जर्मनी में बुनियादी कर: कर कटौती जर्मन बजट का एक बड़ा हिस्सा बनाती है

जर्मनी में कराधान के लिए विधायी ढांचा बुनियादी और व्यापक कानून है, जो न केवल कराधान की सामान्य शर्तों और प्रक्रियात्मक सिद्धांतों को परिभाषित करता है (गणना प्रक्रिया, संबंधों और उन्हें इकट्ठा करने के लिए शक्तियां), बल्कि करों के प्रकार, साथ ही साथ वितरण भी महासंघ, राज्यों और समुदायों के बीच कर राजस्व।

जर्मनी में मूल्य वर्धित कर

कानूनी संस्थाओं पर करों के बीच जर्मनी में एक राजकोषीय दृष्टिकोण से सबसे महत्वपूर्ण है मूल्य वर्धित कर , जिसने पहले लगाए गए टर्नओवर कर को बदल दिया।

इस कर की वस्तु टर्नओवर है, अर्थात् माल की आपूर्ति, सेवाओं का प्रावधान, माल का आयात और उनके अधिग्रहण। व्यवहार में, यह निजी और सार्वजनिक खपत पर एक सामान्य उत्पाद शुल्क है।

किसी भी अन्य अप्रत्यक्ष कर की तरह, यह उपभोक्ता पर एक बोझ है, और कानूनी संस्थाएं इसके तकनीकी संग्राहक हैं। कर को चालान में इसकी राशि के अनिवार्य अलग संकेत के साथ माल की कीमत में शामिल किया गया है।

इस कर की गणना करने की योजना इस तरह से बनाई गई है कि सभी सामान, सेवाएं, अंतिम उपभोक्ता के लिए, इस कर के अधीन हैं, चाहे रास्ते में माल या सेवाओं के टर्नओवर की संख्या की परवाह किए बिना, रास्ते में। उपभोक्ता। यह वित्तीय विभाग में कानूनी संस्थाओं द्वारा किए गए प्रारंभिक कर कटौती की एक प्रणाली द्वारा सुनिश्चित किया जाता है। 16% की सामान्य कर दर वस्तुओं और सेवाओं के अधिकांश टर्नओवर पर लागू होती है, 7% की कम दर लगभग सभी खाद्य उत्पादों (पेय और रेस्तरां को छोड़कर) के यूरोपीय संघ के भीतर व्यक्तिगत खपत उत्पादों, आयात और खपत की आपूर्ति पर लागू होती है, जैसा कि साथ ही सेवाओं के साथ शॉर्ट-रेंज यात्री परिवहन, टर्नओवर बुक्स।

अनंतिम कर कटौती केवल तभी की जाती है जब माल या सेवाओं का उपयोग उत्पादन उद्देश्यों के लिए कानूनी इकाई द्वारा किया जाता है।

कई वस्तुओं और सेवाओं को मूल्य वर्धित कर से मुक्त किया गया है। इनमें निर्यात डिलीवरी, समुद्री नेविगेशन और हवाई परिवहन के कुछ टर्नओवर, साथ ही आयात, निर्यात और पारगमन निर्यात-आयात संचालन से संबंधित कई अन्य सेवाएं शामिल हैं। इन वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट दी गई है।

अन्य छूट वाले सामान और सेवाएं जिनके पास एक अनंतिम कटौती नहीं है, उनमें चिकित्सकों और अन्य चिकित्सा पेशेवरों की सेवाएं शामिल हैं, संघीय बीमा कंपनी की सेवाएं, अधिकांश अस्पतालों, ग्रीष्मकालीन स्कूलों, थिएटरों, संग्रहालयों की सेवाएं, साथ ही साथ ऋण का प्रावधान और भूमि का पट्टे, और कुछ अन्य।

जर्मनी में व्यापार कर

जर्मनी में व्यापार कर मुख्य स्थानीय करों में से एक है।

व्यापार कर के आय घटक के रूप में, लाभ को छोड़कर, कराधान, एक लंबी अवधि के लिए ली गई पूंजी प्रकृति के उधार फंडों के उपयोग के लिए ब्याज के 0.5% के बराबर राशि के अधीन है। अन्य उद्यमों की गतिविधियों से प्राप्त होने वाले नुकसान को भी ध्यान में रखा जाता है (इसमें करदाता की इक्विटी भागीदारी के साथ)।

