Taxes de base en Allemagne: les déductions fiscales constituent une grande partie du budget allemand

Le cadre législatif de la fiscalité en Allemagne est le droit fondamental et complet, qui définit non seulement les conditions générales et les principes de procédure de la fiscalité (procédure de calcul, relations et pouvoirs pour les percevoir), mais aussi les types de taxes, ainsi que la distribution des recettes fiscales entre la Fédération, les États et les communautés.

Taxe à valeur ajoutée en Allemagne

Le plus important d'un point de vue fiscal en Allemagne parmi les taxes sur les entités juridiques est La taxe sur la valeur ajoutée , qui a remplacé la taxe de chiffre d'affaires précédemment perçue.

L'objet de cette taxe est le chiffre d'affaires, c'est-à-dire la fourniture de biens, la prestation de services, l'importation de biens et leur acquisition. Dans la pratique, il s'agit d'une taxe d'accise générale sur la consommation privée et publique.

Comme toute autre taxe indirecte, c'est un fardeau pour le consommateur et les entités juridiques sont ses collectionneurs techniques. La taxe est incluse dans le prix des marchandises avec une indication distincte obligatoire de son montant dans les factures.

Le régime de calcul de cette taxe est construit de manière à ce que tous les biens, services, atteignant le consommateur final, soient soumis à cette taxe dans la même mesure, quel que soit le nombre de revirements des biens ou des services sur le chemin de consommateur. Ceci est assuré par un système de déductions fiscales préliminaires effectuées par des entités juridiques du département financier. Le taux d'imposition général de 16% s'applique à la plupart des revirements de biens et services, un taux réduit de 7% s'applique à la fourniture de produits de consommation personnelle, d'importation et de consommation dans l'UE de presque tous les produits alimentaires (à l'exclusion des boissons et des restaurants), comme ainsi que les services de transport de passagers à courte portée, des livres de chiffre d'affaires.

Les déductions fiscales provisoires ne sont effectuées que si les biens ou services sont utilisés par l'entité juridique à des fins de production.

Un certain nombre de biens et services sont exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée. Il s'agit notamment des livraisons d'exportation, de certains revirements de navigation maritime et de transport aérien, ainsi qu'un certain nombre d'autres services liés aux opérations d'importation, d'exportation et de transit d'exportation-importation. Ces biens et services sont exemptés de la TVA.

Les autres biens et services exonérés qui n'ont pas de déduction provisoire comprennent les services de médecins et d'autres professionnels de la santé, les services de la Federal Insurance Company, les services de la plupart des hôpitaux, des écoles d'été, des théâtres, des musées, ainsi que de l'offre de prêts et la location de terres, et d'autres.

Taxe commerciale en Allemagne

La taxe commerciale en Allemagne est l'une des principales taxes locales.

Quant à la composante de revenu de la taxe commerciale, la fiscalité, à l'exception du profit, est soumise à un montant égal à 0,5% des intérêts pour l'utilisation de fonds empruntés de nature capitale pris pendant une longue période. Les pertes reçues des activités d'autres entreprises sont également prises en compte (avec la participation des actions du contribuable).

Un certain nombre de déductions sont fournies: pour un montant égal à 1,2% du coût des parcelles terrestres, le montant des bénéfices reçus des activités d'autres entreprises, ainsi que des activités des succursales étrangères. En présence des années passées, la base imposable est réduite par leur montant.

Les termes d'imposition pour cette partie de la taxe sont différenciés par des catégories de contribuables.

La deuxième composante de la taxe commerciale en tant qu'objet d'imposition, comme déjà indiqué, était représentée par le capital. La base imposable consistait en la valeur du capital propre du contribuable selon le bilan plus 0,5 du coût du capital emprunté. Sous réserve de déduction: le coût des terres, le coût du capital investi dans les activités d'autres entreprises, le coût du capital dans les succursales étrangères.

Le même minimum non imposable a été établi pour toutes les catégories de contribuables. Le taux d'imposition a été fixé de la même manière pour toutes les catégories de contribuables et est égal à 0,2%.

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Le montant de l'impôt final est déterminé en multipliant par le taux (tarif) fixé par chaque terrain indépendamment.

Impôt foncier

Impôt foncier is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

La perception des taxes est effectuée par les communautés. Le taux d'imposition se compose de deux parties, dont l'une est fixée au centre, l'autre est une surcharge communautaire.

La taille du taux centralisé est différenciée par les utilisateurs fonciers, qui se reflète officiellement dans l'existence de deux types de taxe foncière:

• A - pour les entreprises d'agriculture et de foresterie;
• B - pour les parcelles terrestres, quelle que soit leur propriété.

Les institutions financées par le Trésor de l'État, les églises, les diverses entreprises à but non lucratif, ainsi que les terres utilisées à des fins scientifiques et publiques.

Taxe foncière en Allemagne

Un endroit important dans le régime fiscal allemand est occupé par les impôts fonciers, dont l'histoire remonte à plus de 920 ans. L'impôt foncier est imposé sur la propriété des entités juridiques et des particuliers. Comme dans le cas de l'impôt sur le revenu, la perception de cette taxe distingue la responsabilité fiscale limitée et illimitée.

La base du calcul de cette taxe est la valeur de la propriété totale du contribuable au début de l'année civile, réduite par le minimum non imposable. Il est fourni d'un minimum supplémentaire non imposable du montant si le contribuable a 60 ans ou a reçu un handicap pendant trois ans.

Le taux d'imposition foncière pour les entités juridiques est de 0,6% par an de la valeur des biens imposables, pour les particuliers - 1,0%.

Inhérence et taxe sur les cadeaux en Allemagne

Une taxe sur l'héritage est une taxe versée par une personne qui hérite de l'argent ou des biens d'une personne décédée, tandis qu'un impôt sur l'héritage est une taxe sur la succession (argent et biens) d'une personne décédée.

Le droit fiscal international se distingue de l'impôt sur les successions et de l'impôt sur les successions: l'impôt sur les successions est prélevé sur la propriété du défunt, et l'impôt sur l'héritage est prélevé sur l'héritage reçu par les bénéficiaires de l'héritage. Cependant, cette différence n'est pas toujours observée; Par exemple, la «taxe sur les successions» au Royaume-Uni est une taxe sur la succession du défunt et, par conséquent, à proprement parler, une taxe sur l'héritage.

Inhérence et taxe sur les cadeaux en Allemagne is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.