германия е основният и всеобхватен закон, който определя не само общите условия и процедурните принципи на данъчното облагане (процедура за изчисляване, взаимоотношения и правомощия за тяхното събиране), но и видовете данъци, както и разпределението на данъчните приходи между федерацията, държавите и общностите.

Данък върху добавената стойност в Германия

Най -значимата от фискалната гледна точка в Германия сред данъците върху юридическите лица е данък върху добавената стойност , който замени по -рано облагания данък върху оборотите.

Целта на този данък е оборот, тоест доставката на стоки, предоставянето на услуги, вноса на стоки и тяхното придобиване. На практика това е общ акциз върху частното и общественото потребление.

Както всеки друг косвен данък, той е тежест за потребителя, а юридическите лица са нейните технически колекционери. Данъкът е включен в цената на стоките със задължителна отделна индикация за неговата сума във фактурите.

Схемата за изчисляване на този данък е изградена по такъв начин, че всички стоки, услуги, стигащи до окончателния потребител, са обект на този данък в същата степен, независимо от броя на оборотите на стоките или услугите по пътя към консуматор. Това се осигурява от система от предварителни данъчни удръжки, извършени от юридически лица във финансовия отдел. Общата данъчна ставка от 16% се прилага за повечето обороти на стоки и услуги, намалена ставка от 7% се прилага за предлагането на продукти за лично потребление, внос и потребление в рамките на ЕС на почти всички хранителни продукти (без напитки и ресторанти), както като ЕС), както както и услуги за пътнически транспорт на къси разстояния, книги за оборот.

Временните данъчни приспадане се извършват само ако стоките или услугите се използват от юридическото предприятие за производствени цели.

Редица стоки и услуги са освободени от данък върху добавената стойност. Те включват доставки на износ, определени обороти на морската навигация и въздушен транспорт, както и редица други услуги, свързани с операциите за внос, износ и транзит. Тези стоки и услуги са освободени от ДДС.

Други освободени стоки и услуги, които нямат условно приспадане, включват услугите на лекари и други медицински специалисти, услугите на Федералната застрахователна компания, Услугите на повечето болници, летни училища, театри, музеи, както и предоставяне на заеми и лизинг на земя и някои други.

Търговски данък в Германия

Търговският данък в Германия е един от основните местни данъци.

Що се отнася до компонента на доходите на търговския данък, данъчното облагане, с изключение на печалбата, е обект на сума, равна на 0,5% от лихвата за използване на заети фондове от капиталов характер, взети за дълъг период. Загубите, получени от дейностите на други предприятия, също се вземат предвид (с участието на акции на данъкоплатците в него).

Предоставени са редица приспадания: за сума, равна на 1,2% от цената на парцелите, количеството на печалбата, получена от дейността на други предприятия, както и от дейността на чуждестранните клонове. В присъствието на изминали години облагаемата база се намалява с тяхната сума.

Условията за данъчно облагане за тази част от данъка се разграничават от категории данъкоплатци.

Вторият компонент на търговския данък като обект на данъчно облагане, както вече беше посочено, беше представен от капитала. Облагаемата база се състоеше от стойността на собствения капитал на данъкоплатците според баланса плюс 0,5 от цената на заетия капитал. Подлежи на приспадане: Цената на земята, разходите за капитал, инвестирани в дейностите на други предприятия, цената на капитала в чуждестранни клонове.

Същият минимум не облага с данъци за всички категории данъкоплатци. Данъчната ставка беше определена за всички категории данъкоплатци и е равна на 0,2%.

Овладяване на цифровите финанси: цялостно ръководство

Овластяване на финансовото си бъдеще: Вземете вашето копие на електронната книга „Овладяване на цифрови финанси“ и с увереност с сложността на съвременните финансови пейзажи!

Вземете вашата електронна книга

Крайната данъчна сума се определя чрез умножаване по лихвата (тарифата), определена от всяка земя независимо.

Данък върху земята

Данък върху земята is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Събирането на данъци се извършва от общностите. Данъчната ставка се състои от две части, едната от които е определена централно, другата е доплащане на общността.

Размерът на централизираната ставка се разграничава от потребителите на земята, което официално се отразява в съществуването на два вида данък върху земята:

• „A“ - за предприятия на селското стопанство и горското стопанство;
• B - За сухопътните парцели, независимо от тяхната собственост.

Освободени от плащането на данъка са институции, финансирани от държавната хазна, църкви, различни предприятия с нестопанска цел, както и земи, използвани за научни цели и обществени цели.

Данък върху собствеността в Германия

Важно място в немската данъчна система е заето от данъци върху собствеността, чиято история се връща повече от 920 години. Данък върху собствеността се налага върху собствеността на юридически лица и физически лица. Както в случая с данъка върху дохода, събирането на този данък прави разлика между ограничено и неограничено данъчно задължение.

Основата за изчисляване на този данък е стойността на общото имущество на данъкоплатците до началото на календарната година, намалена от минимума, който не е облагаем. Той е снабден с допълнителен минимум, който не е данъчен в сумата, ако данъкоплатецът е на 60 години или е получил увреждане за три години.

Ставката на данъка върху имотите за юридически лица е 0,6% годишно от стойността на облагаемото имущество, за физически лица - 1,0%.

Наследяване и данък върху подаръците в Германия

Данъкът за наследяване е данък, платен от лице, което наследява пари или имущество от починало лице, докато данъкът върху наследството е данък върху имота (пари и имущество) на починало лице.

Международният данъчен закон разграничава данъка върху наследството и данъка върху наследството: Данъкът върху наследството се начислява върху имуществото на починалия, а данъкът върху наследството се налага върху наследството, получено от бенефициентите на наследството. Тази разлика обаче не винаги се наблюдава; Например „данъкът върху наследството“ във Великобритания е данък върху имуществото на починалия и следователно, строго погледнато, данък върху наследството.

Наследяване и данък върху подаръците в Германия is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.