Basisbelastingen in Duitsland: belastingaftrek vormen een groot deel van het Duitse budget

Het wetgevende kader voor belastingheffing in Duitsland is de fundamentele en uitgebreide wet, die niet alleen de algemene voorwaarden en procedurele principes van belastingen definieert (berekeningsprocedure, relaties en bevoegdheden om ze te innen), maar ook de soorten belastingen, evenals de distributie, evenals de distributie van belastinginkomsten tussen de federatie, de staten en gemeenschappen.

Belasting met toegevoegde waarde in Duitsland

Het belangrijkste vanuit fiscaal oogpunt in Duitsland bij belastingen op juridische entiteiten is De belastingwaarde van toegevoegde waarde%, die de eerder geheven omzetbelasting heeft vervangen.

Het doel van deze belasting is de omzet, dat wil zeggen de levering van goederen, de levering van diensten, de invoer van goederen en hun acquisitie. In de praktijk is dit een algemene accijns op particuliere en publieke consumptie.

Net als elke andere indirecte belasting, is het een last voor de consument, en juridische entiteiten zijn de technische verzamelaars. De belasting is opgenomen in de prijs van de goederen met een verplichte afzonderlijke indicatie van het bedrag in de facturen.

De regeling voor het berekenen van deze belasting wordt zodanig gebouwd dat alle goederen, diensten, die de uiteindelijke consument bereiken, in dezelfde mate onderworpen zijn aan deze belasting, ongeacht het aantal omzet van de goederen of diensten op weg naar de klant. Dit wordt gewaarborgd door een systeem van voorlopige belastingaftrek die wordt uitgevoerd door juridische entiteiten op de financiële afdeling. Het algemene belastingtarief van 16% is van toepassing op de meeste omzet van goederen en diensten, een verminderd tarief van 7% is van toepassing op de levering van persoonlijke consumptieproducten, import en consumptie binnen de EU van bijna alle voedingsmiddelen (exclusief drankjes en restaurants), evenals services korte-afstand passagierstransport, omzetboeken.

Voorlopige belastingaftrek worden alleen gedaan als de goederen of diensten door de juridische entiteit worden gebruikt voor productiedoeleinden.

Een aantal goederen en diensten zijn vrijgesteld van belasting met toegevoegde waarde. Deze omvatten exportleveringen, bepaalde omzet van maritieme navigatie en luchtvervoer, evenals een aantal andere diensten met betrekking tot import-, export- en transit-export-importactiviteiten. Deze goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw.

Andere vrijgestelde goederen en diensten die geen voorlopige aftrek hebben, zijn onder meer de diensten van artsen en andere medische professionals, de diensten van de federale verzekeringsmaatschappij, de diensten van de meeste ziekenhuizen, zomerscholen, theaters, musea, evenals het verstrekken van leningen en leasen van land, en een andere.

Handelsbelasting in Duitsland

De handelsbelasting in Duitsland is een van de belangrijkste lokale belastingen.

Wat betreft de inkomstencomponent van de handelsbelasting, is belastingheffing, behalve voor winst, onderworpen aan een bedrag dat gelijk is aan 0,5% van de rente voor het gebruik van geleende fondsen van kapitaalkarakter dat voor een lange periode is genomen. Verliezen ontvangen van de activiteiten van andere ondernemingen worden ook in aanmerking genomen (met de aandelenparticipatie van de belastingbetaler).

Een aantal inhoudingen wordt verstrekt: voor een bedrag gelijk aan 1,2% van de kosten van grondplots, de hoeveelheid winst ontvangen van de activiteiten van andere ondernemingen, evenals van de activiteiten van buitenlandse vestigingen. In aanwezigheid van de afgelopen jaren wordt de belastbare basis verminderd door hun bedrag.

De belastingvoorwaarden voor dit deel van de belasting worden onderscheiden door categorieën belastingbetalers.

Het tweede onderdeel van de handelsbelasting als een object van belasting, zoals reeds aangegeven, werd vertegenwoordigd door kapitaal. De belastbare basis bestond uit de waarde van het eigen kapitaal van de belastingbetaler volgens de balans plus 0,5 van de kosten van geleend kapitaal. Onder voorbehoud van aftrek: de kosten van grond, de kosten van kapitaal geïnvesteerd in de activiteiten van andere ondernemingen, de kosten van kapitaal in buitenlandse filialen.

Hetzelfde niet-belastbare minimum werd vastgesteld voor alle categorieën belastingbetalers. Het belastingtarief werd hetzelfde vastgesteld voor alle categorieën belastingbetalers en is gelijk aan 0,2%.

Het beheersen van digitale financiën: een uitgebreide gids

Empower uw financiële toekomst: pak uw exemplaar van het e -boek 'Digital Finance' en navigeer met vertrouwen door de complexiteit van moderne financiële landschappen!

Koop uw e -boek

Het uiteindelijke belastingbedrag wordt bepaald door te vermenigvuldigen met het tarief (tarief) dat door elk land onafhankelijk is ingesteld.

Land belasting

Land belasting is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Het innen van belastingen wordt uitgevoerd door gemeenschappen. Het belastingtarief bestaat uit twee delen, waarvan de ene centraal wordt ingesteld, de andere is een gemeenschapstoeslag.

De grootte van het gecentraliseerde tarief wordt gedifferentieerd door landgebruikers, wat formeel wordt weerspiegeld in het bestaan ​​van twee soorten grondbelasting:

• A - voor ondernemingen van landbouw en bosbouw;
• B - Voor landplots, ongeacht hun eigendom.

Vrijgesteld van het betalen van de belasting zijn instellingen die zijn gefinancierd van de staatskas, kerken, verschillende non-profit ondernemingen, evenals landen die worden gebruikt voor wetenschappelijke doeleinden en openbare doeleinden.

Onroerendgoedbelasting in Duitsland

Een belangrijke plaats in het Duitse belastingstelsel wordt ingenomen door onroerendgoedbelasting, waarvan de geschiedenis meer dan 920 jaar teruggaat. Onroerendgoedbelasting wordt opgelegd aan het eigendom van juridische entiteiten en particulieren. Zoals in het geval van inkomstenbelasting, maakt de inning van deze belasting onderscheid tussen beperkte en onbeperkte belastingverplichting.

De basis voor het berekenen van deze belasting is de waarde van het totale eigendom van de belastingbetaler tegen het begin van het kalenderjaar, verlaagd met het niet-belastbare minimum. Het wordt voorzien van een extra niet-belastbaar minimum in het bedrag als de belastingbetaler 60 jaar oud is of drie jaar een handicap heeft ontvangen.

Het onroerendgoedbelastingtarief voor juridische entiteiten is 0,6% per jaar voor de waarde van belastbaar eigendom, voor particulieren - 1,0%.

Erfenis en geschenkbelasting in Duitsland

Een erfenisbelasting is een belasting die wordt betaald door een persoon die geld of eigendom van een overleden persoon erft, terwijl Een erfenisbelasting een belasting op de nalatenschap (geld en eigendom) van een overleden persoon is.

Internationale belastingwetgeving maakt onderscheid tussen erfenisbelasting en overervingsbelasting: overervingsbelasting wordt geheven op het eigendom van de overledene, en de erfenisbelasting wordt geheven over de erfenis die de begunstigden van de erfenis hebben ontvangen. Dit verschil wordt echter niet altijd waargenomen; Bijvoorbeeld, erfenisbelasting in het VK is een belasting op de nalatenschap van de overledene en daarom, strikt genomen, een erfenisbelasting.

Erfenis en geschenkbelasting in Duitsland is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.