Βασικοί φόροι στις ΗΠΑ: Οι ΗΠΑ είναι μια χώρα με υψηλό φορολογικό επίπεδο σημασίας

Η ουσία της φορολογίας των ΗΠΑ

Το φορολογικό σύστημα είναι τριών επιπέδων . Η φορολογία λειτουργεί σε ομοσπονδιακό, κρατικό και τοπικό επίπεδο. Οι φόροι επιβάλλονται για εισόδημα, μισθούς, πωλήσεις, περιουσιακά στοιχεία, μερίσματα, εισαγωγές κ.λπ., καθώς και διάφορα τέλη.

Στις ΗΠΑ, υπάρχει ένας υψηλός βαθμός αποκέντρωσης της κυβέρνησης, έτσι οι ομοσπονδιακοί και οι κρατικοί φόροι είναι εντελώς ξεχωριστοί μεταξύ τους. Κάθε επίπεδο έχει τις δικές του εξουσίες για την επιβολή φόρων. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν έχει δικαίωμα να παρεμβαίνει στο κρατικό φορολογικό σύστημα. Κάθε κράτος έχει το δικό του φορολογικό σύστημα, το οποίο είναι διαφορετικό από τα φορολογικά συστήματα άλλων κρατών. Μπορεί να υπάρχουν αρκετές δικαιοδοσίες εντός ενός κράτους που επιβάλλει επίσης τους φόρους. Για παράδειγμα, οι κομητείες ή οι πόλεις μπορούν να επιβάλουν τους δικούς τους φόρους εκτός από τους κρατικούς φόρους. Το φορολογικό σύστημα των ΗΠΑ είναι αρκετά περίπλοκο.

Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν μια αρχή του παραλληλισμού, οπότε ένα εισόδημα μπορεί να φορολογηθεί τόσο σε ομοσπονδιακό επίπεδο όσο και σε κράτος ή τοπικό επίπεδο. Φυσικά, οι κρατικοί φόροι είναι σημαντικά χαμηλότεροι από τον ομοσπονδιακό φορολογικό συντελεστή. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά σε ορισμένους τύπους.

Φόρος εισοδήματος της εταιρείας

Στα τέλη του 2017, η φορολογική μεταρρύθμιση των ΗΠΑ άλλαξε την αρχή της φορολογίας με βάση το παγκόσμιο εισόδημα της εταιρείας στην «εδαφική αρχή της φορολογίας».

Μεταξύ άλλων, οι Ηνωμένες Πολιτείες εγκατέλειψαν την προοδευτική κλίμακα φορολογίας εισοδήματος, σύμφωνα με την οποία τα κέρδη των εταιρειών υπόκεινται σε φορολόγηση με επιτόκια έως 35%. Από το 2018, ο επίπεδης εταιρικής φόρου εισοδήματος έχει οριστεί στο 21%.

Οι κρατικοί φορολογικοί συντελεστές συνήθως κυμαίνονται από 1% έως 12%. Ορισμένα κράτη δεν χρεώνουν φόρο εισοδήματος.

Η φορολογία του εισοδήματος των εταιρειών μη κατοίκων εξαρτάται από τους δεσμούς με τις ΗΠΑ. Κατά κανόνα, το επίπεδο και ο βαθμός παρουσίας, η παρουσία ενός γραφείου και των υπαλλήλων και οι εγκαταστάσεις αποθήκευσης αξιολογούνται. Ορισμένα έσοδα που δεν σχετίζονται με μια επιχείρηση πηγής των ΗΠΑ, όπως τόκους, μερίσματα και δικαιώματα, φορολογούνται σε ακαθάριστη βάση με ποσοστό 30%. Αυτός είναι ο λεγόμενος φόρος παρακράτησης. Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν συνάψει φορολογικές συνθήκες με περισσότερες από 50 χώρες για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία του ίδιου εισοδήματος και να αποτρέψουν τη φοροδιαφυγή.

Φόρος πωλήσεων

Mastering Digital Finance: Ένας ολοκληρωμένος οδηγός

Ενισχύστε το οικονομικό σας μέλλον: Πιάσε το αντίγραφο του eBook 'Mastering Digital Finance' και περιηγηθείτε με την πολυπλοκότητα των σύγχρονων οικονομικών τοπίων με αυτοπεποίθηση!

Αποκτήστε το ebook σας

Οι ΗΠΑ δεν έχουν φόρο κατανάλωσης σε ομοσπονδιακό επίπεδο, αλλά τα περισσότερα κράτη και ορισμένοι δήμοι έχουν φόρους επί των πωλήσεων. Συνήθως καθορίζονται ως ποσοστό της τιμής πώλησης λιανικής πώλησης και μπορούν να φθάσουν στο 11%. Κάθε κράτος θέτει το δικό του φορολογικό συντελεστή και τους κανόνες επί των οποίων φορολογούνται οι αγορές.

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Δεν υπάρχει ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας στις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής, αλλά τα περισσότερα κράτη επιβάλλουν φόρους ακίνητης περιουσίας τόσο στους ιδιοκτήτες εμπορικών όσο και σε οικιακούς ιδιοκτησίες με βάση την αξία του ακινήτου. Ο φόρος συνήθως εισπράττεται σε δημοτικό ή κρατικό επίπεδο. Οι φορολογικοί συντελεστές ποικίλλουν ευρέως ανάλογα με τις δημοσιονομικές ανάγκες της φορολογικής δικαιοδοσίας. Οι φόροι προσωπικής ιδιοκτησίας επιβάλλονται επίσης σε διάφορα κράτη, αλλά συνήθως μόνο στα αυτοκίνητα.

Φόροι κεφαλαιουχικών κερδών

Οι ομοσπονδιακοί φορολογικοί συντελεστές κεφαλαιουχικών κερδών μπορούν να είναι 0%, 15%, 20%για τα περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται για λιγότερο από 12 μήνες. Η εφαρμογή του συγκεκριμένου επιτοκίου εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο κατατίθεται η φορολογική δήλωση, με βάση την οικογενειακή κατάσταση του ατόμου που καταθέτει την επιστροφή. Έτσι, για παράδειγμα, για τη δήλωση, η οποία συμπληρώνεται από άτομα με οικογενειακή κατάσταση single / single και εισόδημα από κεφαλαιουχικά κέρδη έως 38.600 δολάρια ετησίως, εφαρμόζεται φορολογικός συντελεστής 0%, εισόδημα από $ 38.600 έως $ 425.800 ετησίως - 15 %, εισόδημα άνω των 425.800 δολαρίων ετησίως - 20 %αντίστοιχα. Τα κεφαλαιακά κέρδη επί των περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται για περισσότερο από 1 έτος φορολογούνται με το μέγιστο ομοσπονδιακό φορολογικό συντελεστή 20%. Σε εταιρικό επίπεδο, ισχύει ο τυπικός συντελεστής φόρου εισοδήματος 21%.

Συγκομιδές

An excise, or excise tax, is any duty on manufactured goods that is levied at the moment of manufacture rather than at sale. Συγκομιδές are often associated with customs duties, which are levied on pre-existing goods when they cross a designated border in a specific direction; customs are levied on goods that become taxable items at the border, while excise is levied on goods that came into existence inland.

The federal and state governments have imposed excise taxes on various goods. For example, federal and state excise taxes are levied on gasoline and diesel used for transportation. Συγκομιδές are levied by the piece and do not differ in uniform rates.