Thuế cơ bản ở Đức: Các khoản khấu trừ thuế chiếm một phần lớn ngân sách của Đức

Khung lập pháp về thuế ở Đức là luật cơ bản và toàn diện, trong đó xác định không chỉ các điều kiện chung và nguyên tắc thủ tục của thuế (quy trình tính toán, mối quan hệ và quyền hạn để thu thập chúng), mà còn là các loại thuế, cũng như phân phối doanh thu thuế giữa Liên đoàn, các quốc gia và cộng đồng.

Thuế gia tăng giá trị ở Đức

Điều quan trọng nhất từ ​​quan điểm tài chính ở Đức giữa các loại thuế đối với các thực thể pháp lý là Thuế gia tăng giá trị , thay thế thuế doanh thu bị đánh thuế trước đó.

Đối tượng của thuế này là doanh thu, nghĩa là nguồn cung hàng hóa, cung cấp dịch vụ, nhập khẩu hàng hóa và mua lại của họ. Trong thực tế, đây là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt chung đối với tiêu dùng tư nhân và công cộng.

Giống như bất kỳ loại thuế gián tiếp nào khác, đó là một gánh nặng cho người tiêu dùng và các thực thể pháp lý là các nhà sưu tập kỹ thuật của nó. Thuế được bao gồm trong giá của hàng hóa với một dấu hiệu riêng biệt bắt buộc về số tiền của nó trong các hóa đơn.

Đề án tính thuế này được xây dựng theo cách mà tất cả hàng hóa, dịch vụ, đến người tiêu dùng cuối cùng, phải tuân theo mức thuế này, bất kể số lượng doanh thu của hàng hóa hoặc dịch vụ trên đường đến người tiêu dùng. Điều này được đảm bảo bởi một hệ thống khấu trừ thuế sơ bộ được thực hiện bởi các thực thể pháp lý trong bộ phận tài chính. Thuế suất chung là 16% áp dụng cho hầu hết các doanh thu hàng hóa và dịch vụ, mức giảm 7% áp dụng cho việc cung cấp các sản phẩm tiêu dùng cá nhân, nhập khẩu và tiêu thụ trong EU của hầu hết tất cả các sản phẩm thực phẩm (không bao gồm đồ uống và nhà hàng), vì Cũng như các dịch vụ vận chuyển hành khách tầm ngắn, sách doanh thu.

Các khoản khấu trừ thuế tạm thời chỉ được thực hiện nếu hàng hóa hoặc dịch vụ được sử dụng bởi thực thể pháp lý cho mục đích sản xuất.

Một số hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế giá trị gia tăng. Chúng bao gồm giao hàng xuất khẩu, một số doanh thu của điều hướng hàng hải và vận chuyển hàng không, cũng như một số dịch vụ khác liên quan đến hoạt động nhập khẩu, xuất khẩu và xuất khẩu. Những hàng hóa và dịch vụ này được miễn thuế VAT.

Các hàng hóa và dịch vụ được miễn trừ khác không được khấu trừ tạm thời bao gồm các dịch vụ của các bác sĩ và các chuyên gia y tế khác, dịch vụ của công ty bảo hiểm liên bang, dịch vụ của hầu hết các bệnh viện, trường hè, nhà hát, bảo tàng, cũng như cung cấp và cho thuê đất, và một số khác.

Thuế thương mại ở Đức

Thuế thương mại ở Đức là một trong những loại thuế địa phương chính.

Đối với thành phần thu nhập của thuế thương mại, thuế, ngoại trừ lợi nhuận, phải chịu số tiền bằng 0,5% tiền lãi cho việc sử dụng các quỹ vay có tính chất vốn được thực hiện trong một thời gian dài. Các khoản lỗ nhận được từ các hoạt động của các doanh nghiệp khác cũng được tính đến (với sự tham gia của người nộp thuế vào đó).

Một số khoản khấu trừ được cung cấp: với số tiền bằng 1,2% chi phí của các lô đất, số tiền lợi nhuận nhận được từ các hoạt động của các doanh nghiệp khác, cũng như từ các hoạt động của các chi nhánh nước ngoài. Với sự hiện diện của những năm qua, cơ sở chịu thuế bị giảm bởi số tiền của họ.

