Impostos básicos na Alemanha: as deduções fiscais compõem grande parte do orçamento alemão

A estrutura legislativa para a tributação na Alemanha é a lei básica e abrangente, que define não apenas as condições gerais e os princípios processuais da tributação (procedimento de cálculo, relacionamentos e poderes para coletá -los), mas também os tipos de impostos, bem como a distribuição da distribuição das receitas tributárias entre a Federação, os Estados e as comunidades.

Imposto de valor agregado na Alemanha

O mais significativo do ponto de vista fiscal na Alemanha entre os impostos sobre entidades legais é O imposto sobre o valor agregado , que substituiu o imposto de rotatividade cobrado anteriormente.

O objetivo deste imposto é o faturamento, ou seja, o fornecimento de mercadorias, a prestação de serviços, a importação de mercadorias e sua aquisição. Na prática, este é um imposto geral de consumo geral sobre consumo público e privado.

Como qualquer outro imposto indireto, é um ônus para o consumidor, e as entidades legais são seus colecionadores técnicos. O imposto está incluído no preço das mercadorias com uma indicação obrigatória separada de seu valor nas faturas.

O esquema para calcular esse imposto é construído de tal maneira que todos os bens, serviços, chegando ao consumidor final, estão sujeitos a esse imposto na mesma medida, independentemente do número de rotatividade dos bens ou serviços a caminho para o consumidor. Isso é garantido por um sistema de deduções fiscais preliminares realizadas por entidades legais no departamento financeiro. A taxa de imposto geral de 16% se aplica à maioria dos rotatividade de bens e serviços, uma taxa reduzida de 7% se aplica ao fornecimento de produtos de consumo pessoal, importação e consumo dentro da UE de quase todos os produtos alimentícios (excluindo bebidas e restaurantes), pois bem como serviços de transporte de passageiros de curto alcance, livros de rotatividade.

As deduções de impostos provisórias são feitas apenas se os bens ou serviços forem usados ​​pela entidade legal para fins de produção.

Vários bens e serviços estão isentos do imposto sobre valor agregado. Isso inclui entregas de exportação, certos rotatividade de navegação marítima e transporte aéreo, além de vários outros serviços relacionados a operações de importação, exportação e exportação de exportação. Esses bens e serviços estão isentos do IVA.

Outros bens e serviços isentos que não possuem uma dedução provisória incluem os serviços de médicos e outros profissionais médicos, os serviços da companhia de seguros federais, os serviços da maioria dos hospitais, escolas de verão, teatros, museus, bem como o fornecimento de empréstimos e arrendamento de terra, e alguns outros.

Imposto comercial na Alemanha

O imposto comercial na Alemanha é um dos principais impostos locais.

Quanto ao componente de renda do imposto comercial, a tributação, exceto o lucro, está sujeita a um valor igual a 0,5% dos juros para o uso de fundos emprestados de uma natureza de capital tomada por um longo período. As perdas recebidas das atividades de outras empresas também são levadas em consideração (com a participação de patrimônio do contribuinte).

São fornecidas várias deduções: por um valor igual a 1,2% do custo das parcelas de terra, o valor do lucro recebido das atividades de outras empresas, bem como das atividades de ramos estrangeiros. Na presença dos últimos anos, a base tributável é reduzida por seu valor.

Os termos de tributação desta parte do imposto são diferenciados por categorias de contribuintes.

O segundo componente do imposto comercial como objeto de tributação, como já indicado, foi representado pelo capital. A base tributável consistia no valor do próprio capital do contribuinte, de acordo com o balanço, mais 0,5 do custo do capital emprestado. Sujeito a dedução: o custo da terra, o custo de capital investido nas atividades de outras empresas, o custo do capital em agências estrangeiras.

O mesmo mínimo não tributável foi estabelecido para todas as categorias de contribuintes. A taxa de imposto foi definida a mesma para todas as categorias de contribuintes e é igual a 0,2%.

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O valor final do imposto é determinado multiplicando pela taxa (tarifa) definida por cada terra de forma independente.

IPTU

IPTU is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

A cobrança de impostos é realizada pelas comunidades. A taxa de imposto consiste em duas partes, uma das quais é definida centralmente, a outra é uma sobretaxa da comunidade.

O tamanho da taxa centralizado é diferenciado pelos usuários da terra, que é formalmente refletido na existência de dois tipos de imposto sobre a terra:

• A - para empresas de agricultura e silvicultura;
• B - para lotes terrestres, independentemente de sua propriedade.

Isento do pagamento do imposto são instituições financiadas pelo Tesouro do Estado, igrejas, várias empresas sem fins lucrativos, bem como terras usadas para fins científicos e fins públicos.

Imposto sobre a propriedade na Alemanha

Um lugar importante no sistema tributário alemão é ocupado pelos impostos sobre a propriedade, cuja história remonta a mais de 920 anos. O imposto sobre a propriedade é imposto à propriedade de entidades e indivíduos legais. Como no caso do imposto de renda, a cobrança desse imposto distingue entre responsabilidade tributária limitada e ilimitada.

A base para o cálculo desse imposto é o valor da propriedade total do contribuinte até o início do ano civil, reduzido pelo mínimo não tributável. É fornecido com um mínimo adicional não tributável no valor se o contribuinte tiver 60 anos ou receber uma deficiência há três anos.

A taxa de imposto sobre a propriedade para entidades legais é de 0,6% ao ano do valor de propriedade tributável, para indivíduos - 1,0%.

Herança e imposto sobre presentes na Alemanha

Um imposto sobre herança é um imposto pago por uma pessoa que herda dinheiro ou propriedade de uma pessoa falecida, enquanto Um imposto sobre herança é um imposto sobre a propriedade (dinheiro e propriedade) de uma pessoa falecida.

A lei tributária internacional distingue entre imposto sobre herança e imposto sobre herança: o imposto sobre a herança é cobrado sobre a propriedade do falecido, e o imposto sobre herança é cobrado sobre a herança recebida pelos beneficiários da herança. No entanto, essa diferença nem sempre é observada; Por exemplo, Imposto sobre Herança no Reino Unido é um imposto sobre o patrimônio do falecido e, portanto, estritamente falando, um imposto sobre herança.

Herança e imposto sobre presentes na Alemanha is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.