Prinsipper for å bygge skattesystemer

I den moderne verden er skattesystemet i ethvert land den viktigste koblingen i ikke bare det økonomiske systemet i staten, en integrert del av dem det er, men også det generelle systemet for økonomisk regulering. Skattesystemer brukes som et effektivt verktøy for å implementere statens økonomiske og økonomiske politikk. Ved hjelp av skatter blir samfunnsøkonomiske prosesser regulert, oppmuntret eller tvert imot utvikling av visse sektorer i økonomien og aktiviteter i interessene til strukturell omstilling av økonomien er behersket, og det generelle tempoet i sosioøkonomisk Utvikling og sysselsettingsnivået i befolkningen støttes.

Løsningen på disse problemene oppstår ikke automatisk ved å innføre et skattesystem. Evnen til skattesystemet som helhet og hver skatt separat for å oppfylle funksjonene som er tildelt dem, avhenger av prinsippene den er bygget på.

Viktigheten av prinsipper i skattesystemet

Et prinsipp er en proposisjon eller verdi som er en guide for atferd eller evaluering. I lov er det en regel som må være eller vanligvis skal følges. Det kan følges ønskelig, eller det kan være en uunngåelig konsekvens av noe, for eksempel lovene som er observert i naturen eller måten et system er konstruert på.

Prinsippene for å bygge skattesystemer tolkes fra forskjellige posisjoner. I utgangspunktet godta klassiske prinsipper for beskatning:

• zekerheid en nauwkeurigheid van belastingen (grootte, termen, methode en procedure voor het berekenen);
• Effektiviteten av skatter for staten.

Rettferdighetens prinsipp

Hovedprinsippet anses å være rettferdighetsprinsippet, men det er forskjellige betydninger. Problemet her er at rettferdighet er en kategori, først og fremst sosial, moralsk og etisk; Og for økonomi er dette et veldig relativt konsept, subjektivt i naturen og derfor langt fra tvetydig. Ulike forestillinger om rettferdighet gir opphav til forskjellige forestillinger om økonomisk og skattemessig rettferdighet.

Foreløpig, i verdens skatteteori, er det to hovedpunkter på rettferdigheten i skatter.

Den første er at skatter skal være basert på å være like for alle skattebetalere, uavhengig av inntektsbeløpet, betingelsene for kvittering og andre faktorer. Samtidig bør skattesatsene være minimalt (så lave som mulig), fordelene bør også minimeres, og ideelt sett skal de ikke være i det hele tatt.

I samsvar med en annen stilling antas det tvert imot at det nominelle nivået av skattesatser ikke er av grunnleggende betydning (det kan være veldig høyt). Skatter bør derimot inneholde et omfattende nettverk av fordeler og differensiering av skattesatsene avhengig av inntektsnivået. I dette tilfellet blir prinsippene for horisontal og vertikal rettferdighet forkynt, hvis overholdelse oppnås ved å utjevne inntekten til skattebetalerne.

I samsvar med disse to stillingene er rettferdighetsprinsippet formulert i det første tilfellet som prinsippet om vertikal og horisontal likhet av skatter, basert på den proporsjonale beskatningen av inntekt til en konstant skattesats, uavhengig av mengden av skattepliktig inntekt.

Mastering Digital Finance: En omfattende guide

Empower din økonomiske fremtid: Ta tak i din kopi av 'Mastering Digital Finance' -bok og naviger kompleksitetene i moderne økonomiske landskap med tillit!

Få eboken din

I det andre tilfellet blir rettferdighetsprinsippet forstått som en kombinasjon av to prinsipper:

• Prinsippet om vertikal rettferdighet, i henhold til hvilke enheter under forskjellige forhold som skal behandles annerledes ved skatteregler;
• Prinsippet om horisontal rettferdighet - enheter som er under samme forhold, bør behandles likt ved skattelovgivning.

Implementeringen av dette prinsippet oppnås gjennom progressiv beskatning, der skattesatsene øker avhengig av veksten av skattepliktige inntekter.

Begge stillingene i skatteteorien underbygges av tilstrekkelig resonnement, derfor har hver av dem rett til å eksistere. Hvis vi henvender oss til praksis med utviklede land, bygges skattesystemer mest på prinsippene for vertikal og horisontal rettferdighet. Differensiering av grunnleggende skattesatser er et utbredt fenomen: både i direkte form - i form av progressive skattesatser avhengig av inntektsnivået (som for eksempel grunnleggende inntektsskatter pålegges i USA), og i skjult form - Hovedsakelig gjennom et system med fordeler, noen ganger direkte og skjult form samtidig.

Spesielle prinsipper

Parallelt med de klassiske prinsippene for å bygge skattesystemer, er det spesielle prinsipper. Blant dem:

• stabiliteit van belastingwetgeving;
• एक पटक कर संग्रह;
• presentatie van gelijke financiële claims aan belastingbetalers;
• कर दरहरूको इष्टतम स्तर;
• कर प्रोत्साहन को प्रणाली को वैधता;
• Den optimale kombinasjonen av skattefunksjoner (direkte og indirekte skatter i budsjettinntektene), etc.

Hvert av disse prinsippene refererer til et eller annet element i skattesystemet, slik at listen deres kan utvides mange ganger over. Sammen utgjør de prinsippet om effektivitet og optimalitet i skattesystemet.

Til syvende og sist

For skattesystemer, også i en spesiell serie, er prinsippet om enhet i skattesystemet, i samsvar med som skattesystemet skal være i hovedegenskapene til en enkelt stat i hele statens territorium. Skattemakter gitt til regionale statlige myndigheter og lokale myndigheter bør ikke føre til dannelse av individuelle regionale skattesystemer, og dermed ødelegge et enkelt skatteområde.

Prinsippene for å bygge et skattesystem i sin helhet bør skape betingelser for effektiv oppfyllelse av deres funksjoner.