עקרונות של מערכות מס בנייה

בעולם המודרני, מערכת המס של כל מדינה היא הקישור החשוב ביותר לא רק במערכת הפיננסית של המדינה, חלק בלתי נפרד ממנה הוא, אלא גם המערכת הכללית של הרגולציה הכלכלית. מערכות מס משמשות ככלי יעיל ליישום המדיניות הפיננסית והכלכלית של המדינה. בעזרת מיסים, מעודדים, מעודדים תהליכים סוציו-אקונומיים, מעודדים, או להפך, פיתוח מגזרים מסוימים במשק ופעילויות לטובת ארגון מחדש מבני של המשק מאופק, והקצב הכללי של סוציו-אקונומי נתמכים על פיתוח ורמת התעסוקה של האוכלוסייה.

הפיתרון לבעיות אלה אינו מתרחש אוטומטית על ידי הצגת מערכת מס. היכולת של מערכת המס בכללותה וכל מס בנפרד למלא את הפונקציות שהוקצו להם תלויה בעקרונות בהם היא בנויה.

חשיבות העקרונות במערכת המס

עקרון הוא הצעה או ערך שהם מדריך להתנהגות או הערכה. בחוק, זהו כלל שצריך להיות או בדרך כלל יש לעקוב אחריו. ניתן לעקוב אחריו רצוי, או שזה יכול להיות תוצאה בלתי נמנעת של משהו, כמו החוקים שנצפו בטבע או הדרך בה נבנית מערכת.

העקרונות של מערכות מס בנייה מתפרשים מעמדות שונות. בעיקרון לקבל עקרונות מיסוי קלאסיים:

• עקרון צדק המיסוי;
• וודאות ודיוק של מיסים (גודל, מונחים, שיטה ונוהל לחישוב);
• נוחות המונחים ושיטות התשלום;
• יעילות המסים למדינה.

עקרון הצדק

העיקרון העיקרי נחשב לעיקרון הצדק, אך ישנן משמעויות שונות. הבעיה כאן היא שצדק הוא קטגוריה, בעיקר חברתית, מוסרית ואתית; ולכלכלה, זהו מושג יחסי מאוד, סובייקטיבי באופיו ולכן רחוק מלהיות דו משמעי. מושגים שונים של הגינות מולידים מושגים שונים של הוגנות כלכלית ומס.

נכון לעכשיו, בתורת המס העולמית, ישנן שתי נקודות עיקריות על הגינות המסים.

הראשון הוא שהמיסים צריכים להיות מבוססים על היותם שווים לכל משלמי המסים, ללא קשר לסכום הכנסותיהם, התנאים לקבלתם וכל גורמים אחרים. במקביל, רמת שיעורי המס צריכה להיות מינימלית (ככל האפשר), יש למזער גם את ההטבות, ובאופן אידיאלי, הם לא צריכים להיות בכלל.

בהתאם לתפקיד אחר, נהפוך הוא, ההערכה היא כי הרמה הנומינלית של שיעורי המס אינה חשיבות מהותית (היא יכולה להיות גבוהה מאוד). מיסים, לעומת זאת, צריכים להכיל רשת נרחבת של הטבות ובידול של שיעורי המס בהתאם לרמת ההכנסה. במקרה זה, מכריזים את עקרונות הצדק האופקי והאנכי, אשר קיום זה מושג על ידי השוואת הכנסות משלמי המסים.

בהתאם לשתי עמדות אלה, עיקרון הצדק מנוסח במקרה הראשון כעיקרון של שוויון אנכי ואופקי של מיסים, על סמך מיסוי ההכנסה היחסי בשיעור מס קבוע, ללא תלות בסכום ההכנסה החייבת במס.

שליטה במימון דיגיטלי: מדריך מקיף

עצמה את העתיד הכלכלי שלך: תפוס את העותק שלך של ספר אלקטרוני 'שליטה בכספים דיגיטליים' ולנווט את המורכבות של נופים פיננסיים מודרניים בביטחון!

קבל את הספר האלקטרוני שלך

במקרה השני, עקרון הצדק מובן כשילוב של שני עקרונות:

• את עקרון הצדק האנכי, לפיו יש להתייחס ישויות בתנאים שונים באופן שונה על ידי חוקי מיסים;
• יש להתייחס לעקרון ההגינות האופקית - ישויות שנמצאות באותם תנאים באופן שווה על ידי חוקי המס.

יישום עיקרון זה מושג באמצעות מיסוי מתקדם, בו שיעורי המס גדלים בהתאם לצמיחת רמת ההכנסה החייבת במס של הנישום.

שתי העמדות בתורת המס מאוששות על ידי הנמקה מספקת, ולכן לכל אחד מהם יש את הזכות להתקיים. אם אנו פונים לתרגול של מדינות מפותחות, מערכות המס בנויות בעיקר על עקרונות ההגינות האנכית והאופקית. בידול של שיעורי המס הבסיסיים הוא תופעה רחבה: הן בצורה ישירה - בצורה של שיעורי מס מתקדמים בהתאם לרמת ההכנסה (כמו למשל מס הכנסה בסיסי מוטלים בארצות הברית), ובצורה נסתרת - בעיקר באמצעות מערכת יתרונות, לפעמים ישירות ונסתרת בו זמנית.

עקרונות מיוחדים

במקביל לעקרונות הקלאסיים של בניית מערכות מס, ישנם עקרונות מיוחדים. ביניהם:

• יציבות חקיקת המס;
• riscossione delle tasse una tantum;
• הצגת תביעות פיננסיות שוות לנישומים;
• רמה אופטימלית של שיעורי מס;
• תוקף מערכת התמריצים המסים;
• השילוב האופטימלי של פונקציות מס (מיסים ישירים ועקיפים בהכנסות התקציב) וכו '.

כל אחד מהעקרונות הללו מתייחס לאלמנט כזה או אחר במערכת המס, כך שניתן להרחיב את הרשימה שלהם פעמים רבות. יחד הם מהווים את עקרון היעילות והאופטימיות של מערכת המס.

בסופו של דבר

עבור מערכות מס, גם בסדרה מיוחדת הוא עקרון האחדות של מערכת המס, בהתאם לה מערכת המס צריכה להיות במאפייניה העיקריים של מדינה יחידה בשטח המדינה כולה. סמכויות המס הניתנות לרשויות המדינה האזוריות וממשלות מקומיות לא צריכות להוביל להקמת מערכות מס אזוריות אינדיבידואליות, ובכך להרוס מרחב מס יחיד.

העקרונות של בניית מערכת מס בשלמותם צריכים ליצור תנאים למילוי אפקטיבי של תפקידיהם.