Zasady budowania systemów podatkowych

We współczesnym świecie system podatkowy dowolnego kraju jest najważniejszym ogniwem nie tylko systemu finansowego państwa, którego integralna część jest, ale także ogólny system regulacji gospodarczych. Systemy podatkowe są wykorzystywane jako skuteczne narzędzie do wdrażania polityki finansowej i gospodarczej państwa. Za pomocą podatków procesy społeczno-ekonomiczne są regulowane, zachęcane lub, wręcz przeciwnie, rozwój niektórych sektorów gospodarki i działalności w interesie strukturalnej restrukturyzacji gospodarki jest ograniczone, a ogólne tempo społeczno-ekonomiczne Wspierany jest rozwój i poziom zatrudnienia populacji.

Rozwiązanie tych problemów nie występuje automatycznie poprzez wprowadzenie systemu podatkowego. Zdolność systemu podatkowego jako całości i każdego podatku osobno do pełnienia przypisanych im funkcji zależy od zasad, na których jest zbudowany.

Znaczenie zasad w systemie podatkowym

Zasada jest propozycją lub wartością, która jest przewodnikiem dla zachowania lub oceny. Zgodnie z prawem jest to zasada, która musi być lub zwykle należy przestrzegać. Można go pożądać lub może być nieunikniona konsekwencja czegoś, takiej jak prawa obserwowane w naturze lub sposób konstruowania systemu.

Zasady budowania systemów podatkowych są interpretowane z różnych pozycji. Zasadniczo akceptuj klasyczne zasady opodatkowania:

• Prinsippet om beskatningsrettferdighet;
• ਟੈਕਸਾਂ ਦੀ ਨਿਸ਼ਚਤਤਾ ਅਤੇ ਸ਼ੁੱਧਤਾ (ਆਕਾਰ ਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ, ਵਿਧੀ ਅਤੇ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਲਈ ਵਿਧੀ);
• bekvemmelighet med vilkår og betalingsmåter;
• skuteczność podatków dla państwa.

Zasada sprawiedliwości

Główna zasada jest uważana za zasadę sprawiedliwości, ale istnieją różne znaczenia. Problem polega na tym, że sprawiedliwość jest kategorią, przede wszystkim społecznym, moralnym i etycznym; A dla ekonomii jest to bardzo względna koncepcja, subiektywna z natury, a zatem daleka od niejednoznacznego. Różne pojęcia uczciwości powodują różne pojęcia uczciwości gospodarczej i podatkowej.

Obecnie, w teorii podatków światowej, istnieją dwa główne punkty widzenia na uczciwość podatków.

Po pierwsze, podatki powinny być oparte na byciu równym dla wszystkich podatników, niezależnie od kwoty ich dochodów, warunków ich otrzymania i wszelkich innych czynników. Jednocześnie poziom stawek podatkowych powinien być minimalny (tak niski, jak to możliwe), korzyści również należy zminimalizować, a najlepiej nie powinny być wcale.

Zgodnie z innym stanowiskiem, wręcz przeciwnie, uważa się, że nominalny poziom stawek podatkowych nie ma fundamentalnego znaczenia (może być bardzo wysoki). Z drugiej strony podatki powinny zawierać obszerną sieć świadczeń i różnicowanie stawek podatkowych w zależności od poziomu dochodu. W tym przypadku głoszone są zasady sprawiedliwości poziomej i pionowej, których przestrzeganie jest osiągane poprzez wyrównanie dochodów podatników.

Zgodnie z tymi dwoma stanowiskami zasada sprawiedliwości jest sformułowana w pierwszym przypadku jako zasada pionowej i poziomej równości podatków, w oparciu o proporcjonalne opodatkowanie dochodów przy stałej stawce podatkowej, niezależnie od kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Mastering Digital Finance: kompleksowy przewodnik

Wzmocnij swoją przyszłość finansową: weź kopię ebooka „Mastering Digital Finance” i złożoność nowoczesnych krajobrazów finansowych z pewnością!

Zdobądź swój ebook

W drugim przypadku zasada sprawiedliwości jest rozumiana jako połączenie dwóch zasad:

• Zasada sprawiedliwości pionowej, zgodnie z którymi podmioty w różnych warunkach powinny być traktowane inaczej przepisy podatkowe;
• Zasada uczciwości poziomej - podmiotów, które są w tych samych warunkach, powinny być traktowane jednakowo przepisami podatkowymi.

Wdrożenie tej zasady osiąga się poprzez progresywne opodatkowanie, w którym stawki podatkowe rosną w zależności od wzrostu poziomu dochodu podatkowego podatnika.

Oba stanowiska w teorii podatków są uzasadnione wystarczającym rozumowaniem, dlatego każde z nich ma prawo do istnienia. Jeśli zwrócimy się do praktyki krajów rozwiniętych, systemy podatkowe są budowane głównie na zasadach uczciwości pionowej i poziomej. Różnicowanie podstawowych stawek podatkowych jest powszechnym zjawiskiem: zarówno w formie bezpośredniej - w formie progresywnych stawek podatkowych w zależności od poziomu dochodu (jak na przykład podstawowe podatki dochodowe są pobierane w Stanach Zjednoczonych), jak i w ukrytej formie - Głównie poprzez system korzyści, czasem bezpośrednio i ukryty w tym samym czasie.

Specjalne zasady

Równolegle z klasycznymi zasadami budowania systemów podatkowych istnieją specjalne zasady. Pomiędzy nimi:

• ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਦੀ ਸਥਿਰਤਾ;
• ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਬਰਾਬਰ ਦੇ ਵਿੱਤੀ ਦਾਅਵਿਆਂ ਦੀ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀ;
• kuchuluka kwa misonkho;
• kuvomerezeka kwa dongosolo la mndandanda;
• Optymalna kombinacja funkcji podatkowych (podatki bezpośrednie i pośrednich w przychodach budżetowych) itp.

Każda z tych zasad odnosi się do jednego lub drugiego elementu systemu podatkowego, więc ich listę można rozszerzyć wiele razy. Razem stanowią zasadę wydajności i optymalności systemu podatkowego.

Ostatecznie

W przypadku systemów podatkowych również w specjalnej serii jest zasada jedności systemu podatkowego, zgodnie z którym system podatkowy powinien znajdować się w głównych cechach jednego stanu na terytorium całego państwa. Uprawnienia podatkowe przekazane regionalnym władzom państwowym i samorządom lokalnym nie powinny prowadzić do utworzenia indywidualnych regionalnych systemów podatkowych, niszcząc w ten sposób jedną przestrzeń podatkową.

Zasady budowania systemu podatkowego w całości powinny stworzyć warunki do skutecznego realizacji ich funkcji.