أنواع الضرائب: اليوم هناك أنواع مختلفة من الضرائب لكل نشاط

في شروط علاقات السوق ، يعد النظام الضريبي أحد أهم المنظمين الاقتصاديين ، وهو أساس الآلية المالية والائتمانية لتنظيم الدولة للاقتصاد.

يعتمد الأداء الفعال للاقتصاد الوطني بأكمله على مدى جودة بناء نظام الضرائب.

أنواع النظام الضريبي

هناك نوعان من نسبة ٪٪ System ٪٪: جزئي وعالمي.

في نظام ضريبي جزئي ، يتم تقسيم جميع الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب إلى أجزاء. يتم فرض ضرائب على كل جزء من هذه الأجزاء بطريقة محددة. قد تخضع أجزاء مختلفة لمعدلات مختلفة والإعفاءات والعناصر الضريبية الأخرى المذكورة أعلاه.

في النظام الضريبي العالمي ، يتم فرض ضرائب على جميع دخل الأفراد والكيانات القانونية بالتساوي. يسهل هذا النظام حساب الضرائب ويبسط تخطيط النتائج المالية لأصحاب المشاريع. يتم تطبيق النظام الضريبي العالمي على نطاق واسع في الولايات الغربية.

الضرائب المباشرة وغير المباشرة

• مباشرة - الضرائب على الدخل والممتلكات:
• ضريبة الدخل وضريبة الشركات ؛
• للتأمين الاجتماعي وإلى كشوف المرتبات والقوى العاملة ؛
• ضرائب الممتلكات ، بما في ذلك الضرائب على الممتلكات ، بما في ذلك الأراضي وغيرها من العقارات ؛
• ضريبة على تحويل الأرباح ورأس المال في الخارج وغيرها. يتم فرضها على كيان فردي أو قانوني معين.

غير مباشر - الضرائب على السلع والخدمات:

• ضريبة الدوران - تم استبدالها بضرائب القيمة المضافة في معظم البلدان المتقدمة ؛
• يسمم (الضرائب المدرجة مباشرة في سعر السلع أو الخدمات) ؛
• للمعاملات مع العقارات والأوراق المالية وغيرها. يتم نقلها جزئيًا أو كليًا إلى سعر المنتج أو الخدمة.

من الصعب نقل الضرائب المباشرة إلى المستهلك. من بين هؤلاء ، من الأسهل التعامل مع الضرائب على الأراضي والعقارات الأخرى: يتم تضمينها في الإيجار والإيجار ، وسعر المنتجات الزراعية.

يتم نقل الضرائب غير المباشرة إلى المستهلك النهائي اعتمادًا على درجة مرونة الطلب على السلع والخدمات الخاضعة لهذه الضرائب. كلما كان الطلب أقل مرونة ، كلما تم نقل الضريبة إلى المستهلك. كلما كان العرض أقل مرونة ، يتم نقل الجزء الأصغر من الضريبة إلى المستهلك ، ويتم دفع الجزء الأكبر من الأرباح. على المدى الطويل ، تزداد مرونة العرض ، ويتم نقل حصة متزايدة من الضرائب غير المباشرة إلى المستهلك.

في حالة وجود مرونة عالية في الطلب ، يمكن أن تؤدي الزيادة في الضرائب غير المباشرة إلى انخفاض في الاستهلاك ، وفي حالة وجود مرونة عالية في العرض ، إلى انخفاض في صافي الدخل ، مما سيؤدي إلى انخفاض في استثمار رأس المال أو تدفق رأس المال في مجالات أخرى من النشاط.

إتقان التمويل الرقمي: دليل شامل

تمكين مستقبلك المالي: احصل على نسختك من كتاب 'إتقان التمويل الرقمي' والتنقل في تعقيدات المناظر الطبيعية المالية الحديثة بثقة!

احصل على كتابك الإلكتروني

يجب تحديد طريقة فرض الضريبة والمصطلح ومبلغ الدفع بوضوح من أجل جعل الدفع مريحًا ، بحيث يكون ذلك سهلاً ، وطريقة حسابها تسمح للجميع بإجراء العمليات الحسابية بمفردهم ، دون اللجوء إلى ذلك مساعدة من لديهم تعليم خاص. في أي حال ، تنطبق هذه المتطلبات على الضرائب المباشرة المتعلقة بدخل الدافع.

