Принципи побудови податкових систем

У сучасному світі податкова система будь -якої країни є найважливішою ланкою не лише у фінансовій системі держави, невід'ємною частиною якої вона є, але й загальною системою економічного регулювання. Податкові системи використовуються як ефективний інструмент для впровадження фінансової та економічної політики держави. За допомогою податків соціально-економічні процеси регулюються, заохочуються або, навпаки, розвиток певних секторів економіки та діяльності в інтересах структурної реструктуризації економіки стримано, і загальні темпи соціально-економічного Розвиток та рівень зайнятості населення підтримуються.

Рішення цих проблем не відбувається автоматично, вводячи податкову систему. Здатність податкової системи в цілому і кожен податок окремо виконувати функції, присвоєні їм, залежить від принципів, на які вона будується.

Важливість принципів у податковій системі

Принцип - це пропозиція або значення, яке є керівництвом для поведінки чи оцінки. У законі це правило, яке має бути або зазвичай дотримуватися. Це можна бажати дотримуватися, або це може бути неминучим наслідком чогось, наприклад, закони, що спостерігаються в природі, або спосіб побудованої системи.

Принципи побудови податкових систем трактуються з різних позицій. В основному приймати класичні принципи оподаткування:

• หลักการของความยุติธรรมของการเก็บภาษี
• vergilerin kesinliği ve doğruluğu (hesaplama için boyut, terimler, yöntem ve prosedür);
• ความสะดวกสบายของข้อกำหนดและวิธีการชำระเงิน
• Ефективність податків для держави.

Принцип справедливості

Основним принципом вважається принцип справедливості, але є різні значення. Проблема тут полягає в тому, що справедливість - це категорія, насамперед соціальна, моральна та етична; А для економіки це дуже відносна концепція, суб'єктивний характер і, отже, далеко не неоднозначна. Різні уявлення про справедливість породжують різні поняття економічної та податкової справедливості.

В даний час у Всесвітній теорії податків є дві основні точки зору на справедливість податків.

Перший полягає в тому, що податки повинні базуватися на рівні для всіх платників податків, незалежно від суми їх доходу, умов їх отримання та будь -яких інших факторів. У той же час, рівень податкових ставок повинен бути мінімальним (максимально низьким), пільги також повинні бути мінімізовані, і в ідеалі вони взагалі не повинні бути.

Відповідно до іншої позиції, навпаки, вважається, що номінальний рівень податкових ставок не має фундаментального значення (він може бути дуже високим). Податки, з іншого боку, повинні містити широку мережу пільг та диференціації податкових ставок залежно від рівня доходу. У цьому випадку проголошуються принципи горизонтальної та вертикальної справедливості, дотримання яких досягається шляхом вирівнювання доходу платників податків.

Відповідно до цих двох позицій, принцип справедливості формулюється в першому випадку як принцип вертикальної та горизонтальної рівності податків, виходячи з пропорційного оподаткування доходу за постійною ставкою податку, незалежною від суми оподатковуваного доходу.

Оволодіння цифровими фінансами: вичерпний посібник

Роздайте можливість своєму фінансовому майбутньому: візьміть свою копію електронної книги 'освоєння цифрових фінансів' та впевнено орієнтуйтеся на складності сучасних фінансових ландшафтів!

Отримайте свою електронну книгу

У другому випадку принцип справедливості розуміється як поєднання двох принципів:

• Принцип вертикальної справедливості, згідно з якими суб'єкти в різних умовах слід по -різному ставитися до податкових законів;
• Принцип горизонтальної справедливості - суб'єктів, які знаходяться в тих же умовах, слід поводитися однаково податковими законодавствоми.

Реалізація цього принципу досягається за допомогою прогресивного оподаткування, при якому ставки податку зростають залежно від зростання рівня оподатковуваного доходу платника податків.

Обидві позиції в теорії податків обґрунтовані достатніми міркуваннями, тому кожен з них має право існувати. Якщо ми звернемося до практики розвинених країн, то податкові системи будуються здебільшого на принципах вертикальної та горизонтальної справедливості. Диференціація основних ставок податку є широко розповсюдженим явищем: обидва в прямому вигляді - у вигляді прогресивних ставок податку залежно від рівня доходу (як, наприклад, основні податки на прибуток стягуються в Сполучених Штатах) та у прихованій формі - В основному через систему переваг, іноді безпосередньо і прихованої форми одночасно.

Спеціальні принципи

Паралельно з класичними принципами побудови податкових систем є спеціальні принципи. Серед них:

• vergi mevzuatının istikrarı;
• Ҷамъоварии андози яквақта;
• vergi mükelleflerine eşit finansal taleplerin sunulması;
• pinakamainam na antas ng mga rate ng buwis;
• bisa ng sistema ng mga insentibo sa buwis;
• Оптимальне поєднання податкових функцій (прямі та непрямі податки в бюджетних доходах) тощо.

Кожен з цих принципів відноситься до того чи іншого елемента податкової системи, тому їх список можна багато разів розширити. Разом вони становлять принцип ефективності та оптимальності податкової системи.

Зрештою

Для податкових систем також у спеціальній серії є принцип єдності податкової системи, відповідно до якої податкова система повинна бути в основних характеристиках однієї держави на території всієї держави. Податкові повноваження, що надаються регіональним державним органам та органам місцевого самоврядування, не повинні призвести до формування окремих регіональних податкових систем, тим самим знищуючи єдиний податковий простір.

Принципи побудови податкової системи в повному обсязі повинні створити умови для ефективного виконання їх функцій.