Maksusüsteemide ehitamise põhimõtted

Kaasaegses maailmas on mis tahes riigi maksusüsteem kõige olulisem seos mitte ainult riigi finantssüsteemis, mille lahutamatu osa see on, vaid ka üldine majandusliku reguleerimise süsteem. Maksusüsteeme kasutatakse tõhusa vahendina riigi finants- ja majanduspoliitika rakendamiseks. Maksude abiga reguleeritakse, julgustatakse sotsiaalmajanduslikke protsesse või vastupidi, teatavate majanduse sektorite areng ja tegevused on majanduse struktuurilise ümberkorraldamise huvides vaoshoitud ning sotsiaal-majandusliku tempo üldine tempo Rahvastiku arengut ja tööhõive taset toetatakse.

Nende probleemide lahendus ei toimu automaatselt maksusüsteemi tutvustamisega. Maksusüsteemi kui terviku ja iga maksu võimele neile määratud funktsioonid eraldi täita sõltub põhimõtetest, millele see on üles ehitatud.

Põhimõtete tähtsus maksusüsteemis

Põhimõte on ettepanek või väärtus, mis on käitumise või hindamise juhend. Seaduse kohaselt on see reegel, mida tuleb järgida või tavaliselt järgida. Seda saab soovivalt järgida või võib olla millegi vältimatu tagajärg, näiteks looduses täheldatud seadused või süsteemi konstrueerimise viis.

Maksusüsteemide ehitamise põhimõtteid tõlgendatakse erinevatest positsioonidest. Põhimõtteliselt aktsepteerige klassikalisi maksustamise põhimõtteid:

• maksustamise õigluse põhimõte;
• maksude kindlus ja täpsus (arvutamise suurus, terminid, meetod ja protseduur);
• Tingimuste ja makseviiside mugavus;
• riigi maksude tõhusus.

Õigluse põhimõte

Põhipõhimõtet peetakse õigluse põhimõtteks, kuid erinevad tähendused on olemas. Probleem on selles, et õiglus on kategooria, peamiselt sotsiaalne, moraalne ja eetiline; Ja majanduse jaoks on see väga suhteline mõiste, oma olemuselt subjektiivne ja seetõttu kaugeltki mitmetähenduslik. Erinevad õigluse mõisted põhjustavad erinevaid ettekujutusi majanduslikust ja maksu õiglusest.

Praegu on maailma maksuteoorias maksude õigluse kohta kaks peamist vaatenurka.

Esimene on see, et maksud peaksid põhinema kõigil maksumaksjate võrdsetel, sõltumata nende sissetuleku summast, kättesaamise tingimustest ja muudest teguritest. Samal ajal peaks maksumäärade tase olema minimaalne (võimalikult madal), ka eeliseid tuleks minimeerida ja ideaaljuhul ei tohiks need üldse olla.

Vastavalt teisele positsioonile arvatakse vastupidi, et maksumäärade nominaalne tase ei ole ülioluline (see võib olla väga kõrge). Teisest küljest peaksid maksud sisaldama ulatuslikku hüvitiste võrku ja maksumäärade eristamist sõltuvalt sissetuleku tasemest. Sel juhul kuulutatakse horisontaalse ja vertikaalse õigluse põhimõtted, mille järgimine saavutatakse maksumaksjate tulu võrdsustamisega.

Vastavalt nendele kahele ametikohale sõnastatakse õigluse põhimõte esimesel juhul maksude vertikaalse ja horisontaalse võrdõiguslikkuse põhimõttena, tuginedes tulude proportsionaalsele maksustamisele pideva maksumääraga, sõltumata maksustatava tulu summast.

Digitaalse rahanduse valdamine: terviklik juhend

Pakkuge oma rahalist tulevikku: haarake e -raamatu 'Digital Finance'i meisterdamine' ja navigeerige enesekindlaks tänapäevaste finantsmaastike keerukuse!

Hankige oma e -raamat

Teisel juhul mõistetakse õigluse põhimõtet kui kahe põhimõtte kombinatsiooni:

• Vertikaalse õigluse põhimõtet, mille kohaselt tuleks maksuseaduste abil erineva tingimusega üksusi käsitleda erinevalt;
• Horisontaalse õigluse põhimõtet - üksusi, mis on samades tingimustes, tuleks maksuseadustega võrdselt käsitleda.

Selle põhimõtte rakendamine saavutatakse järkjärgulise maksustamise kaudu, kus maksumäärad tõusevad sõltuvalt maksumaksja maksustatava tulu tasemest.

Mõlemat maksuteooria positsioone kinnitatakse piisava põhjendusega, seetõttu on kõigil neist õigus eksisteerida. Kui pöördume arenenud riikide praktika poole, on maksusüsteemid üles ehitatud enamasti vertikaalse ja horisontaalse õigluse põhimõtetele. Põhimaksumäärade diferentseerimine on laialt levinud nähtus: mõlemad otseses vormis - progressiivsete maksumäärade kujul sõltuvalt sissetuleku tasemest (näiteks põhilised tulumaksud on Ameerika Ühendriikides), ja varjatud kujul - Peamiselt hüvitiste süsteemi kaudu, mõnikord otseselt ja varjatud vormis korraga.

Eripõhimõtted

Paralleelselt on maksusüsteemide klassikaliste põhimõtetega erilisi põhimõtteid. Nende hulgas:

• maksuseaduste stabiilsus;
• recopilación de impuestos de una sola vez;
• maksumaksjatele võrdsete rahaliste nõuete esitamine;
• maksumäärade optimaalne tase;
• maksusoodustuste süsteemi kehtivus;
• Maksufunktsioonide optimaalne kombinatsioon (otsesed ja kaudsed maksud eelarvetuludes) jne.

Kõik need põhimõtted viitavad maksusüsteemi ühele või teisele elemendile, nii et nende nimekirja saab mitu korda laiendada. Koos moodustavad need maksusüsteemi tõhususe ja optimaalsuse põhimõtte.

Lõppkokkuvõttes

Maksusüsteemide jaoks on ka eriseeriates maksusüsteemi ühtsuse põhimõte, mille kohaselt peaks maksusüsteem olema kogu riigi territooriumi ühe riigi peamised omadused. Piirkondlikele riigiasutustele ja kohalikele omavalitsustele pakutavad maksuvolitused ei tohiks põhjustada üksikute piirkondlike maksusüsteemide moodustamist, hävitades seeläbi ühe maksuruumi.

Maksusüsteemi tervikuna ehitamise põhimõtted peaksid looma oma funktsioonide tõhusaks täitmiseks tingimusi.