Grundskatter i Tyskland: Skatteavdrag utgör en stor del av den tyska budgeten

Den lagstiftande ramen för beskattning i Tyskland är den grundläggande och omfattande lagen, som inte bara definierar de allmänna villkoren och förfarandesprinciperna för beskattning (beräkningsförfarande, relationer och befogenheter för att samla in dem), utan också de typer av skatter, liksom distributionen av skatteintäkter mellan federationen, staterna och samhällena.

Mervärdesskatt i Tyskland

Den mest betydelsefulla från en finanspolitisk synvinkel i Tyskland bland skatter på juridiska personer är den mervärdiga skatten , som ersatte den tidigare uttagna omsättningsskatten.

Syftet med denna skatt är omsättning, det vill säga utbudet av varor, tillhandahållande av tjänster, import av varor och deras förvärv. I praktiken är detta en allmän punktskatt på privat och offentlig konsumtion.

Liksom alla andra indirekta skatter är det en börda för konsumenten, och juridiska personer är dess tekniska samlare. Skatten ingår i priset på varorna med en obligatorisk separat indikation på dess belopp i fakturorna.

Systemet för att beräkna denna skatt är konstruerad på ett sådant sätt att alla varor, tjänster, som kommer till den slutliga konsumenten, är föremål för denna skatt i samma utsträckning, oavsett antalet omsättningar av varorna eller tjänsterna på väg till konsument. Detta säkerställs av ett system med preliminära skatteavdrag som utförs av juridiska personer i finansavdelningen. Den allmänna skattesatsen på 16% gäller för de flesta omsättningar av varor och tjänster, en reducerad ränta på 7% gäller för leveransen av personliga konsumtionsprodukter, import och konsumtion inom EU för nästan alla livsmedelsprodukter (exklusive drycker och restauranger), som samt tjänster kort räckvidd passagerartransport, omsättningsböcker.

Provisoriska skatteavdrag görs endast om varorna eller tjänsterna används av den juridiska enheten för produktionsändamål.

Ett antal varor och tjänster är undantagna från mervärdesskatt. Dessa inkluderar exportleveranser, vissa omsättningar av maritim navigering och lufttransport, samt ett antal andra tjänster relaterade till import-, export- och transiteringsutvecklingsoperationer. Dessa varor och tjänster är undantagna från moms.

Andra undantagna varor och tjänster som inte har ett provisoriskt avdrag inkluderar tjänsterna för läkare och andra medicinska yrkesverksamma, tjänsterna för det federala försäkringsbolaget, tjänsterna för de flesta sjukhus, sommarskolor, teatrar, museer och tillhandahållande av lån och leasing av mark och några andra.

Handelsskatt i Tyskland

Handelsskatten i Tyskland är en av de viktigaste lokala skatterna.

När det gäller inkomstkomponenten i handelsskatten är beskattningen, med undantag för vinst, föremål för ett belopp som är lika med 0,5% av räntan för användning av lånade medel för en kapital karaktär under en lång period. Förluster som erhållits från andra företags verksamhet beaktas också (med skattebetalarens aktiedeltagande i det).

Ett antal avdrag tillhandahålls: för ett belopp som är lika med 1,2% av kostnaden för markplottar, mängden vinst som erhållits från andra företags verksamhet, såväl som från utländska filialer. I närvaro av de senaste åren reduceras den skattepliktiga basen med deras belopp.

Villkoren för beskattning för denna del av skatten är differentierade av kategorier av skattebetalare.

Den andra komponenten i handelsskatten som ett objekt för beskattning, som redan anges, representerades av kapital. Den beskattningsbara basen bestod av värdet på skattebetalarens eget kapital enligt balansräkningen plus 0,5 av kostnaden för lånat kapital. Med förbehåll för avdrag: Kostnadskostnaderna, kapitalkostnaden som investerats i andra företags verksamhet, kapitalkostnaden i utländska filialer.

Samma icke-beskattningsbara minimum fastställdes för alla kategorier av skattebetalare. Skattesatsen fastställdes densamma för alla kategorier av skattebetalare och är lika med 0,2%.

Behärskning Digital Finance: En omfattande guide

Empowera din ekonomiska framtid: Ta tag i din kopia av 'Mastering Digital Finance' e -bok och navigera i komplexiteten i moderna finansiella landskap med förtroende!

Skaffa din e -bok

Det slutliga skattebeloppet bestäms genom att multiplicera med hastigheten (tull) som fastställts av varje mark oberoende.

Markskatt

Markskatt is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Insamlingen av skatter utförs av samhällen. Skattesatsen består av två delar, varav den ena är inställd centralt, den andra är en avgift för samhället.

Storleken på den centraliserade räntan är differentierad av markanvändare, vilket formellt återspeglas i förekomsten av två typer av markskatt:

• A - för företag av jordbruk och skogsbruk;
• B - för markplottar, oavsett äganderätt.

Undantaget från att betala skatten är institutioner som finansieras från statskassan, kyrkor, olika ideella företag samt mark som används för vetenskapliga ändamål och offentliga ändamål.

Fastighetsskatt i Tyskland

En viktig plats i det tyska skattesystemet ockuperas av fastighetsskatter, vars historia går tillbaka mer än 920 år. Fastighetsskatt införs på juridiska personer och individer. Liksom i fallet med inkomstskatt skiljer insamlingen av denna skatt mellan begränsat och obegränsat skatteskuld.

Grunden för att beräkna denna skatt är värdet på skattebetalarnas totala egendom i början av kalenderåret, minskat av det icke-beskattningsbara minimum. Det har ett ytterligare icke-beskattningsbart minimum i beloppet om skattebetalaren är 60 år gammal eller har fått ett funktionshinder i tre år.

Fastighetsskattesatsen för juridiska personer är 0,6% årligen av värdet på beskattningsbar egendom, för individer - 1,0%.

Arv och presentskatt i Tyskland

En arvsskatt är en skatt som betalas av en person som ärver pengar eller egendom från en avliden person, medan En arvsskatt är en skatt på boende (pengar och egendom) för en avliden person.

Internationell skattelagstiftning skiljer mellan arvsskatt och arvsskatt: arvsskatt tas ut på den avlidens egendom, och arvsskatt tas ut på arvet som mottagits av mottagarna av arvet. Denna skillnad observeras emellertid inte alltid; Till exempel är arvsskatt i Storbritannien en skatt på den avlidens gods och därför strikt sett en arvsskatt.

Arv och presentskatt i Tyskland is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.