Βασικοί φόροι στη Γερμανία: Οι φορολογικές εκπτώσεις αποτελούν μεγάλο μέρος του γερμανικού προϋπολογισμού

Το νομοθετικό πλαίσιο για τη φορολόγηση στη Γερμανία είναι ο βασικός και ολοκληρωμένος νόμος, ο οποίος καθορίζει όχι μόνο τις γενικές συνθήκες και τις διαδικαστικές αρχές της φορολογίας (διαδικασία υπολογισμού, σχέσεις και εξουσίες για τη συλλογή τους), αλλά και τους τύπους των φόρων, καθώς και τη διανομή των φορολογικών εσόδων μεταξύ της ομοσπονδίας, των κρατών και των κοινοτήτων.

Φόρος προστιθέμενης αξίας στη Γερμανία

Η πιο σημαντική από τη δημοσιονομική άποψη στη Γερμανία μεταξύ των φόρων σε νομικά οντότητες είναι ο φορολογικός φορισμός αξίας , η οποία αντικατέστησε τον προηγουμένως εισπραχθέντα φόρο κύκλου εργασιών.

Το αντικείμενο αυτού του φόρου είναι ο κύκλος εργασιών, δηλαδή η προσφορά αγαθών, η παροχή υπηρεσιών, η εισαγωγή αγαθών και η απόκτηση τους. Στην πράξη, πρόκειται για γενικό φόρο κατανάλωσης για ιδιωτική και δημόσια κατανάλωση.

Όπως και κάθε άλλος έμμεσος φόρος, είναι επιβάρυνση για τον καταναλωτή και οι νομικοί φορείς είναι οι τεχνικοί συλλέκτες του. Ο φόρος περιλαμβάνεται στην τιμή των αγαθών με υποχρεωτική ξεχωριστή ένδειξη του ποσού του στα τιμολόγια.

Το σύστημα για τον υπολογισμό αυτού του φόρου κατασκευάζεται με τέτοιο τρόπο ώστε όλα τα αγαθά, οι υπηρεσίες, να φτάσουν στον τελικό καταναλωτή, να υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο στον ίδιο βαθμό, ανεξάρτητα από τον αριθμό των κύκλων εργασιών των αγαθών ή των υπηρεσιών στο δρόμο προς το καταναλωτής. Αυτό εξασφαλίζεται από ένα σύστημα προκαταρκτικών φορολογικών εκπτώσεων που διεξάγονται από νομικές οντότητες στο οικονομικό τμήμα. Ο γενικός φορολογικός συντελεστής 16% ισχύει για τους περισσότερους κύκλους εργασιών αγαθών και υπηρεσιών, ένα μειωμένο ποσοστό 7% ισχύει για την προσφορά προϊόντων προσωπικής κατανάλωσης, την εισαγωγή και την κατανάλωση εντός της ΕΕ σχεδόν όλων των προϊόντων διατροφής (εξαιρουμένων των ποτών και των εστιατορίων), όπως και καθώς και υπηρεσίες μεταφοράς επιβατών μικρής εμβέλειας, βιβλία κύκλου εργασιών.

Οι προσωρινές φορολογικές εκπτώσεις γίνονται μόνο εάν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες χρησιμοποιούνται από τη νομική οντότητα για σκοπούς παραγωγής.

Ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες απαλλάσσονται από τον φόρο προστιθέμενης αξίας. Αυτές περιλαμβάνουν τις εξαγωγικές παραδόσεις, ορισμένους κύκλους εργασιών θαλάσσιων πλοήγησης και αεροπορικών μεταφορών, καθώς και ορισμένες άλλες υπηρεσίες που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις εισαγωγής, εξαγωγής και διαμετακόμισης. Αυτά τα αγαθά και οι υπηρεσίες απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ.

Άλλα απαλλαγμένα αγαθά και υπηρεσίες που δεν διαθέτουν προσωρινή έκπτωση περιλαμβάνουν τις υπηρεσίες ιατρών και άλλων ιατρικών επαγγελματιών, τις υπηρεσίες της Ομοσπονδιακής Ασφαλιστικής Εταιρείας, τις υπηρεσίες των περισσότερων νοσοκομείων, των θερινών σχολείων, των θεάτρων, των μουσείων, καθώς και της παροχής δανείων και τη μίσθωση γης, και κάποιες άλλες.

Φόρος εμπορικού εμπορίου στη Γερμανία

Ο εμπορικός φόρος στη Γερμανία είναι ένας από τους κύριους τοπικούς φόρους.

Όσον αφορά το εισόδημα του εμπορικού φόρου, η φορολογία, εκτός από το κέρδος, υπόκειται σε ποσό ίσο με το 0,5% των τόκων για τη χρήση δανεισμένων κεφαλαίων κεφαλαίου που λαμβάνεται για μεγάλο χρονικό διάστημα. Οι απώλειες που λαμβάνονται από τις δραστηριότητες άλλων επιχειρήσεων λαμβάνονται επίσης υπόψη (με τη συμμετοχή των μετοχών του φορολογούμενου).

Παρέχονται ορισμένες εκπτώσεις: για ποσό ίσο με 1,2% του κόστους των οικιστικών οικόπεδων, το ποσό των κερδών που λαμβάνεται από τις δραστηριότητες άλλων επιχειρήσεων, καθώς και από τις δραστηριότητες των ξένων κλάδων. Με την παρουσία των προηγούμενων ετών, η φορολογητέα βάση μειώνεται από το ποσό τους.

