الضرائب الأساسية في ألمانيا: تشكل الخصومات الضريبية جزءًا كبيرًا من الميزانية الألمانية

الإطار التشريعي للضرائب في ألمانيا هو القانون الأساسي والشامل ، الذي يحدد ليس فقط الشروط العامة والمبادئ الإجرائية للضرائب (إجراءات الحساب ، العلاقات والسلطات لجمعها) ، ولكن أيضًا أنواع الضرائب ، وكذلك التوزيع من الإيرادات الضريبية بين الاتحاد والولايات والمجتمعات.

ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا

الأهم من وجهة نظر مالية في ألمانيا من بين الضرائب على الكيانات القانونية هي ٪٪ ضريبة القيمة المضافة ٪٪ ، والتي حلت محل ضريبة دوران المفروضة مسبقًا.

الهدف من هذه الضريبة هو دوران ، أي توريد البضائع ، وتوفير الخدمات ، واستيراد البضائع واكتسابها. في الممارسة العملية ، هذه ضريبة ضريبة عامة على الاستهلاك الخاص والعامة.

مثل أي ضريبة أخرى غير مباشرة ، فهي عبء على المستهلك ، والكيانات القانونية هي جامعيها الفنيين. يتم تضمين الضريبة في سعر البضائع مع إشارة منفصلة إلزامية لمبلغها في الفواتير.

يتم إنشاء مخطط حساب هذه الضريبة بطريقة تجعل جميع السلع والخدمات والوصول إلى المستهلك النهائي ، تخضع لهذه الضريبة إلى حد ما ، بغض النظر عن عدد عمليات التحولات للسلع أو الخدمات في الطريق إلى الطريق إلى مستهلك. يتم ضمان ذلك من خلال نظام من الخصومات الضريبية الأولية التي تنفذها الكيانات القانونية في الإدارة المالية. ينطبق معدل الضريبة العام البالغ 16 ٪ على معظم تحولات السلع والخدمات ، وهو معدل انخفاض بنسبة 7 ٪ ينطبق على توفير منتجات الاستهلاك الشخصية والاستيراد والاستهلاك داخل الاتحاد الأوروبي لجميع المنتجات الغذائية تقريبًا (باستثناء المشروبات والمطاعم) ، مثل وكذلك الخدمات نقل المسافرين قصيرة المدى ، كتب دوران.

يتم إجراء خصومات ضريبية مؤقتة فقط إذا تم استخدام السلع أو الخدمات من قبل الكيان القانوني لأغراض الإنتاج.

يتم إعفاء عدد من السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة. وتشمل هذه عمليات تسليم التصدير ، وبعض التحولات من الملاحة البحرية والنقل الجوي ، بالإضافة إلى عدد من الخدمات الأخرى المتعلقة بعمليات الاستيراد والتصدير والتصدير. هذه السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

وتشمل السلع والخدمات المعفاة الأخرى التي ليس لها خصم مؤقت خدمات الأطباء وغيرهم من المهنيين الطبيين ، وخدمات شركة التأمين الفيدرالية ، وخدمات معظم المستشفيات ، والمدارس الصيفية ، والمسارح ، والمتاحف ، وكذلك توفير القروض وتأجير الأرض ، وبعضها الآخر.

الضريبة التجارية في ألمانيا

الضريبة التجارية في ألمانيا هي واحدة من الضرائب المحلية الرئيسية.

أما بالنسبة لمكون الدخل في ضريبة التجارة ، فإن الضرائب ، باستثناء الربح ، تخضع لمبلغ يساوي 0.5 ٪ من الفائدة على استخدام الأموال المستعارة لطبيعة رأس المال لفترة طويلة. تؤخذ الخسائر المستلمة من أنشطة المؤسسات الأخرى في الاعتبار (مع مشاركة حقوق الملكية لدافع الضرائب فيها).

يتم توفير عدد من الخصومات: مقابل مبلغ يساوي 1.2 ٪ من تكلفة قطع الأرض ، ومبلغ الربح الذي تم تلقيه من أنشطة المؤسسات الأخرى ، وكذلك من أنشطة الفروع الأجنبية. في وجود السنوات الماضية ، يتم تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بمبلغها.

