Principis dels sistemes d’impostos de construcció

Al món modern, el sistema tributari de qualsevol país és l’enllaç més important no només en el sistema financer de l’estat, una part integral del qual es tracta, sinó també el sistema general de regulació econòmica. Els sistemes fiscals s’utilitzen com a eina eficaç per implementar la política financera i econòmica de l’estat. Amb l’ajuda d’impostos, els processos socioeconòmics es regulen, es fomenten o, al contrari, el desenvolupament de determinats sectors de l’economia i les activitats en interès de la reestructuració estructural de l’economia es frena i el ritme general de la socioeconòmica és Es recolza el desenvolupament i el nivell d’ocupació de la població.

La solució a aquests problemes no es produeix automàticament introduint un sistema tributari. La capacitat del sistema tributari en conjunt i cada impost per complir les funcions assignades depèn dels principis sobre els quals es construeix.

La importància dels principis en el sistema tributari

Un principi és una proposta o valor que és una guia per al comportament o l'avaluació. En dret, és una regla que ha de ser o normalment s’ha de seguir. Es pot seguir desitjablement, o pot ser una conseqüència inevitable d’alguna cosa, com ara les lleis observades a la natura o la forma en què es construeix un sistema.

Els principis dels sistemes d’impostos de construcció s’interpreten des de diferents posicions. Accepta bàsicament els principis clàssics de la fiscalitat:

• el principi de justícia de la fiscalitat;
• certesa i precisió dels impostos (mida, termes, mètode i procediment per al càlcul);
• comoditat de termes i mètodes de pagament;
• L’efectivitat dels impostos per a l’estat.

El principi de justícia

El principi principal es considera el principi de la justícia, però hi ha significats diferents. El problema aquí és que la justícia és una categoria, principalment social, moral i ètica; I per a l’economia, es tracta d’un concepte molt relatiu, de naturalesa subjectiva i, per tant, lluny d’ambigu. Diferents nocions d’equitat donen lloc a diferents nocions d’equitat econòmica i fiscal.

Actualment, a la teoria mundial d’impostos, hi ha dos punts de vista principals sobre l’equitat dels impostos.

El primer és que els impostos haurien de basar -se en ser iguals per a tots els contribuents, independentment de la quantitat dels seus ingressos, de les condicions per a la seva recepció i de qualsevol altre factors. Al mateix temps, el nivell de taxes d’impostos ha de ser mínim (el més baix possible), també s’han de minimitzar els beneficis i, idealment, no haurien d’estar en absolut.

D’acord amb una altra posició, al contrari, es creu que el nivell nominal dels tipus d’impostos no té una importància fonamental (pot ser molt elevat). D'altra banda, els impostos haurien de contenir una àmplia xarxa de beneficis i diferenciació dels tipus impositius en funció del nivell d'ingressos. En aquest cas, es proclamen els principis de la justícia horitzontal i vertical, la observació dels quals s’aconsegueix igualant els ingressos dels contribuents.

D’acord amb aquestes dues posicions, el principi de justícia es forma en el primer cas com a principi d’igualtat vertical i horitzontal d’impostos, basat en la fiscalitat proporcional dels ingressos a un tipus impositiu constant, independent de la quantitat d’ingressos imposables.

Mastering Digital Finance: una guia integral

Empodereu el vostre futur financer: agafeu la vostra còpia del llibre electrònic de 'Mastering Digital Finance' i navegueu per les complexitats dels paisatges financers moderns amb confiança.

Obteniu el vostre llibre electrònic

En el segon cas, el principi de justícia s’entén com una combinació de dos principis:

• el principi de la justícia vertical, segons el qual les entitats en diferents condicions haurien de ser tractades de manera diferent per les lleis fiscals;
• El principi d’equitat horitzontal: les entitats que es troben en les mateixes condicions haurien de ser tractats per igual per les lleis fiscals.

La implementació d’aquest principi s’aconsegueix mitjançant la fiscalitat progressiva, en què els tipus d’impostos augmenten en funció del creixement del nivell d’ingressos imposables del contribuent.

Les dues posicions de la teoria dels fiscals es demostren per raonament suficient, per tant, cadascuna d'elles té dret a existir. Si ens dirigim a la pràctica dels països desenvolupats, els sistemes fiscals es basen principalment en els principis d’equitat vertical i horitzontal. La diferenciació dels tipus d’impostos bàsics és un fenomen generalitzat: tant en forma directa - en forma de tipus d’impostos progressius depenent del nivell d’ingressos (com, per exemple, els impostos bàsics sobre la renda es cobren als Estats Units) com en forma oculta - Principalment mitjançant un sistema de beneficis, de vegades directament i amagat alhora.

Principis especials

En paral·lel amb els principis clàssics dels sistemes d’impostos de construcció, hi ha principis especials. Entre ells:

• Estabilitat de la legislació fiscal;
• recaptació d’impostos única;
• presentació de reclamacions financeres iguals als contribuents;
• nivell òptim de tipus impositius;
• validesa del sistema d’incentius fiscals;
• La combinació òptima de funcions fiscals (impostos directes i indirectes en els ingressos pressupostaris), etc.

Cadascun d’aquests principis es refereix a un o altre element del sistema tributari, de manera que la seva llista es pot ampliar moltes vegades. Junts constitueixen el principi d’eficiència i optimitat del sistema tributari.

En definitiva

Per als sistemes fiscals, també en una sèrie especial és el principi d’unitat del sistema tributari, d’acord amb el qual el sistema tributari hauria d’estar en les seves característiques principals d’un sol estat al territori de tot l’estat. Les potències fiscals proporcionades a les autoritats estatals regionals i als governs locals no haurien de conduir a la formació de sistemes tributàries regionals individuals, destruint així un espai fiscal únic.

Els principis de construir un sistema tributari en la seva totalitat haurien de crear condicions per al compliment efectiu de les seves funcions.