Οι όροι φορολογίας για αυτό το μέρος του φόρου διαφοροποιούνται από κατηγορίες φορολογουμένων.

Η δεύτερη συνιστώσα του εμπορικού φόρου ως αντικείμενο φορολογίας, όπως έχει ήδη αναφερθεί, εκπροσωπήθηκε από κεφάλαια. Η φορολογητέα βάση συνίστατο στην αξία του κεφαλαίου του φορολογούμενου σύμφωνα με τον ισολογισμό συν 0,5 του κόστους του δανεισμένου κεφαλαίου. Με την επιφύλαξη της έκπτωσης: το κόστος της γης, το κόστος του κεφαλαίου που επενδύεται στις δραστηριότητες άλλων επιχειρήσεων, το κόστος του κεφαλαίου σε ξένα υποκαταστήματα.

Το ίδιο ελάχιστο μη φορολογήσιμο δημιουργήθηκε για όλες τις κατηγορίες φορολογουμένων. Ο φορολογικός συντελεστής ορίστηκε ο ίδιος για όλες τις κατηγορίες των φορολογουμένων και ισούται με 0,2%.

Mastering Digital Finance: Ένας ολοκληρωμένος οδηγός

Ενισχύστε το οικονομικό σας μέλλον: Πιάσε το αντίγραφο του eBook 'Mastering Digital Finance' και περιηγηθείτε με την πολυπλοκότητα των σύγχρονων οικονομικών τοπίων με αυτοπεποίθηση!

Αποκτήστε το ebook σας

Το τελικό φορολογικό ποσό καθορίζεται με πολλαπλασιασμό με το επιτόκιο (τιμολόγιο) που ορίζεται από κάθε γη ανεξάρτητα.

Φόρος γης

Φόρος γης is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Η συλλογή των φόρων πραγματοποιείται από τις κοινότητες. Ο φορολογικός συντελεστής αποτελείται από δύο μέρη, ένα από τα οποία ορίζεται κεντρικά, το άλλο είναι μια κοινοτική προσαύξηση.

Το μέγεθος του κεντρικού επιτοκίου διαφοροποιείται από τους χρήστες της γης, ο οποίος αντανακλάται επίσημα στην ύπαρξη δύο τύπων φόρου γης:

• A - για τις επιχειρήσεις της γεωργίας και της δασοκομίας.
• Β - για τα οικόπεδα, ανεξάρτητα από την ιδιοκτησία τους.

Εξαίρεση από την πληρωμή του φόρου είναι τα θεσμικά όργανα που χρηματοδοτούνται από το κρατικό θησαυροφυλάκιο, εκκλησίες, διάφορες μη κερδοσκοπικές επιχειρήσεις, καθώς και εδάφη που χρησιμοποιούνται για επιστημονικούς σκοπούς και δημόσιους σκοπούς.

Φόρος ακίνητης περιουσίας στη Γερμανία

Μια σημαντική θέση στο γερμανικό φορολογικό σύστημα καταλαμβάνεται από φόρους ακίνητης περιουσίας, η ιστορία του οποίου πηγαίνει πίσω από περισσότερα από 920 χρόνια. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας επιβάλλεται στην ιδιοκτησία των νομικών οντοτήτων και των ατόμων. Όπως και στην περίπτωση του φόρου εισοδήματος, η συλλογή αυτού του φόρου διακρίνει μεταξύ περιορισμένης και απεριόριστης φορολογικής υποχρέωσης.

Η βάση για τον υπολογισμό αυτού του φόρου είναι η αξία της συνολικής ιδιοκτησίας του φορολογούμενου από την αρχή του ημερολογιακού έτους, μειωμένη από το ελάχιστο μη φορολογήσιμο. Παρέχεται με πρόσθετο μη φορολογήσιμο ελάχιστο στο ποσό εάν ο φορολογούμενος είναι 60 ετών ή έχει λάβει αναπηρία για τρία χρόνια.

Ο συντελεστής φόρου ακίνητης περιουσίας για νομικές οντότητες είναι 0,6% ετησίως της αξίας της φορολογητέως ακινήτου, για τα άτομα - 1,0%.

Κληρονομικότητα και Φόρος δώρων στη Γερμανία

Ένας φόρος κληρονομιάς είναι ένας φόρος που καταβάλλεται από ένα άτομο που κληρονομεί χρήματα ή περιουσιακά στοιχεία από αποθανόντα, ενώ ένας φόρος κληρονομιάς είναι ένας φόρος επί της περιουσίας (χρήματα και περιουσιακά στοιχεία) ενός αποθανόντος.

Ο διεθνής φορολογικός νόμος διακρίνει τον φόρο κληρονομιάς και τον φόρο κληρονομιάς: ο φόρος κληρονομιάς επιβάλλεται στην ιδιοκτησία του αποθανόντος και ο φόρος κληρονομιάς επιβάλλεται για την κληρονομιά που λαμβάνεται από τους δικαιούχους της κληρονομιάς. Ωστόσο, αυτή η διαφορά δεν παρατηρείται πάντοτε. Για παράδειγμα, ο φόρος κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο αποτελεί φόρο επί της περιουσίας του αποθανόντος και ως εκ τούτου, αυστηρά μιλώντας, ενός φόρου κληρονομιάς.

Κληρονομικότητα και Φόρος δώρων στη Γερμανία is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.