מיסים בסיסיים בגרמניה: ניכויי מיסים מהווים חלק גדול מהתקציב הגרמני

המסגרת המחוקקת למיסוי בגרמניה היא החוק הבסיסי והמקיף, המגדיר לא רק את התנאים הכלליים ועקרונות המיסוי (נוהל חישוב, מערכות יחסים וסמכויות לגבות אותם), אלא גם את סוגי המסים, כמו גם ההפצה של הכנסות מס בין הפדרציה, המדינות והקהילות.

מס מוסף מוסף בגרמניה

המשמעותי מנקודת מבט פיסקלית בגרמניה בקרב מיסים על גופים משפטיים הוא מס מוסף%, שהחליף את מס המחזור שהוטל בעבר.

מטרת מס זה היא תחלופה, כלומר אספקת טובין, אספקת שירותים, יבוא סחורות ורכישתם. בפועל זהו מס בלו כללי על צריכה פרטית וציבורית.

כמו כל מס עקיף אחר, זהו נטל על הצרכן, וגורמים משפטיים הם האספנים הטכניים שלה. המס כלול במחיר הסחורה עם אינדיקציה נפרדת חובה לסכום שלו בחשבוניות.

התוכנית לחישוב מס זה בנויה בצורה כזו שכל הסחורות, השירותים, ההגעה לצרכן הסופי, כפופים למס זה באותה מידה, ללא קשר למספר המחזורים של הסחורה או השירותים בדרך אל צרכן. זה מובטח על ידי מערכת של ניכויים מקדימים של מיסים שנערכו על ידי גורמים משפטיים במחלקה הפיננסית. שיעור המס הכללי של 16% חל על מרבית מחזורי הסחורות והשירותים, שיעור מופחת של 7% חל על אספקת מוצרי צריכה אישיים, יבוא וצריכה בתוך האיחוד האירופי כמעט של כל מוצרי המזון (למעט משקאות ומסעדות), כמו כמו כן הובלת נוסעים לטווח קצר, ספרי תחלופה.

ניכויים ממסים זמניים נעשים רק אם הסחורה או השירותים משמשים את הגורם החוקי למטרות ייצור.

מספר סחורות ושירותים פטורים ממס ערך מוסף. אלה כוללים משלוחי יצוא, מחזורים מסוימים של ניווט ימי ותחבורה אווירית, כמו גם מספר שירותים אחרים הקשורים לפעילות יבוא, יצוא ויצוא לייבוא ​​ייצוא. מוצרים ושירותים אלה פטורים ממעמ.

מוצרים ושירותים פטורים אחרים שאין להם ניכוי זמני כוללים את שירותיהם של רופאים ואנשי מקצוע רפואיים אחרים, שירותי חברת הביטוח הפדרלית, שירותיהם של מרבית בתי החולים, בתי הספר בקיץ, תיאטראות, מוזיאונים, וכן מתן הלוואות וחכירה של אדמה, ואחרים.

מס סחר בגרמניה

מס הסחר בגרמניה הוא אחד המסים המקומיים העיקריים.

באשר למרכיב ההכנסה של מס הסחר, המיסוי, למעט רווח, כפוף לסכום השווה ל 0.5% מהריבית לשימוש בכספים מושאלים בעל אופי הון שנלקח לתקופה ארוכה. נלקחים בחשבון הפסדים שהתקבלו מפעילותם של מפעלים אחרים (עם השתתפות ההון של הנישום בה).

מספר ניכויים ניתנים: בסכום השווה ל 1.2% מעלות חלקות היבשה, סכום הרווח שהתקבל מפעילותם של מפעלים אחרים, כמו גם מפעילות סניפים זרים. בנוכחות השנים האחרונות, הבסיס החייב במס מצטמצם בסכום שלהם.

תנאי המיסוי עבור חלק זה של המס נבדלים על ידי קטגוריות של משלמי המסים.

המרכיב השני של מס המסחר כמושא מיסוי, כפי שכבר צוין, מיוצג על ידי הון. הבסיס החייב במס כלל את שווי ההון של הנישום עצמו על פי המאזן בתוספת 0.5 מעלות ההון הושאל. בכפוף לניכוי: עלות הקרקע, עלות ההון שהושקעה בפעילותם של מפעלים אחרים, עלות ההון בסניפים זרים.

אותו מינימום שאינו ניתן לשג הוקם עבור כל קטגוריות משלמי המסים. שיעור המס נקבע זהה לכל קטגוריות משלמי המסים ושווה ל -0.2%.

שליטה במימון דיגיטלי: מדריך מקיף

עצמה את העתיד הכלכלי שלך: תפוס את העותק שלך של ספר אלקטרוני 'שליטה בכספים דיגיטליים' ולנווט את המורכבות של נופים פיננסיים מודרניים בביטחון!

קבל את הספר האלקטרוני שלך

סכום המס הסופי נקבע על ידי הכפלת התעריף (התעריף) שנקבע על ידי כל קרקע באופן עצמאי.

מס קרקעות

מס קרקעות is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

גביית המסים מתבצעת על ידי קהילות. שיעור המס מורכב משני חלקים, שאחד מהם נקבע באופן מרכזי, השני הוא תוספת תשלום קהילתי.

גודל התעריף הריכוזי נבדל על ידי משתמשי קרקעות, אשר בא לידי ביטוי רשמית בקיומם של שני סוגים של מס קרקע:

• א - עבור ארגונים של חקלאות ויערות;
• B - עבור חלקות קרקעות, ללא קשר לבעלותן.

פטור מתשלום המס הם מוסדות הממומנים מאוצר המדינה, כנסיות, מפעלים שונים ללא מטרות רווח, כמו גם אדמות המשמשות למטרות מדעיות ולמטרות ציבוריות.

ארנונה בגרמניה

מקום חשוב במערכת המס הגרמנית תפוס על ידי ארנונה, שההיסטוריה שלה חוזרת יותר מ- 920 שנה. ארנונה מוטלת על רכושם של ישויות משפטיות ויחידים. כמו במקרה של מס הכנסה, גביית מס זה מבדילה בין חבות מס מוגבלת ללא הגבלה.

הבסיס לחישוב מס זה הוא שווי סך הנכס של הנישום בתחילת השנה הקלנדרית, שהופחת על ידי המינימום שאינו ניתן למס. הוא מסופק עם מינימום נוסף שאינו ניתן למס בסכום אם הנישום הוא בן 60 או שקיבל מוגבלות במשך שלוש שנים.

שיעור הארנונה לגופים משפטיים הוא 0.6% בשנה משווי הנכס החייב במס, עבור יחידים - 1.0%.

מס ירושה ומתנה בגרמניה

מס ירושה הוא מס ששולם על ידי אדם שירש כסף או רכוש מאדם שנפטר, בעוד שמס ירושה הוא מס על העיזבון (כסף ורכוש) של אדם שנפטר.

חוק המס הבינלאומי מבדיל בין מס ירושה למס ירושה: מס ירושה מוטל על רכושו של המנוח, ומוסת מס ירושה על הירושה שהתקבלו על ידי הנהנים מהירושה. עם זאת, לא תמיד נצפה הבדל זה; לדוגמה, מס ירושה בבריטניה הוא מס על עזבונו של המנוח ולכן, בקפדנות, מס ירושה.

מס ירושה ומתנה בגרמניה is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.