Princípios de construção de sistemas tributários

No mundo moderno, o sistema tributário de qualquer país é o vínculo mais importante não apenas no sistema financeiro do Estado, parte integrante da qual é, mas também no sistema geral de regulamentação econômica. Os sistemas tributários são usados ​​como uma ferramenta eficaz para implementar a política financeira e econômica do estado. Com a ajuda de impostos, os processos socioeconômicos são regulados, incentivados ou, pelo contrário, o desenvolvimento de certos setores da economia e atividades no interesse da reestruturação estrutural da economia é restringida e o ritmo geral da socioeconômica O desenvolvimento e o nível de emprego da população são apoiados.

A solução para esses problemas não ocorre automaticamente introduzindo um sistema tributário. A capacidade do sistema tributário como um todo e cada imposto separadamente para cumprir as funções atribuídas a eles depende dos princípios dos quais é construído.

A importância dos princípios no sistema tributário

Um princípio é uma proposta ou valor que é um guia de comportamento ou avaliação. Na lei, é uma regra que deve ser ou geralmente deve ser seguida. Pode ser seguido de desejável, ou pode ser uma conseqüência inevitável de algo, como as leis observadas na natureza ou a maneira como um sistema é construído.

Os princípios da construção de sistemas tributários são interpretados de diferentes posições. Basicamente aceita princípios clássicos de tributação:

• ਟੈਕਸ ਦੇ ਨਿਆਂ ਦਾ ਸਿਧਾਂਤ;
• د محاسبې، اندازې، شرایطو، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود، میتود او دقت
• ਸ਼ਰਤਾਂ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਦੇ ਤਰੀਕਿਆਂ ਦੀ ਸਹੂਲਤ;
• A eficácia dos impostos para o estado.

O princípio da justiça

O principal princípio é considerado o princípio da justiça, mas existem significados diferentes. O problema aqui é que a justiça é uma categoria, principalmente social, moral e ética; E para a economia, esse é um conceito muito relativo, de natureza subjetiva e, portanto, longe de ambíguo. Diferentes noções de justiça dão origem a diferentes noções de justiça econômica e tributária.

Atualmente, na teoria tributária mundial, existem dois pontos de vista principais sobre a justiça dos impostos.

A primeira é que os impostos devem ser baseados em ser igual a todos os contribuintes, independentemente do valor de sua renda, das condições para o recebimento e quaisquer outros fatores. Ao mesmo tempo, o nível de taxas de imposto deve ser mínimo (o mais baixo possível), os benefícios também devem ser minimizados e, idealmente, não devem ser de todo.

De acordo com outra posição, pelo contrário, acredita -se que o nível nominal de taxas de imposto não seja de importância fundamental (pode ser muito alta). Os impostos, por outro lado, devem conter uma extensa rede de benefícios e diferenciação das taxas de impostos, dependendo do nível de renda. Nesse caso, os princípios da justiça horizontal e vertical são proclamados, cuja observância é alcançada pela equalização da renda dos contribuintes.

De acordo com essas duas posições, o princípio da justiça é formulado no primeiro caso como o princípio da igualdade vertical e horizontal dos impostos, com base na tributação proporcional da renda a uma taxa de imposto constante, independentemente do valor da renda tributável.

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No segundo caso, o princípio da justiça é entendido como uma combinação de dois princípios:

• o princípio da justiça vertical, segundo a qual as entidades em diferentes condições devem ser tratadas de maneira diferente pelas leis tributárias;
• O princípio da justiça horizontal - entidades que estão nas mesmas condições devem ser tratadas igualmente pelas leis tributárias.

A implementação desse princípio é alcançada através da tributação progressiva, na qual as taxas de impostos aumentam, dependendo do crescimento do nível de receita tributável do contribuinte.

Ambas as posições na teoria tributária são substanciadas por raciocínio suficiente, portanto, cada um deles tem o direito de existir. Se recorrermos à prática dos países desenvolvidos, os sistemas tributários serão construídos principalmente nos princípios da justiça vertical e horizontal. A diferenciação das taxas de imposto básico é um fenômeno generalizado: ambos na forma direta - na forma de taxas de imposto progressivo, dependendo do nível de renda (como, por exemplo, os impostos básicos de renda são cobrados nos Estados Unidos) e em forma oculta - Principalmente através de um sistema de benefícios, às vezes direta e oculta ao mesmo tempo.

Princípios especiais

Paralelamente aos princípios clássicos da construção de sistemas tributários, existem princípios especiais. Entre eles:

• د مالیې قانون ثبات.
• ਇਕ ਸਮੇਂ ਦਾ ਟੈਕਸ ਇਕੱਠਾ ਕਰਨਾ;
• مالیه ورکونکو ته د مساوي مالي ادعاګانو وړاندې کول؛
• optymalny poziom stawek podatkowych;
• ważność systemu zachęt podatkowych;
• A combinação ideal de funções tributárias (impostos diretos e indiretos nas receitas orçamentárias), etc.

Cada um desses princípios se refere a um ou outro elemento do sistema tributário, para que sua lista possa ser expandida muitas vezes. Juntos, eles constituem o princípio de eficiência e otimização do sistema tributário.

Em última análise

Para os sistemas tributários, também em uma série especial é o princípio da unidade do sistema tributário, de acordo com o qual o sistema tributário deve estar em suas principais características de um único estado no território de todo o estado. Os poderes tributários fornecidos às autoridades estatais regionais e aos governos locais não devem levar à formação de sistemas tributários regionais individuais, destruindo assim um único espaço tributário.

Os princípios de construção de um sistema tributário na íntegra devem criar condições para o cumprimento efetivo de suas funções.