Grunnskatter i Tyskland: Skattefradrag utgjør en stor del av det tyske budsjettet

Det lovgivende rammeverket for beskatning i Tyskland er den grunnleggende og omfattende loven, som ikke bare definerer de generelle forholdene og prosessuelle prinsippene for beskatning (beregningsprosedyre, forhold og krefter for å samle dem), men også typer skatter, så vel som distribusjonen av skatteinntekter mellom forbundet, statene og lokalsamfunnene.

Merverdiavgift i Tyskland

Den mest betydningsfulle fra et finanspolitisk synspunkt i Tyskland blant skatter på juridiske enheter er Verdiavgift , som erstattet den tidligere pålagte omsetningsskatten.

Formålet med denne skatten er omsetning, det vil si levering av varer, levering av tjenester, import av varer og deres anskaffelse. I praksis er dette en generell avgiftsskatt på privat og offentlig forbruk.

Som enhver annen indirekte skatt, er det en belastning for forbrukeren, og juridiske enheter er dens tekniske samlere. Skatten er inkludert i prisen på varene med en obligatorisk separat indikasjon på beløpet i fakturaene.

Ordningen for beregning av denne skatten er konstruert på en slik måte at alle varer, tjenester, som kommer til den endelige forbrukeren, er underlagt denne skatten i samme grad, uavhengig av antall omsetninger av varene eller tjenestene på vei til forbruker. Dette sikres av et system med foreløpige skattefradrag utført av juridiske enheter i finansavdelingen. Den generelle skattesatsen på 16% gjelder de fleste omsetninger av varer og tjenester, en redusert sats på 7% gjelder levering av personlig forbruksprodukter, import og forbruk i EU for nesten alle matprodukter (unntatt drinker og restauranter), som som I tillegg til tjenester med kort rekkevidde passasjertransport, omsetningsbøker.

Foreløpige skattefradrag gjøres bare hvis varene eller tjenestene brukes av den juridiske enheten til produksjonsformål.

En rekke varer og tjenester er fritatt for merverdiavgift. Disse inkluderer eksportleveranser, visse omsetninger av maritim navigasjon og lufttransport, samt en rekke andre tjenester relatert til import, eksport og transitteksport-importoperasjoner. Disse varene og tjenestene er fritatt for merverdiavgift.

Andre fritatte varer og tjenester som ikke har et foreløpig fradrag inkluderer tjenestene til leger og annet medisinsk fagpersonell, tjenestene til det føderale forsikringsselskapet, tjenestene til de fleste sykehus, sommerskoler, teatre, museer, samt levering av lån og leasing av land, og noen andre.

Handelsskatt i Tyskland

Handelsskatten i Tyskland er en av de viktigste lokale skattene.

Når det gjelder inntektskomponenten i handelsavgiften, er beskatning, bortsett fra overskudd, underlagt et beløp som tilsvarer 0,5% av renten for bruk av lånte midler av en kapital som er tatt i en lang periode. Tap mottatt fra andre virksomheter blir også tatt i betraktning (med skattyterens egenkapitaldeltakelse i IT).

Det gis en rekke fradrag: For et beløp som tilsvarer 1,2% av kostnadene for tomter, kan mengden av overskudd mottatt fra andre virksomheter, så vel som fra aktivitetene til utenlandske grener. I nærvær av de siste årene reduseres den skattepliktige basen med beløpet.

Beskatningsvilkårene for denne delen av skatten er differensiert etter kategorier av skattebetalere.

Den andre komponenten i handelsskatten som et objekt for beskatning, som allerede antydet, var representert av kapital. Den skattepliktige basen besto av verdien av skattyterens egen kapital i henhold til balansen pluss 0,5 av kostnadene for lånt kapital. Med forbehold om fradrag: Kostnadene for land, kapitalkostnadene som er investert i andre virksomhetsaktiviteter, kapitalkostnadene i utenlandske filialer.

Det samme ikke-skattepliktige minimum ble etablert for alle kategorier av skattebetalere. Skattesatsen ble satt den samme for alle kategorier av skattebetalere og er lik 0,2%.

Mastering Digital Finance: En omfattende guide

Empower din økonomiske fremtid: Ta tak i din kopi av 'Mastering Digital Finance' -bok og naviger kompleksitetene i moderne økonomiske landskap med tillit!

Få eboken din

Det endelige skattemessige beløpet bestemmes ved å multiplisere med satsen (toll) satt av hvert land uavhengig.

Landskatt

Landskatt is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Innsamlingen av skatter utføres av lokalsamfunn. Skattesatsen består av to deler, hvorav den ene er satt sentralt, den andre er et samfunnsgebyr.

Størrelsen på den sentraliserte satsen er differensiert av landbrukere, som formelt gjenspeiles i eksistensen av to typer landskatt:

• A - for foretak av landbruk og skogbruk;
• B - for tomter, uavhengig av eierskap.

Ut unntatt fra å betale skatten er institusjoner som er finansiert fra statskassen, kirker, forskjellige non-profit bedrifter, samt land som brukes til vitenskapelige formål og offentlige formål.

Eiendomsskatt i Tyskland

Et viktig sted i det tyske skattesystemet er okkupert av eiendomsskatter, hvis historie går mer enn 920 år tilbake. Eiendomsskatt pålegges eiendommen til juridiske enheter og enkeltpersoner. Som for inntektsskatt, skiller innkreving av denne skatten mellom begrenset og ubegrenset skatteplikt.

Grunnlaget for å beregne denne skatten er verdien av skattyterens totale eiendom ved begynnelsen av kalenderåret, redusert med det ikke-skattepliktige minimum. Det er utstyrt med et ekstra ikke-skattepliktig minimum i beløpet hvis skattyteren er 60 år gammel eller har fått en funksjonshemming i tre år.

Eiendomsskattesatsen for juridiske enheter er 0,6% årlig av verdien av skattepliktig eiendom, for enkeltpersoner - 1,0%.

Arve og gaveavgift i Tyskland

En arveavgift er en skatt betalt av en person som arver penger eller eiendom fra en avdød person, mens En arveavgift er en skatt på boet (penger og eiendom) til en avdød person.

Den internasjonale skatteloven skiller mellom arveavgift og arveavgift: Arveavgift pålegges avdødes eiendom, og arveavgift pålegges arven mottatt av arven. Imidlertid observeres denne forskjellen ikke alltid; For eksempel er arveavgift i Storbritannia en skatt på avdødes bo og derfor strengt tatt en arveavgift.

Arve og gaveavgift i Tyskland is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.