Impuestos básicos en Alemania: las deducciones fiscales constituyen una gran parte del presupuesto alemán

El marco legislativo para los impuestos en Alemania es la ley básica e integral, que define no solo las condiciones generales y los principios procesales de impuestos (procedimiento de cálculo, relaciones y poderes para recaudarlos), sino también los tipos de impuestos, así como la distribución de ingresos fiscales entre la federación, los estados y las comunidades.

Impuesto al valor agregado en Alemania

El más significativo desde un punto de vista fiscal en Alemania entre los impuestos sobre las entidades legales es el impuesto al valor agregado , que reemplazó el impuesto de facturación previamente recaudado.

El objetivo de este impuesto es la facturación, es decir, la oferta de bienes, la provisión de servicios, la importación de bienes y su adquisición. En la práctica, este es un impuesto especial sobre el consumo público y privado.

Al igual que cualquier otro impuesto indirecto, es una carga para el consumidor, y las entidades legales son sus cobradores técnicos. El impuesto se incluye en el precio de los bienes con una indicación obligatoria por separado de su monto en las facturas.

El esquema para calcular este impuesto se construye de tal manera que todos los bienes, los servicios, que llegan al consumidor final, están sujetos a este impuesto en la misma medida, independientemente de la cantidad de pérdidas de balón de los bienes o servicios en camino al camino al camino al camino al camino al camino al consumidor. Esto se garantiza por un sistema de deducciones fiscales preliminares llevadas a cabo por entidades legales en el departamento financiero. La tasa impositiva general del 16% se aplica a la mayoría de las pérdidas de balón de bienes y servicios, una tasa reducida del 7% se aplica al suministro de productos de consumo personal, importación y consumo dentro de la UE de casi todos los productos alimenticios (excluyendo bebidas y restaurantes), como así como servicios de transporte de pasajeros de corto alcance, libros de facturación.

Las deducciones fiscales provisionales se realizan solo si los bienes o servicios son utilizados por la entidad legal para fines de producción.

Varios bienes y servicios están exentos del impuesto al valor agregado. Estos incluyen entregas de exportación, ciertas pérdidas de balón de la navegación marítima y el transporte aéreo, así como una serie de otros servicios relacionados con las operaciones de importación de importación, exportación y tránsito. Estos bienes y servicios están exentos del IVA.

Otros bienes y servicios exentos que no tienen una deducción provisional incluyen los servicios de médicos y otros profesionales médicos, los servicios de la compañía de seguros federales, los servicios de la mayoría de los hospitales, escuelas de verano, teatros, museos, así como la provisión de préstamos. y arrendamiento de tierra y alguna otra.

Impuesto comercial en Alemania

El impuesto comercial en Alemania es uno de los principales impuestos locales.

En cuanto al componente de ingresos del impuesto comercial, los impuestos, a excepción de las ganancias, está sujeto a un monto igual al 0.5% de los intereses para el uso de fondos prestados de una naturaleza de capital tomada durante un largo período. También se tienen en cuenta las pérdidas recibidas de las actividades de otras empresas (con la participación de capital del contribuyente).

Se proporcionan varias deducciones: por un monto igual al 1.2% del costo de las parcelas de tierras, la cantidad de ganancias recibidas de las actividades de otras empresas, así como de las actividades de ramas extranjeras. En presencia de años pasados, la base imponible se reduce por su cantidad.

Los términos de impuestos para esta parte del impuesto se diferencian por categorías de contribuyentes.

El segundo componente del impuesto comercial como objeto de impuestos, como ya se indicó, estaba representado por el capital. La base imponible consistió en el valor del propio capital del contribuyente de acuerdo con el balance más 0.5 del costo del capital prestado. Sujeto a la deducción: el costo de la tierra, el costo del capital invertido en las actividades de otras empresas, el costo del capital en las sucursales extranjeras.

Se estableció el mismo mínimo no imponible para todas las categorías de contribuyentes. La tasa impositiva se estableció igual para todas las categorías de contribuyentes y es igual al 0.2%.

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El monto del impuesto final se determina multiplicando por la tasa (tarifa) establecida por cada tierra de forma independiente.

Impuesto a la tierra

Impuesto a la tierra is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

La recaudación de impuestos es llevada a cabo por comunidades. La tasa impositiva consta de dos partes, una de las cuales se establece centralmente, la otra es un recargo comunitario.

El tamaño de la tasa centralizada está diferenciada por los usuarios de la tierra, que se refleja formalmente en la existencia de dos tipos de impuesto sobre la tierra:

• A - para empresas de la agricultura y la silvicultura;
• B - Para las tramas de tierras, independientemente de su propiedad.

Exentos de pagar el impuesto están las instituciones financiadas de la tesorería estatal, las iglesias, varias empresas sin fines de lucro, así como las tierras utilizadas para fines científicos y fines públicos.

Impuesto a la propiedad en Alemania

Un lugar importante en el sistema fiscal alemán está ocupado por impuestos a la propiedad, cuya historia se remonta a más de 920 años. El impuesto a la propiedad se impone a la propiedad de entidades legales e individuos. Como en el caso del impuesto sobre la renta, la recaudación de este impuesto distingue entre la obligación tributaria limitada e ilimitada.

La base para calcular este impuesto es el valor de la propiedad total del contribuyente al comienzo del año calendario, reducido por el mínimo no imponible. Se proporciona un mínimo adicional no imponible en la cantidad si el contribuyente tiene 60 años o ha recibido una discapacidad durante tres años.

La tasa del impuesto a la propiedad para entidades legales es 0.6% anual del valor de la propiedad imponible, para individuos: 1.0%.

Herencia y impuesto sobre donaciones en Alemania

Un impuesto de herencia es un impuesto pagado por una persona que hereda el dinero o la propiedad de una persona fallecida, mientras que Un impuesto de herencia es un impuesto sobre el patrimonio (dinero y propiedad) de una persona fallecida.

La ley fiscal internacional distingue entre el impuesto de herencia y el impuesto de herencia: el impuesto a la herencia se aplica a la propiedad del fallecido, y el impuesto de herencia se aplica a la herencia recibida por los beneficiarios de la herencia. Sin embargo, esta diferencia no siempre se observa; Por ejemplo, el impuesto de herencia en el Reino Unido es un impuesto sobre el patrimonio del fallecido y, por lo tanto, estrictamente hablando, un impuesto de herencia.

Herencia y impuesto sobre donaciones en Alemania is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.