Pamata nodokļi Vācijā: nodokļu atskaitījumi veido lielu daļu no Vācijas budžeta

Likumdošanas sistēma nodokļiem Vācijā ir pamatlikums, kas nosaka ne tikai vispārējos nodokļu nosacījumus un procesuālos principus (aprēķināšanas procedūra, attiecības un pilnvaras to iekasēt), bet arī nodokļu veidus, kā arī sadali nodokļu ieņēmumi starp federāciju, valstīm un kopienām.

Pievienotās vērtības nodoklis Vācijā

Visnozīmīgākais no fiskālā viedokļa Vācijā starp nodokļiem par juridiskām personām ir vērtības pievienotā nodoklis , kas aizstāja iepriekš iekasēto apgrozījuma nodokli.

Šī nodokļa mērķis ir apgrozījums, tas ir, preču piegāde, pakalpojumu sniegšana, preču importēšana un to iegāde. Praksē tas ir vispārējs akcīzes nodoklis privātajam un sabiedriskajam patēriņam.

Tāpat kā jebkurš cits netiešais nodoklis, tas ir apgrūtinājums patērētājam, un juridiskās personas ir tās tehniskie kolekcionāri. Nodoklis ir iekļauts preču cenā ar obligātu atsevišķu norādi par tā summu rēķinos.

Šī nodokļa aprēķināšanas shēma tiek veidota tādā veidā, ka visas preces, pakalpojumi, kas nonāk gala patērētājā, šajā pašā mērā attiecas uz šo nodokli neatkarīgi no preču vai pakalpojumu apgrozījuma skaita, kas atrodas ceļā uz patērētājs. To nodrošina provizorisku nodokļu atskaitījumu sistēma, ko veic juridiskas personas finanšu nodaļā. Vispārējā nodokļu likme 16% attiecas uz lielāko daļu preču un pakalpojumu apgrozījumu, samazināta likme par 7% attiecas uz personīgā patēriņa produktu, importa un patēriņa piegādi gandrīz visu pārtikas produktu ES (izņemot dzērienus un restorānus) Pakalpojumi maza attāluma pasažieru pārvadāšanai, apgrozījuma grāmatas.

Pagaidu nodokļu atskaitījumus veic tikai tad, ja preces vai pakalpojumus juridiskā persona izmanto ražošanas nolūkos.

Vairākas preces un pakalpojumi ir atbrīvoti no pievienotās vērtības nodokļa. Tajos ietilpst eksporta piegādes, daži jūrniecības navigācijas un gaisa transporta apgrozījumi, kā arī vairāki citi pakalpojumi, kas saistīti ar importa, eksporta un tranzīta eksporta importa operācijām. Šīs preces un pakalpojumi ir atbrīvoti no PVN.

Citas atbrīvotas preces un pakalpojumi, kuriem nav pagaidu atskaitījuma, ietver ārstu un citu medicīnas speciālistu pakalpojumus, federālās apdrošināšanas kompānijas pakalpojumus, vairuma slimnīcu, vasaras skolu, teātru, muzeju pakalpojumu pakalpojumus, kā arī aizdevumu nodrošināšanu un zemes noma un vēl daži.

Tirdzniecības nodoklis Vācijā

Tirdzniecības nodoklis Vācijā ir viens no galvenajiem vietējiem nodokļiem.

Runājot par tirdzniecības nodokļa ienākumu komponentu, nodokļi, izņemot peļņu, ir pakļauta summai, kas vienāda ar 0,5% no procentiem par aizņemto kapitāla rakstura līdzekļu izmantošanu ilgstoši. Tiek ņemti vērā arī zaudējumi, kas saņemti no citu uzņēmumu darbībām (ar nodokļu maksātāja līdzdalību tajā).

Tiek sniegti vairāki atskaitījumi: par summu, kas vienāda ar 1,2% no zemes gabalu izmaksām, peļņas summu, kas saņemta no citu uzņēmumu darbībām, kā arī no ārvalstu filiāles darbībām. Iepriekšējo gadu klātbūtnē ar nodokli apliekamā bāze tiek samazināta par to summu.