يتم تمييز شروط الضرائب لهذا الجزء من الضريبة حسب فئات دافعي الضرائب.

تم تمثيل المكون الثاني من ضريبة التجارة ككائن للضرائب ، كما هو موضح بالفعل ، برأس المال. تتألف القاعدة الخاضعة للضريبة من قيمة رأس مال دافعي الضرائب وفقًا للميزانية العمومية بالإضافة إلى 0.5 من تكلفة رأس المال المقترض. مع مراعاة الخصم: تكلفة الأرض ، وتكلفة رأس المال المستثمرة في أنشطة المؤسسات الأخرى ، وتكلفة رأس المال في الفروع الأجنبية.

تم إنشاء نفس الحد الأدنى غير القابل للضريبة لجميع فئات دافعي الضرائب. تم تعيين معدل الضريبة كما هو الحال بالنسبة لجميع فئات دافعي الضرائب ويساوي 0.2 ٪.

إتقان التمويل الرقمي: دليل شامل

تمكين مستقبلك المالي: احصل على نسختك من كتاب 'إتقان التمويل الرقمي' والتنقل في تعقيدات المناظر الطبيعية المالية الحديثة بثقة!

احصل على كتابك الإلكتروني

يتم تحديد المبلغ الضريبي النهائي عن طريق الضرب حسب المعدل (التعريفة) التي حددها كل أرض بشكل مستقل.

ضريبة الأراضي

ضريبة الأراضي is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

يتم جمع الضرائب من قبل المجتمعات. يتكون معدل الضريبة من جزأين ، يتم تعيين أحدهما مركزيًا ، والآخر هو تكلفة إضافية للمجتمع.

يتم تمييز حجم المعدل المركزي من قبل مستخدمي الأراضي ، والذي ينعكس رسميًا في وجود نوعين من ضريبة الأراضي:

• أ - لمؤسسات الزراعة والغابات ؛
• B - لمؤامرات الأراضي ، بغض النظر عن ملكيتها.

معفاة من دفع الضريبة هي المؤسسات التي تم تمويلها من وزارة الخزانة الحكومية ، والكنائس ، والمؤسسات غير الربحية المختلفة ، وكذلك الأراضي المستخدمة لأغراض علمية وأغراض عامة.

ضريبة الممتلكات في ألمانيا

تشغل مكان مهم في النظام الضريبي الألماني ضرائب الممتلكات ، ويعود تاريخه أكثر من 920 عامًا. يتم فرض ضريبة الممتلكات على ممتلكات الكيانات القانونية والأفراد. كما هو الحال في ضريبة الدخل ، يميز تحصيل هذه الضريبة بين الالتزام الضريبي المحدود وغير المحدود.

الأساس لحساب هذه الضريبة هو قيمة إجمالي ملكية دافع الضرائب بحلول بداية السنة التقويمية ، التي تم تخفيضها بالحد الأدنى غير القابل للضريبة. يتم تزويده بحد أدنى غير قابل للضريبة في المبلغ إذا كان عمر دافع الضرائب 60 عامًا أو تلقى إعاقة لمدة ثلاث سنوات.

معدل ضريبة الممتلكات للكيانات القانونية هو 0.6 ٪ سنويا من قيمة الممتلكات الخاضعة للضريبة ، للأفراد - 1.0 ٪.

ضريبة الميراث وهدية في ألمانيا

٪٪ ضريبة الميراث ٪٪ هي ضريبة يدفعها الشخص الذي يرث الأموال أو الممتلكات من شخص متوفى ، في حين أن ضريبة الميراث هي ضريبة على التركة (المال والممتلكات) للشخص المتوفى.

يميز قانون الضرائب الدولي بين ضريبة الميراث وضريبة الميراث: يتم فرض ضريبة الميراث على ممتلكات المتوفى ، ويتم فرض ضريبة الميراث على الميراث الذي تلقاه المستفيدون من الميراث. ومع ذلك ، فإن هذا الاختلاف لا يلاحظ دائمًا ؛ على سبيل المثال ، ضريبة الميراث في المملكة المتحدة هي ضريبة على ممتلكات المتوفى ، وبالتالي ، ضريبة الميراث.

ضريبة الميراث وهدية في ألمانيا is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.