Các điều khoản thuế cho phần này của thuế được phân biệt bởi các loại người nộp thuế.

Thành phần thứ hai của thuế thương mại như là một đối tượng của thuế, như đã được chỉ định, được đại diện bởi vốn. Cơ sở chịu thuế bao gồm giá trị của vốn của người nộp thuế theo bảng cân đối kế toán cộng với 0,5 chi phí vốn vay. Tùy thuộc vào khoản khấu trừ: Chi phí đất đai, chi phí vốn đầu tư vào các hoạt động của các doanh nghiệp khác, chi phí vốn ở các chi nhánh nước ngoài.

Tối thiểu không chịu thuế tương tự được thiết lập cho tất cả các loại người nộp thuế. Thuế suất được đặt giống nhau cho tất cả các loại người nộp thuế và bằng 0,2%.

Làm chủ tài chính kỹ thuật số: Hướng dẫn toàn diện

Trao quyền cho tương lai tài chính của bạn: Lấy bản sao của bạn về ebook 'Làm chủ tài chính kỹ thuật số' và điều hướng sự phức tạp của cảnh quan tài chính hiện đại với sự tự tin!

Nhận ebook của bạn

Số tiền thuế cuối cùng được xác định bằng cách nhân với tỷ lệ (thuế quan) được đặt bởi mỗi vùng đất một cách độc lập.

Thuế đất

Thuế đất is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Bộ sưu tập thuế được thực hiện bởi các cộng đồng. Thuế suất bao gồm hai phần, một trong số đó được đặt tập trung, phần còn lại là phụ phí cộng đồng.

Quy mô của tỷ lệ tập trung được phân biệt bởi người dùng đất, được phản ánh chính thức trong sự tồn tại của hai loại thuế đất:

• A - cho các doanh nghiệp nông nghiệp và lâm nghiệp;
• B - cho các lô đất, bất kể quyền sở hữu của họ.

Được miễn trừ thuế là các tổ chức được tài trợ từ Kho bạc nhà nước, nhà thờ, các doanh nghiệp phi lợi nhuận khác nhau, cũng như các vùng đất được sử dụng cho mục đích khoa học và mục đích công cộng.

Thuế tài sản ở Đức

Một vị trí quan trọng trong hệ thống thuế của Đức bị chiếm đóng bởi thuế tài sản, lịch sử của nó đã quay trở lại hơn 920 năm. Thuế tài sản được áp dụng đối với tài sản của các thực thể pháp lý và cá nhân. Như trong trường hợp thuế thu nhập, việc thu thuế này phân biệt giữa trách nhiệm thuế hạn chế và không giới hạn.

Cơ sở để tính toán thuế này là giá trị của tổng tài sản của người nộp thuế vào đầu năm dương lịch, giảm bởi mức tối thiểu không chịu thuế. Nó được cung cấp một mức tối thiểu không chịu thuế bổ sung trong số tiền nếu người nộp thuế đã 60 tuổi hoặc đã bị khuyết tật trong ba năm.

Thuế suất thuế tài sản cho các thực thể pháp lý là 0,6% hàng năm về giá trị của tài sản chịu thuế, cho các cá nhân - 1,0%.

Di sản và thuế quà tặng ở Đức

Thuế thừa kế là thuế được trả bởi một người thừa kế tiền hoặc tài sản từ một người đã chết, trong khi Thuế thừa kế là thuế đối với bất động sản (tiền và tài sản) của một người đã chết.

Luật thuế quốc tế phân biệt giữa thuế thừa kế và thuế thừa kế: Thuế thừa kế được đánh thuế vào tài sản của người chết, và thuế thừa kế được đánh thuế vào khoản thừa kế mà người thụ hưởng nhận được. Tuy nhiên, sự khác biệt này không phải lúc nào cũng được quan sát; Ví dụ, thuế thừa kế ở Anh là thuế đối với bất động sản của người quá cố và do đó, nói đúng ra, một loại thuế thừa kế.

Di sản và thuế quà tặng ở Đức is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.