Pajak Penghasilan Pribadi AS: Pajak Penghasilan Pribadi dalam Struktur Pendapatan Pajak untuk Anggaran AS Lebih Dari 50%

Inti dari Pajak Penghasilan AS

Pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan pada individu atau entitas (pembayar pajak) sehubungan dengan pendapatan atau laba yang diperoleh mereka (biasanya disebut pendapatan kena pajak).

Pajak penghasilan umumnya dihitung sebagai produk dari tarif pajak kali penghasilan kena pajak. Tarif perpajakan dapat bervariasi berdasarkan jenis atau karakteristik wajib pajak dan jenis pendapatan.

Amerika Serikat mengenakan pajak penghasilan di seluruh dunia dari warganya dan penghuninya. Non-residen dikenakan pajak atas pendapatan dan pendapatan AS secara efektif terkait dengan perdagangan atau bisnis AS. Negara ini telah mengadopsi tarif pajak progresif dari 10% hingga 37%, tergantung pada jumlah pendapatan tahunan. Pajak Penghasilan Pribadi dipungut berdasarkan pendapatan kerja (gaji, kompensasi, bonus, dll.), Pendapatan pasif dari kepemilikan modal (dividen, bunga, royalti), sewa, capital gain (penjualan aset, properti, hak perusahaan, dll.), Penghasilan wiraswasta (pendapatan pengusaha swasta, pendapatan anggota kemitraan).

Sebagian besar negara bagian dan sejumlah kotamadya memungut pajak penghasilan pada individu yang bekerja atau hidup dalam yurisdiksi mereka. Sebagian besar dari 50 negara bagian memiliki pajak penghasilan pribadi, dengan pengecualian Alaska, Florida, Nevada, Dakota Selatan, Texas, Washington, dan Wyoming, yang tidak memiliki pajak penghasilan negara. New Hampshire dan Tennessee hanya dividen pajak dan pendapatan bunga. Beberapa negara mengenakan pajak penghasilan dengan tarif yang melebihi 10%. Dalam struktur dari pendapatan pajak negara bagian , pajak ini menempati bagian sekitar 40%.

Tarif pajak penghasilan AS

Tingkat maksimum hingga 1964 adalah 91%, kemudian dikurangi menjadi 70%, diikuti oleh pengurangan baru menjadi 50%pada tahun 1981 (pajak pendapatan federal AS memiliki skala tarif 14 digit dari 11 menjadi 50%).

Sejak awal 1988, tiga tarif pajak penghasilan pribadi telah diperkenalkan:

• 15% untuk pendapatan hingga 30 ribu dolar per tahun;
• 28% untuk pendapatan 30-72 ribu dolar;
• 33% untuk mereka yang berpenghasilan lebih dari $ 72.000.

Warga dan penduduk AS diharuskan membayar pajak atas pendapatan mereka di seluruh dunia, bahkan jika mereka tinggal di luar Amerika Serikat. Warga negara asing dikenakan pajak penghasilan AS hanya jika mereka menjadi penduduk AS atau jika mereka memperoleh jenis pendapatan tertentu dari sumber -sumber di Amerika Serikat.

Menguasai Keuangan Digital: Panduan Komprehensif

Berdayakan Masa Depan Keuangan Anda: Raih salinan eBook 'Mastering Digital Finance' Anda dan navigasikan kompleksitas lanskap keuangan modern dengan percaya diri!

Dapatkan ebook Anda

Warga negara asing dianggap sebagai penduduk AS jika mereka memiliki kartu hijau Amerika dan telah memasuki Amerika Serikat.

Pengecualian untuk prosedur untuk mengakui warga negara asing sebagai penduduk berlaku untuk individu dari kategori tertentu (misalnya, pejabat pemerintah asing, siswa, guru dan magang), serta orang -orang yang, dengan alasan obyektif, lebih terkait dengan perumahan di tempat lain di tempat lain negara.

Adapun objek perpajakan, bagi warga negara dan penduduk AS itu adalah semua pendapatan pribadi, terlepas dari sumber penerimaan. Konsep ini termasuk upah, remunerasi, pendapatan bisnis dan pendapatan investasi. Semua jenis pendapatan (dengan pengecualian capital gain) diringkas dan dikenakan pajak dengan tarif yang sama. Tarif pajak khusus berlaku untuk keuntungan modal.

Cara membayar pajak penghasilan di Amerika Serikat

Berkenaan dengan pembayaran pajak penghasilan pribadi di Amerika Serikat, pajak penghasilan dibayarkan dengan dua cara :

1. Untuk orang yang menerima gaji, jumlah pajak dikurangkan dari remunerasi mingguan dan ditransfer oleh departemen akuntansi perusahaan (organisasi) di mana mereka bekerja ke Internal Revenue Service;
2. Kategori lain dari orang yang pendapatannya tidak hanya mencakup upah, tetapi juga sumber lain (dividen, bunga), serta orang yang menerima pendapatan dari kegiatan wirausaha atau menyediakan berbagai layanan (misalnya, legal), dll., Menghitung pendapatan kena pajak secara independen dan Kirim pengembalian pajak ke Internal Revenue Service.

Karena Amerika Serikat adalah negara bagian federal, sebagian besar negara bagian dan sejumlah kota juga memungut pajak atas pendapatan pribadi. Dalam kebanyakan kasus, basis pajak adalah sama atau dimodifikasi dari basis pajak penghasilan federal. Pajak penghasilan negara dikurangkan dari pendapatan kotor untuk keperluan pajak penghasilan pribadi federal. Dalam kebanyakan kasus, tarif pajak penghasilan negara bersifat progresif. Beberapa negara tidak mengenakan pajak penghasilan.