Nodokļu nodokļu noteikumi šajā nodokļa daļā tiek diferencēti pēc nodokļu maksātāju kategorijām.

Tirdzniecības nodokļa kā nodokļu objekta otrā sastāvdaļa, kā jau norādīts, pārstāvēja kapitāls. Ar nodokli apliekamā bāze sastāvēja no paša nodokļu maksātāja kapitāla vērtības saskaņā ar bilanci plus 0,5 no aizņemtā kapitāla izmaksām. Attiecībā uz atskaitījumu: zemes izmaksas, kapitāla izmaksas, kas ieguldītas citu uzņēmumu darbībās, kapitāla izmaksas ārvalstu filiālēs.

Visām nodokļu maksātāju kategorijām tika noteikts tāds pats minimums, kas nav nodokļi. Nodokļu likme tika noteikta vienāda visām nodokļu maksātāju kategorijām, un tā ir vienāda ar 0,2%.

Digitālo finanšu apgūšana: visaptverošs ceļvedis

Pilnvarojiet savu finanšu nākotni: satveriet savu “Digital Finance Mastering Finance” e -grāmatu kopiju un ar pārliecību orientējieties mūsdienu finanšu ainavu sarežģītībā!

Iegūstiet savu e -grāmatu

Galīgo nodokļa summu nosaka, reizinot ar likmi (tarifu), ko katra zeme noteikusi patstāvīgi.

Zemes nodoklis

Zemes nodoklis is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Nodokļu iekasēšanu veic kopienas. Nodokļu likme sastāv no divām daļām, no kurām viena ir noteikta centrā, otra ir kopienas piemaksa.

Zemes lietotāji diferencē centralizētās likmes lielumu, kas oficiāli atspoguļojas divu veidu zemes nodokļa esamībā:

• A - lauksaimniecības un mežsaimniecības uzņēmumiem;
• B - zemes gabaliem neatkarīgi no to īpašumtiesībām.

Nodokļa samaksa ir atbrīvota no nodokļa, kas finansē no valsts kases, baznīcām, dažādiem bezpeļņas uzņēmumiem, kā arī zemes, ko izmanto zinātniskiem mērķiem un sabiedriskiem mērķiem.

Īpašuma nodoklis Vācijā

Svarīgu vietu Vācijas nodokļu sistēmā aizņem nekustamā īpašuma nodokļi, kuru vēsture notiek vairāk nekā 920 gadus. Īpašuma nodoklis tiek uzlikts juridisko personu un personu īpašumam. Tāpat kā ienākuma nodokļa gadījumā, šī nodokļa iekasēšana atšķiras no ierobežotām un neierobežotām nodokļu saistībām.

Šī nodokļa aprēķināšanas pamatā ir nodokļu maksātāja kopējā īpašuma vērtība līdz kalendārā gada sākumam, ko samazina par minimumu, kas nav nodokļojis. Tam tiek nodrošināts papildu minimums, kas nav nodoklis, summa, ja nodokļu maksātājam ir 60 gadu vai viņš ir saņēmis invaliditāti trīs gadus.

Īpašuma nodokļa likme juridiskām personām ir 0,6% gadā no ar nodokli apliekamā īpašuma vērtības indivīdiem - 1,0%.

Mantojums un dāvanu nodoklis Vācijā

Mantojuma nodoklis ir nodoklis, ko maksā persona, kas manto naudu vai īpašumu no mirušās personas, savukārt Mantojuma nodoklis ir mirušās personas nekustamā īpašuma nodoklis.

Starptautiskie nodokļu likumi atšķir mantojuma nodokli un mantojuma nodokli: Mantojuma nodoklis tiek iekasēts no mirušā īpašuma, un mantojuma nodoklis tiek iekasēts mantojuma saņēmējiem. Tomēr šī atšķirība ne vienmēr tiek novērota; Piemēram, mantojuma nodoklis Apvienotajā Karalistē ir nodoklis par mirušā īpašuma un tāpēc, stingri runājot, mantojuma nodoklis.

Mantojums un dāvanu nodoklis Vācijā is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.