Principper for opbygning af skattesystemer

I den moderne verden er skattesystemet i ethvert land det vigtigste led i ikke kun statens finansielle system, en integreret del af det, men også det generelle system for økonomisk regulering. Skattesystemer bruges som et effektivt værktøj til gennemførelse af statens økonomiske og økonomiske politik. Ved hjælp af skatter reguleres socioøkonomiske processer, opmuntres eller tværtimod er udviklingen af ​​visse sektorer i økonomien og aktiviteterne i interesserne for strukturel omstrukturering af økonomien tilbageholden, og det generelle tempo i socioøkonomisk Udvikling og niveauet for ansættelsesniveauet understøttes.

Løsningen på disse problemer forekommer ikke automatisk ved at indføre et skattesystem. Skattesystemets evne som helhed og hver skat separat til at opfylde de funktioner, der er tildelt dem, afhænger af de principper, det er bygget på.

Betydningen af ​​principper i skattesystemet

Et princip er et forslag eller en værdi, der er en guide til adfærd eller evaluering. I lov er det en regel, der skal være eller normalt skal følges. Det kan ønskes ønskeligt, eller det kan være en uundgåelig konsekvens af noget, såsom de love, der er observeret i naturen eller den måde, hvorpå et system er konstrueret.

Principperne for bygning af skattesystemer fortolkes fra forskellige positioner. Grundlæggende accepter klassiske principper for beskatning:

• princippet om skattemæssig retfærdighed;
• Sikkerhed og nøjagtighed af skatter (størrelse, vilkår, metode og procedure til beregning);
• bekvemmelighed af vilkår og betalingsmetoder;
• Effektiviteten af ​​skatter for staten.

Princippet om retfærdighed

Hovedprincippet betragtes som princippet om retfærdighed, men der er forskellige betydninger. Problemet her er, at retfærdighed er en kategori, primært social, moralsk og etisk; Og for økonomi er dette et meget relativt koncept, subjektivt i naturen og derfor langt fra tvetydig. Forskellige forestillinger om retfærdighed giver anledning til forskellige forestillinger om økonomisk og skattemæssig retfærdighed.

I øjeblikket i verdensskattsteorien er der to hovedpunkter på skatterets retfærdighed.

Den første er, at skatter skal være baseret på at være ens for alle skatteydere, uanset størrelsen af ​​deres indkomst, betingelserne for deres modtagelse og andre faktorer. På samme tid skal skattesatsniveauet være minimalt (så lavt som muligt), fordele bør også minimeres, og ideelt skal de overhovedet ikke være.

I overensstemmelse med en anden position antages det tværtimod, at det nominelle niveau for skattesatser ikke er af grundlæggende betydning (det kan være meget højt). På den anden side bør skatter indeholde et omfattende netværk af fordele og differentiering af skattesatserne afhængigt af indkomstniveauet. I dette tilfælde erklæres principperne om vandret og lodret retfærdighed, hvis overholdelse opnås ved at udligne skatteydernes indkomst.

I overensstemmelse med disse to positioner formuleres retfærdighedsprincippet i det første tilfælde som princippet om lodret og vandret ligestilling mellem skatter, baseret på den proportional beskatning af indkomst til en konstant skattesats, uafhængigt af mængden af ​​skattepligtig indkomst.

Mastering af digital finansiering: En omfattende guide

Styrke din økonomiske fremtid: Grib din kopi af 'Mastering Digital Finance' e -bog, og navigerer kompleksiteten i moderne økonomiske landskaber med selvtillid!

Få din e -bog

I det andet tilfælde forstås retfærdighedsprincippet som en kombination af to principper:

• Princippet om vertikal retfærdighed, ifølge hvilke enheder under forskellige forhold skal behandles forskelligt efter skattelovgivning;
• Princippet om horisontal retfærdighed - enheder, der er under de samme betingelser, skal behandles lige ved skattelovgivningen.

Implementeringen af ​​dette princip opnås gennem progressiv beskatning, hvor skattesatserne stiger afhængigt af væksten i skatteydernes skattepligtige indkomst.

Begge positioner i skattsteorien er underbygget af tilstrækkelig ræsonnement, derfor har hver af dem ret til at eksistere. Hvis vi henvender os til praksis med udviklede lande, bygges skattesystemer mest på principperne for lodret og vandret retfærdighed. Differentiering af de grundlæggende skattesatser er et udbredt fænomen: både i direkte form - i form af progressive skattesatser afhængigt af indkomstniveauet (som for eksempel opkræves grundindkomstskatter i USA) og i skjult form - Hovedsageligt gennem et system med fordele, nogle gange direkte og skjult form på samme tid.

Særlige principper

Parallelt med de klassiske principper for bygning af skattesystemer er der særlige principper. Blandt dem:

• stabilitet i skattelovgivningen;
• Engangsskatteopkrævning
• præsentation af lige økonomiske krav til skatteyderne;
• optimalt niveau af skattesatser;
• gyldighed af systemet med skatteincitamenter;
• Den optimale kombination af skattefunktioner (direkte og indirekte skatter i budgetindtægter) osv.

Hver af disse principper henviser til et eller et andet element i skattesystemet, så deres liste kan udvides mange gange. Sammen udgør de princippet om effektivitet og optimalitet af skattesystemet.

Ultimativt

For skattesystemer er også i en speciel serie princippet om skattesystemets enhed i overensstemmelse med, at skattesystemet skal være i dets vigtigste egenskaber for en enkelt stat på hele statens område. Skattemæssige beføjelser, der leveres til regionale statslige myndigheder og lokale myndigheder, bør ikke føre til dannelse af individuelle regionale skattesystemer og derved ødelægge et enkelt skatteplads.

Principperne for at opbygge et skattesystem i deres helhed bør skabe betingelser for effektiv opfyldelse af deres funktioner.