Impuesto sobre la renta personal de los EE. UU.: El impuesto sobre la renta personal en la estructura de los ingresos fiscales del presupuesto estadounidense es más del 50%

La esencia del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos

Un impuesto sobre la renta es un impuesto impuesto a individuos o entidades (contribuyentes) con respecto a los ingresos o ganancias obtenidas por ellos (comúnmente llamados ingresos imponibles).

El impuesto sobre la renta generalmente se calcula como el producto de una tasa impositiva, el ingreso imponible. Las tasas fiscales pueden variar según el tipo o características del contribuyente y el tipo de ingresos.

Estados Unidos grava los ingresos mundiales de sus ciudadanos y residentes. Los no residentes están impuestos sobre los ingresos y los ingresos estadounidenses conectados efectivamente con un comercio o negocio de los Estados Unidos. El país ha adoptado una tasa impositiva progresiva del 10% al 37%, dependiendo de la cantidad de ingresos anuales. El impuesto sobre la renta personal se aplica sobre los ingresos laborales (salarios, compensaciones, bonos, etc.), ingresos pasivos de la propiedad de capital (dividendos, intereses, regalías), alquiler, ganancias de capital (venta de activos, propiedades, derechos corporativos, etc.), Ingresos de personas autónomos (ingresos de empresarios privados, ingresos de miembros de asociaciones).

La mayoría de los estados y varios municipios impiden el impuesto sobre la renta a las personas que trabajan o viven dentro de su jurisdicción. La mayoría de los 50 estados tienen un impuesto sobre la renta personal, con la excepción de Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming, que no tienen impuesto estatal sobre la renta. New Hampshire y Tennessee solo dividendos fiscales e ingresos por intereses. Pocos estados imponen impuestos sobre la renta a las tasas que exceden el 10%. En la estructura de los ingresos fiscales estatales , este impuesto ocupa una participación de aproximadamente el 40%.

Tasa de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos

La tasa máxima hasta 1964 fue del 91%, luego se redujo al 70%, seguida de una nueva reducción al 50%en 1981 (el impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos tuvo una escala de tasa de 14 dígitos del 11 al 50%).

Desde principios de 1988, se han introducido tres tasas de impuesto sobre la renta personal:

• 15% para ingresos de hasta 30 mil dólares al año;
• 28% para ingresos de 30-72 mil dólares;
• 33% para aquellos con ingresos superiores a $ 72,000.

Los ciudadanos y residentes estadounidenses deben pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales, incluso si viven fuera de los Estados Unidos. Los ciudadanos extranjeros están sujetos al impuesto sobre la renta de los Estados Unidos solo si se convierten en residentes de los Estados Unidos o si obtienen ciertos tipos de ingresos de fuentes dentro de los Estados Unidos.

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Los ciudadanos extranjeros son considerados residentes estadounidenses si tienen una tarjeta verde estadounidense y han ingresado a los Estados Unidos.

Excepciones al procedimiento para reconocer a los ciudadanos extranjeros como residentes se aplican a las personas de ciertas categorías (por ejemplo, funcionarios de gobiernos extranjeros, estudiantes, maestros y pasantes), así como a las personas que, por motivos objetivos, están más asociados con la vivienda en otro país.

En cuanto al objeto de impuestos, para los ciudadanos y residentes estadounidenses es todo ingresos personales, independientemente de la fuente de recepción. Este concepto incluye salarios, remuneración, ingresos comerciales e ingresos por inversiones. Todos los tipos de ingresos (con la excepción de las ganancias de capital) se suman y gravan a las mismas tasas. Las tasas impositivas especiales se aplican a las ganancias de capital.

Formas de pagar el impuesto sobre la renta en los Estados Unidos

Con respecto al pago del impuesto sobre la renta personal en los Estados Unidos, el impuesto sobre la renta de se paga de dos maneras :

1. Para las personas que reciben un salario, el monto del impuesto se deduce de la remuneración semanal y transferida por el Departamento de Contabilidad de la Empresa (Organización) en la que trabajan al Servicio de Impuestos Internos;
2. Otras categorías de personas cuyos ingresos incluyen no solo salarios, sino también otras fuentes (dividendos, intereses), así como personas que reciben ingresos de actividades empresariales o brindan varios servicios (por ejemplo, legales), etc., calculan los ingresos imponibles de forma independiente y Envíe declaraciones de impuestos al Servicio de Impuestos Internos.

Dado que Estados Unidos es un estado federal, la mayoría de los estados y varios municipios también imponen impuestos sobre los ingresos personales. En la mayoría de los casos, la base impositiva es la misma o modificada de la base del impuesto sobre la renta federal. Los impuestos estatales sobre la renta se deducen de los ingresos brutos a efectos federales del impuesto sobre la renta personal. En la mayoría de los casos, las tasas de impuesto sobre la renta estatal son progresivas. Algunos estados no cobran el impuesto sobre la renta.