कई कटौती प्रदान की जाती हैं: भूमि भूखंडों की लागत के 1.2% के बराबर राशि के लिए, अन्य उद्यमों की गतिविधियों से प्राप्त लाभ की मात्रा, साथ ही साथ विदेशी शाखाओं की गतिविधियों से। पिछले वर्षों की उपस्थिति में, कर योग्य आधार उनकी राशि से कम हो जाता है।

कर के इस भाग के लिए कराधान की शर्तें करदाताओं की श्रेणियों द्वारा विभेदित हैं।

कराधान की वस्तु के रूप में व्यापार कर का दूसरा घटक, जैसा कि पहले से ही संकेत दिया गया था, पूंजी द्वारा प्रतिनिधित्व किया गया था। कर योग्य आधार में बैलेंस शीट के अनुसार करदाता की अपनी पूंजी का मूल्य और उधार लिया गया पूंजी की लागत के 0.5 के अनुसार शामिल था। कटौती के अधीन: भूमि की लागत, अन्य उद्यमों की गतिविधियों में निवेश की गई पूंजी की लागत, विदेशी शाखाओं में पूंजी की लागत।

करदाताओं की सभी श्रेणियों के लिए एक ही गैर-कर योग्य न्यूनतम स्थापित किया गया था। कर की दर करदाताओं की सभी श्रेणियों के लिए समान थी और 0.2%के बराबर है।

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अंतिम कर राशि स्वतंत्र रूप से प्रत्येक भूमि द्वारा निर्धारित दर (टैरिफ) से गुणा करके निर्धारित की जाती है।

भूमि का कर

भूमि का कर is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

करों का संग्रह समुदायों द्वारा किया जाता है। कर की दर में दो भाग होते हैं, जिनमें से एक केंद्रीय रूप से सेट होता है, दूसरा एक सामुदायिक अधिभार है।

केंद्रीकृत दर का आकार भूमि उपयोगकर्ताओं द्वारा विभेदित किया जाता है, जो औपचारिक रूप से दो प्रकार के भूमि कर के अस्तित्व में परिलक्षित होता है:

• ए - कृषि और वानिकी के उद्यमों के लिए;
• बी - भूमि भूखंडों के लिए, उनके स्वामित्व की परवाह किए बिना।

कर का भुगतान करने से छूट राज्य के ट्रेजरी, चर्चों, विभिन्न गैर-लाभकारी उद्यमों से वित्तपोषित संस्थान हैं, साथ ही वैज्ञानिक उद्देश्यों और सार्वजनिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि भी हैं।

जर्मनी में संपत्ति कर

जर्मन कर प्रणाली में एक महत्वपूर्ण स्थान संपत्ति करों द्वारा कब्जा कर लिया गया है, जिसका इतिहास 920 से अधिक वर्षों से अधिक है। संपत्ति कर कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों की संपत्ति पर लगाया जाता है। आयकर के मामले में, इस कर का संग्रह सीमित और असीमित कर देयता के बीच अंतर करता है।

इस कर की गणना का आधार कैलेंडर वर्ष की शुरुआत तक करदाता की कुल संपत्ति का मूल्य है, जो गैर-कर योग्य न्यूनतम द्वारा कम किया गया है। यह एक अतिरिक्त गैर-कर योग्य राशि के साथ प्रदान किया जाता है यदि करदाता 60 वर्ष का है या तीन साल के लिए विकलांगता प्राप्त कर चुकी है।

कानूनी संस्थाओं के लिए संपत्ति कर की दर कर योग्य संपत्ति के मूल्य का 0.6% सालाना है, व्यक्तियों के लिए - 1.0%।

जर्मनी में विरासत और उपहार कर

एक विरासत कर एक व्यक्ति द्वारा भुगतान किया गया कर है जो एक मृत व्यक्ति से धन या संपत्ति विरासत में मिलता है, जबकि एक वंशानुक्रम कर एक मृत व्यक्ति की संपत्ति (धन और संपत्ति) पर एक कर है।

अंतर्राष्ट्रीय कर कानून वंशानुक्रम कर और विरासत कर के बीच अंतर करता है: वंशानुक्रम कर मृतक की संपत्ति पर लगाया जाता है, और विरासत के लाभार्थियों द्वारा प्राप्त विरासत पर विरासत कर लगाया जाता है। हालांकि, यह अंतर हमेशा नहीं देखा जाता है; उदाहरण के लिए, यूके में वंशानुक्रम कर मृतक की संपत्ति पर एक कर है और इसलिए, सख्ती से बोल रहा है, एक विरासत कर।

जर्मनी में विरासत और उपहार कर is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.