Imposte di base in Germania: le detrazioni fiscali costituiscono gran parte del bilancio tedesco

Il quadro legislativo per la tassazione in Germania è la legge di base e globale, che definisce non solo le condizioni generali e i principi procedurali della tassazione (procedura di calcolo, relazioni e poteri per riscuotarli), ma anche i tipi di tasse di entrate fiscali tra la federazione, gli stati e le comunità.

Imposta a valore aggiunto in Germania

Il più significativo dal punto di vista fiscale in Germania tra le tasse sulle entità legali è L'imposta sul valore aggiunto , che ha sostituito l'imposta di fatturato precedentemente riscossa.

L'oggetto di questa imposta è il fatturato, ovvero l'offerta di beni, la fornitura di servizi, l'importazione di merci e la loro acquisizione. In pratica, questa è un'accisa generale sul consumo privato e pubblico.

Come qualsiasi altra imposta indiretta, è un onere per il consumatore e le entità legali sono i suoi collezionisti tecnici. L'imposta è inclusa nel prezzo della merce con un'indicazione separata obbligatoria del suo importo nelle fatture.

Il regime per il calcolo di questa tassa è costruito in modo tale che tutti i beni, i servizi, raggiungendo il consumatore finale, siano soggetti a questa imposta nella stessa misura, indipendentemente dal numero di fatturati dei beni o servizi sulla strada consumatore. Ciò è garantito da un sistema di detrazioni fiscali preliminari effettuate da entità legali nel dipartimento finanziario. L'aliquota fiscale generale del 16% si applica alla maggior parte dei fatturati di beni e servizi, un'aliquota ridotta del 7% si applica alla fornitura di prodotti di consumo personale, importazione e consumo all'interno dell'UE di quasi tutti i prodotti alimentari (esclusi bevande e ristoranti) così come servizi di trasporto passeggeri a corto raggio, libri di turnover.

Le detrazioni fiscali provvisorie vengono fatte solo se i beni o i servizi sono utilizzati dall'entità legale a fini di produzione.

Numerosi beni e servizi sono esenti dall'imposta sul valore aggiunto. Questi includono consegne di esportazione, determinati fatturati di navigazione marittima e trasporto aereo, nonché una serie di altri servizi relativi alle operazioni di importazione di importazione, esportazione e transito. Questi beni e servizi sono esenti dall'IVA.

Altri beni e servizi esenti che non hanno una detrazione provvisoria includono i servizi di medici e altri professionisti medici, i servizi della compagnia assicurativa federale, i servizi della maggior parte degli ospedali, delle scuole estive, dei teatri, dei musei e della fornitura di prestiti e leasing di terra e qualche altro.

Tassa commerciale in Germania

L'imposta commerciale in Germania è una delle principali tasse locali.

Per quanto riguarda la componente di reddito dell'imposta commerciale, la tassazione, ad eccezione dell'utile, è soggetta a un importo pari allo 0,5% degli interessi per l'uso di fondi presi in prestito di natura capitale presi per un lungo periodo. Sono inoltre prese in considerazione le perdite ricevute dalle attività di altre imprese (con la partecipazione azionaria del contribuente).

Vengono fornite una serie di detrazioni: per un importo pari all'1,2% del costo delle trame del suolo, l'ammontare del profitto ricevuto dalle attività di altre imprese, nonché dalle attività delle filiali straniere. In presenza degli anni passati, la base imponibile è ridotta del loro importo.

I termini fiscali per questa parte dell'imposta sono differenziati per categorie di contribuenti.

La seconda componente dell'imposta commerciale come oggetto fiscale, come già indicato, era rappresentata dal capitale. La base imponibile consisteva nel valore del capitale del contribuente in base al bilancio più 0,5 del costo del capitale preso in prestito. Fatta salva detrazione: il costo della terra, il costo del capitale investito nelle attività di altre imprese, il costo del capitale nelle filiali straniere.

Lo stesso minimo non tassabile è stato stabilito per tutte le categorie di contribuenti. L'aliquota fiscale è stata impostata lo stesso per tutte le categorie di contribuenti ed è pari allo 0,2%.

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L'importo dell'imposta finale è determinato moltiplicando l'aliquota (tariffa) impostata da ciascun terreno in modo indipendente.

Tassa territoriale

Tassa territoriale is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

La riscossione delle tasse è effettuata dalle comunità. L'aliquota fiscale è costituita da due parti, una delle quali è impostata centralmente, l'altra è un supplemento comunitario.

La dimensione dell'aliquota centralizzata è differenziata dagli utenti terrestri, che si riflette formalmente nell'esistenza di due tipi di tassa sulla terra:

• A - per le imprese dell'agricoltura e della silvicoltura;
• B - Per le trame di terra, indipendentemente dalla loro proprietà.

Esenti dal pagamento dell'imposta sono le istituzioni finanziate dal tesoro statale, dalle chiese, da varie imprese senza scopo di lucro, nonché terreni utilizzati a fini scientifici e scopi pubblici.

Imposta sulla proprietà in Germania

Un posto importante nel sistema fiscale tedesco è occupato dalle tasse sulla proprietà, la cui storia risale a più di 920 anni. L'imposta sulla proprietà è imposta alla proprietà di entità giuridiche e individui. Come nel caso dell'imposta sul reddito, la riscossione di questa tassa distingue tra responsabilità fiscale limitata e illimitata.

La base per il calcolo di questa imposta è il valore della proprietà totale del contribuente all'inizio dell'anno civile, ridotto del minimo non tassabile. Viene fornito con un minimo non tassabile aggiuntivo nell'importo se il contribuente ha 60 anni o ha ricevuto una disabilità per tre anni.

L'aliquota dell'imposta sulla proprietà per le entità legali è dello 0,6% ogni anno del valore della proprietà imponibile, per le persone - 1,0%.

Ereditarietà e tasse sulle donazioni in Germania

Una tassa di eredità è un'imposta pagata da una persona che eredita denaro o proprietà da una persona deceduta, mentre un'imposta sull'eredità è un'imposta sulla proprietà (denaro e proprietà) di una persona deceduta.

Il diritto fiscale internazionale distingue tra l'imposta sull'eredità e l'imposta sull'eredità: l'imposta sull'eredità viene riscossa sulla proprietà del defunto e l'imposta sull'eredità viene riscossa sull'eredità ricevuta dai beneficiari dell'eredità. Tuttavia, questa differenza non è sempre osservata; Ad esempio, l'imposta sull'eredità nel Regno Unito è una tassa sulla proprietà del defunto e quindi, a rigor di termini, un'imposta sull'eredità.

Ereditarietà e tasse sulle donazioni in Germania is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.