Principi poreznih sustava za izgradnju

U modernom svijetu, porezni sustav bilo koje zemlje najvažnija je veza ne samo u financijskom sustavu države, čiji je sastavni dio, već i opći sustav ekonomske regulacije. Porezni sustavi koriste se kao učinkovit alat za provedbu financijske i ekonomske politike države. Uz pomoć poreza, regulirani su, ohrabreni socio-ekonomski procesi ili, naprotiv, razvoj određenih sektora gospodarstva i aktivnosti u interesu strukturnog restrukturiranja gospodarstva suzdržan je, a opći tempo društveno-ekonomskog Podržani su razvoj i razina zapošljavanja stanovništva.

Rješenje ovih problema ne događa se automatski uvođenjem poreznog sustava. Sposobnost poreznog sustava u cjelini i svakog poreza odvojeno da ispuni funkcije koje im je dodijeljene, ovisi o načelima o kojima je izgrađen.

Važnost načela u poreznom sustavu

Načelo je prijedlog ili vrijednost koja je vodič za ponašanje ili procjenu. Prema zakonu, to je pravilo koje mora biti ili obično treba slijediti. Može se poželjno slijediti ili može biti neizbježna posljedica nečega, poput zakona uočenih u prirodi ili načina na koji je konstruiran sustav.

Načela izgradnje poreznih sustava interpretiraju se iz različitih položaja. U osnovi prihvatite klasična načela oporezivanja:

• načelo pravde oporezivanja;
• sigurnost i točnost poreza (veličina, izrazi, metoda i postupak za izračunavanje);
• praktičnost pojmova i načina plaćanja;
• Učinkovitost poreza za državu.

Načelo pravde

Glavni princip smatra se principom pravde, ali postoje različita značenja. Problem je u tome što je pravda kategorija, prvenstveno socijalna, moralna i etična; A za ekonomiju, ovo je vrlo relativan koncept, subjektivan u prirodi i stoga daleko od dvosmislenog. Različiti pojmovi pravednosti stvaraju različite pojmove ekonomske i porezne poštenosti.

Trenutno, u svjetskoj teoriji poreza, postoje dvije glavne stajališta o pravednosti poreza.

Prvo je da se porezi trebaju temeljiti na tome da budu jednaki za sve porezne obveznike, bez obzira na iznos njihovog prihoda, uvjete za njihov primitak i bilo koje druge čimbenike. Istodobno, razina poreznih stopa trebala bi biti minimalna (što je moguće niže), koristi također trebaju biti minimizirane, a u idealnom slučaju ne bi trebalo biti uopće.

U skladu s drugim pozicijama, naprotiv, vjeruje se da nominalna razina poreznih stopa nije od temeljne važnosti (može biti vrlo visoka). Porezi bi, s druge strane, trebali sadržavati opsežnu mrežu koristi i diferencijacije poreznih stopa, ovisno o razini prihoda. U ovom se slučaju proglašavaju načela horizontalne i vertikalne pravde, čije se poštivanje postiže izjednačavanjem prihoda poreznih obveznika.

U skladu s ova dva položaja, načelo pravde formulirano je u prvom slučaju kao načelo vertikalne i horizontalne jednakosti poreza, na temelju proporcionalnog oporezivanja dohotka po stalnoj poreznoj stopi, neovisno o iznosu oporezivog dohotka.

Savladavanje digitalnih financija: sveobuhvatni vodič

Osnažite svoju financijsku budućnost: zgrabite svoju kopiju e -knjige 'Mastering Digital Finance' i s povjerenjem krenite prema složenostima modernih financijskih krajolika!

Nabavite svoju e -knjigu

U drugom slučaju, princip pravde shvaća se kao kombinacija dva načela:

• Načelo vertikalne pravde prema kojima se subjekti u različitim uvjetima trebaju drugačije tretirati poreznim zakonima;
• Načelo horizontalne poštenosti - entiteti koji su u istim uvjetima trebaju se tretirati jednako poreznim zakonima.

Provedba ovog načela postiže se progresivnim oporezivanjem, u kojem se porezne stope povećavaju ovisno o rastu razine oporezivog dohotka poreznog obveznika.

Oba pozicija u poreznoj teoriji potkrijepljena su dovoljnim obrazloženjem, pa svaka od njih ima pravo postojati. Ako se okrenemo praksi razvijenih zemalja, tada se porezni sustavi grade uglavnom na principima vertikalne i horizontalne poštenosti. Razlikovanje osnovnih poreznih stopa široko je rasprostranjena pojava: i u izravnom obliku - u obliku progresivnih poreznih stopa, ovisno o razini prihoda (kao što se, na primjer, u Sjedinjenim Državama naplaćuje osnovni porez na dohodak), i u skrivenom obliku - Uglavnom kroz sustav prednosti, ponekad izravno i skriveni oblik istovremeno.

Posebni principi

Paralelno s klasičnim načelima izgradnje poreznih sustava, postoje posebni principi. Među njima:

• stabilnost poreznog zakonodavstva;
• ib-zaug sau se;
• prezentacija jednakih financijskih zahtjeva poreznim obveznicima;
• optimalna razina poreznih stopa;
• valjanost sustava poreznih poticaja;
• Optimalna kombinacija poreznih funkcija (izravni i neizravni porezi u prihodima od proračuna) itd.

Svaki od ovih načela odnosi se na jedan ili drugi element poreznog sustava, tako da se njihov popis može više puta proširiti. Zajedno predstavljaju načelo učinkovitosti i optimalnosti poreznog sustava.

Konačno

Za porezne sustave, također u posebnom nizu, načelo je jedinstva poreznog sustava, u skladu s kojim bi porezni sustav trebao biti u glavnim karakteristikama jedne države na teritoriju cijele države. Porezne ovlasti koje su predviđene regionalnim državnim vlastima i lokalnim samoupravama ne bi trebale dovesti do formiranja pojedinačnih regionalnih poreznih sustava i na taj način uništiti jedinstveni porezni prostor.

Načela izgradnje poreznog sustava u cijelosti trebala bi stvoriti uvjete za učinkovito ispunjenje njihovih funkcija.