Principi izgradnje poreznih sistema

U modernom svijetu porezni sustav bilo koje zemlje najvažnija je veza u ne samo financijskom sustavu države, sastavni dio, već i opći sistem ekonomske regulacije. Porezni sistemi koriste se kao efikasno sredstvo za implementaciju financijske i ekonomske politike države. Uz pomoć poreza, društveno-ekonomski procesi reguliraju se, ohrabruju ili, naprotiv, razvoj određenih sektora ekonomije i aktivnosti u interesu strukturnog restrukturiranja privrede suzgrađen je i opći tempo društveno-ekonomskog Podržani su razvoj i nivo zapošljavanja stanovništva.

Rješenje ovih problema se automatski ne događa uvođenjem poreznog sustava. Sposobnost poreskog sustava u cjelini i svaki porez zasebno da ispuni funkcije dodijeljene njima ovisi o principima na kojima se gradi.

Važnost principa u poreznom sistemu

Princip je prijedlog ili vrijednost koja je vodič za ponašanje ili evaluaciju. U zakonu je pravilo koje treba biti ili obično treba slijediti. Može se poželjno pratiti ili može biti neizbježna posljedica nečega, poput zakona koji su primijećeni u prirodi ili način na koji je sistem izgrađen.

Principi izgradnje poreznih sistema tumače se sa različitih pozicija. U osnovi prihvatite klasične principe oporezivanja:

• Princip pravde oporezivanja;
• izvjesnost i tačnost poreza (veličine, termina, metoda i postupak izračunavanja);
• praktičnost izraza i metoda plaćanja;
• efikasnost poreza za državu.

Princip pravde

Glavni princip smatra se principom pravde, ali postoje različita značenja. Ovdje je problem što je pravda kategorija, prije svega socijalna, moralna i etička; I za ekonomiju, ovo je vrlo relativni koncept, subjektivni u prirodi i stoga daleko od dvosmislenog. Različite pojmove pravičnosti postupe na različite pojmove ekonomske i porezne poštene.

Trenutno u svjetskoj teoriji poreza postoje dvije glavne točke gledišta na pravičnost poreza.

Prvo je da se porezi trebaju temeljiti na jednakim za sve porezne obveznike, bez obzira na iznos njihovog prihoda, uslova za njihov primitak i bilo koji drugi faktori. Istovremeno, nivo poreznih stopa treba biti minimalan (što je više moguće), koristi se također trebaju biti minimizirane i u idealnom slučaju, oni ne bi trebali biti uopšte.

U skladu s drugim položajem, naprotiv, vjeruje se da nominalni nivo poreznih stopa nije od temeljnog značaja (može biti vrlo visok). Porezi, s druge strane, trebali bi sadržavati široku mrežu prednosti i diferencijacije poreznih stopa ovisno o nivou prihoda. U ovom se slučaju proglašeni principi horizontalne i vertikalne pravde, čiji se poštivanje postiže izjednačavanjem prihoda poreznih obveznika.

U skladu s ovim dva položaja, princip pravde formuliran je u prvom slučaju kao načelo vertikalne i horizontalne jednakosti poreza, na osnovu proporcionalnog oporezivanja prihoda u stalnoj poreskoj stopi, neovisno o iznosu oporezivog dohotka.

Savladavanje digitalnih finansija: sveobuhvatan vodič

Osnažite svoju financijsku budućnost: Uzmite svoju kopiju 'savladavanja digitalnih finansija' e-knjige i kretati se složenim modernim financijskim pejzaži s povjerenjem!

Nabavite svoju e-knjigu

U drugom slučaju, princip pravde shvaćeno je kao kombinacija dva principa:

• Princip vertikalne pravde, prema kojim entitetima u različitim uvjetima trebaju se drugačije tretirati poreznim zakonima;
• Princip horizontalne poštenosti - entiteti koji su u istim uvjetima treba tretirati podjednako poreznim zakonima.

Provedba ovog principa postiže se progresivnim oporezivanjem, u kojima se porezne stope povećavaju ovisno o rastu razine oporezivog dohotka poreskog obveznika.

Oba položaja u poreznoj teoriji potkrijepljena su dovoljnim rezonovanjem, stoga svaki od njih ima pravo da postoji. Ako se obratimo praksi razvijenih zemalja, tada se izrađuju porezni sustavi uglavnom na principi vertikalne i horizontalne poštene. Diferencijacija osnovnih poreznih stopa raširena je fenomena: kako u direktnom obliku - u obliku progresivnih poreza, ovisno o nivou prihoda (kao, na primjer, osnovni porezi na dohodak naplaćuje se u Sjedinjenim Državama), a u skrivenom obliku - uglavnom kroz sistem koristi, ponekad direktno i skriveni oblik istovremeno.

Posebni principi

Paralelno sa klasičnim principima izgradnje poreznih sistema, postoje posebni principi. Među njima:

• Stabilnost poreznog zakonodavstva;
• jednokratna naplata poreza;
• predstavljanje jednakih finansijskih zahtjeva poreznim obveznicima;
• optimalni nivo poreznih stopa;
• valjanost sistema poreskih poticaja;
• optimalna kombinacija poreznih funkcija (direktni i indirektni porezi u budžetskim prihodima), itd.

Svaki od ovih principa odnosi se na jedan ili drugi element poreznog sustava, tako da se njihova lista može proširiti više puta. Zajedno čine princip efikasnosti i optimalnosti poreskog sistema.

U konačnici

Za porezne sustave, također u posebnom seriju je princip jedinstva poreznog sustava, u skladu s kojom bi porezni sustav trebao biti u svojim glavnim karakteristikama jedinstvene države na teritoriji cijele države. Porezne ovlasti koje se pružaju regionalnim državnim organima i lokalnim samoupravama ne bi trebalo dovesti do formiranja pojedinih regionalnih poreznih sistema, čime se uništava jedinstveni porezni prostor.

Principi izgradnje poreznog sustava u cijelosti trebali bi stvoriti uslove za efikasno ispunjavanje njihovih funkcija.