على عكس الضرائب المباشرة ، لا ترتبط الضرائب غير المباشرة بمبلغ الدخل أو قيمة ممتلكات دافعي الضرائب.

هناك ثلاثة أنواع من الضرائب غير المباشرة:

1. يسمم. يتم فرض الإسمات على البضائع ذات الإنتاج الكامل (المشروبات الكحولية ، الملح ، السكر ، التبغ ، المباريات ، إلخ) ، بالإضافة إلى العديد من المرافق العامة والنقل والخدمات الثقافية وغيرها من الخدمات التي تستخدم على نطاق واسع (الهاتف والنقل والهواء والسكك الحديدية ).
2. ضرائب الاحتكار المالي. تقوم الضرائب الاحتكارية المالية بتجديد الخزانة من خلال الضرائب على السلع الاستهلاكية بشكل غير مباشر ، والتي يتم احتكارها وبيعها من قبل الدولة (بما أن بطرس العظيم ، كان هناك احتكار لإنتاج المشروبات الكحولية ، دائمًا ما يكون موضوع الاحتكار هو إنتاج وبيع المنتجات المصنوعة من الفراء والذهب).
3. ٪٪الرسوم الجمركية٪٪. هذه ضرائب غير مباشرة على سلع الاستيراد والتصدير والعبور ، أي عبور حدود البلد. يدفع من قبل جميع الذين يقومون بعمليات التجارة الخارجية.

تنقسم الواجبات الجمركية إلى:

• الرسوم الجمركية المالية - لنمو صناديق الميزانية ؛
• الحماية - حماية السوق المحلية من تغلغل البضائع المستوردة ؛
• مكافحة الإغراق - حماية السوق المحلية من الصادرات غير المرغوب فيها ؛
• تفضيلية - يتم تأسيسها لأي نوع معين من المنتجات التي تهتم بها البلاد.

أنواع الضرائب حسب التأثير

يتعين على الحكومات تطبيق ضرائب مختلفة من التأثير ، لأن الأموال التي تم أخذها في شكل ضرائب من الفقراء ، التي تكون دخلهم صغيراً بالفعل ، ضحية أكبر من الأموال المأخوذة من الأغنياء. في الوقت نفسه ، هذا لا يعني على الإطلاق أن الأثرياء يدفعون أكثر للميزانية بسرور ، دون التذمر. يمكن تقسيم هذه الضرائب تقريبًا إلى ثلاث مجموعات:

1. تقدمية - ضريبة تزيد بشكل أسرع من زيادة الدخل. ينشأ هذا الموقف في الحالات التي يوجد فيها عدة موازين من معدلات الضرائب لدخل مختلف. ثم نتحدث عن معدل الضريبة الهامشي. إنها تساوي الزيادة في الضرائب المدفوعة مقسومًا على زيادة الدخل (معبراً عنها كنسبة مئوية). وبالتالي ، فإن العبء الضريبي الحقيقي للأشخاص الذين يتلقون دخل أعلى هو أقل من معدل الضريبة الهامشي في المقياس الأخير. وذلك لأن المبالغ في المقاييس السابقة تخضع للضريبة بمعدل أقل. وبالتالي ، فإن ارتفاع معدلات الضريبة الهامشية تقيد نمو المتوسطات. هذه هي طبيعة الضريبة التقدمية.
2. تراجع - ضريبة تزيد ببطء أكثر من الدخل. ويتميز بشحن نسبة أعلى على دخل منخفض ونسبة مئوية أقل على دخل مرتفع.
3. النسور - الضريبة التي تأخذ نفس الجزء من أي دخل (معدل واحد للدخل من أي حجم).

أهمية السياسة الضريبية

الضرائب هي الوسيلة العملية الوحيدة لتوليد إيرادات لتمويل الإنفاق الحكومي على السلع والخدمات التي يحتاجها معظمنا. ومع ذلك ، فإن إنشاء نظام ضريبي فعال وعادل ليس بأي حال من الأحوال مهمة سهلة ، خاصة بالنسبة للبلدان النامية التي تسعى إلى تكامل أكبر في الاقتصاد الدولي. يجب أن يوفر النظام الضريبي المثالي في هذه البلدان الإيرادات اللازمة مع تجنب الاقتراض الحكومي المفرط ، ويجب أن يتم ذلك دون تقليل النشاط الاقتصادي ودون انحراف الكثير عن الأنظمة الضريبية في البلدان الأخرى.