Nodokļu sistēmu veidošanas principi

Mūsdienu pasaulē jebkuras valsts nodokļu sistēma ir vissvarīgākā saikne ne tikai valsts finanšu sistēmā, kas ir neatņemama sastāvdaļa, bet arī vispārējā ekonomikas regulēšanas sistēma. Nodokļu sistēmas tiek izmantotas kā efektīvs līdzeklis valsts finanšu un ekonomikas politikas īstenošanai. Ar nodokļu palīdzību sociālekonomiskie procesi tiek regulēti, mudināti vai, gluži pretēji, dažu ekonomikas nozares un aktivitāšu attīstība ekonomikas strukturālās pārstrukturēšanas interesēs ir ierobežota, un vispārīgais sociālekonomiskās ekonomiskās ekonomikas temps Tiek atbalstīta populācijas attīstība un nodarbinātības līmenis.

Šo problēmu risinājums automātiski nenotiek, ieviešot nodokļu sistēmu. Nodokļu sistēmas spēja kopumā un katrs nodoklis atsevišķi izpildīt tām piešķirtās funkcijas ir atkarīga no principiem, uz kuriem tā ir veidota.

Principu nozīme nodokļu sistēmā

Principle ir piedāvājums vai vērtība, kas ir uzvedības vai novērtēšanas ceļvedis. Likumā tas ir noteikums, kam jābūt vai parasti jāievēro. To var vēlēties ievērot, vai arī tas var būt neizbēgamas kaut kā sekas, piemēram, likumi, kas novēroti dabā, vai veids, kā tiek konstruēta sistēma.

Ēkas nodokļu sistēmu principi tiek interpretēti no dažādām pozīcijām. Būtībā pieņemt klasiskos nodokļu principus:

• Mokesčių tikrumas ir tikslumas (dydis, sąlygos, metodas ir procedūra apskaičiuoti);
• Nodokļu efektivitāte valstij.

Taisnīguma princips

Galvenais princips tiek uzskatīts par taisnīguma principu, taču ir atšķirīga nozīme. Problēma ir tā, ka taisnīgums ir kategorija, galvenokārt sociāla, morāla un ētiska; Un ekonomikai tas ir ļoti relatīvs jēdziens, subjektīvs raksturs un tāpēc tālu no neviennozīmīga. Dažādi taisnīguma jēdzieni rada atšķirīgus ekonomikas un nodokļu taisnīguma priekšstatus.

Pašlaik pasaules nodokļu teorijā ir divi galvenie viedokļi par nodokļu taisnīgumu.

Pirmais ir tas, ka nodokļiem jābalstās uz vienādiem visiem nodokļu maksātājiem neatkarīgi no viņu ienākumu summas, viņu saņemšanas nosacījumiem un visiem citiem faktoriem. Tajā pašā laikā nodokļu likmju līmenim jābūt minimālam (pēc iespējas zemākam), arī ir jāsamazina ieguvumi, un ideālā gadījumā tām nevajadzētu būt vispār.

Saskaņā ar citu nostāju, gluži pretēji, tiek uzskatīts, ka nodokļu likmju nominālajam līmenim nav būtiska nozīme (tas var būt ļoti augsts). No otras puses, nodokļiem jāietver plašs pabalstu tīkls un nodokļu likmju diferenciācija atkarībā no ienākumu līmeņa. Šajā gadījumā tiek pasludināti horizontālā un vertikālā taisnīguma principi, kuru ievērošana tiek panākta, izlīdzinot nodokļu maksātāju ienākumus.

Saskaņā ar šīm divām pozīcijām taisnīguma princips tiek formulēts pirmajā lietā kā nodokļu vertikālās un horizontālās vienlīdzības princips, pamatojoties uz ienākumu proporcionālo nodokļu proporcionālo nodokļu likmi, neatkarīgi no nodokļu summas.

Digitālo finanšu apgūšana: visaptverošs ceļvedis

Pilnvarojiet savu finanšu nākotni: satveriet savu “Digital Finance Mastering Finance” e -grāmatu kopiju un ar pārliecību orientējieties mūsdienu finanšu ainavu sarežģītībā!

Iegūstiet savu e -grāmatu

Otrajā gadījumā taisnīguma princips tiek saprasts kā divu principu apvienojums:

• vertikālā taisnīguma princips, saskaņā ar kuru dažādu apstākļu vienības jāizturas atšķirīgi ar nodokļu likumiem;
• Horizontālā taisnīguma princips - vienības, kas ir tādos pašos apstākļos, jāizturas vienādi ar nodokļu likumiem.

Šī principa īstenošana tiek panākta, izmantojot progresīvu nodokļu uzlikšanu, kurā nodokļu likmes palielinās atkarībā no nodokļu maksātāja ar nodokli apliekamo ienākumu līmeņa pieauguma.

Abas nodokļu teorijas pozīcijas ir pamatotas ar pietiekamu spriešanu, tāpēc katram no tiem ir tiesības pastāvēt. Ja mēs pievēršamies attīstīto valstu praksei, tad nodokļu sistēmas galvenokārt tiek veidotas uz vertikālā un horizontālā taisnīguma principiem. Nodokļu pamata likmju diferenciācija ir plaši izplatīta parādība: gan tiešā formā - progresējošu nodokļu likmju veidā atkarībā no ienākumu līmeņa (piemēram, Amerikas Savienotajās Valstīs tiek iekasēti pamata ienākuma nodokļi) un slēptā formā - Galvenokārt izmantojot pabalstu sistēmu, dažreiz tieši un slēpta forma vienlaikus.

Īpašie principi

Paralēli klasiskajiem nodokļu sistēmu principiem ir īpaši principi. Starp viņiem:

• Mokesčių įstatymų stabilumas;
• vienodų finansinių pretenzijų mokesčių mokėtojams pateikimas;
• Optimāla nodokļu funkciju kombinācija (tiešie un netieši nodokļi budžeta ieņēmumos) utt.

Katrs no šiem principiem attiecas uz vienu vai otru nodokļu sistēmas elementu, tāpēc to sarakstu var daudzkārt paplašināt. Kopā tie veido nodokļu sistēmas efektivitātes un optimitātes principu.

Galu galā

Nodokļu sistēmām arī īpašā sērijā ir nodokļu sistēmas vienotības princips, saskaņā ar kuru nodokļu sistēmai jābūt galvenajām īpašībām vienai valstij visas valsts teritorijā. Nodokļu pilnvarām, kas tiek piegādātas reģionālajām valsts iestādēm un pašvaldībām, nevajadzētu izraisīt atsevišķu reģionālo nodokļu sistēmu izveidošanu, tādējādi iznīcinot vienu nodokļu vietu.

Nodokļu sistēmas veidošanas principiem kopumā vajadzētu radīt nosacījumus efektīvai to funkciju izpildīšanai.