Prinsip Sistem Pajak Bangunan

Di dunia modern, sistem pajak negara mana pun adalah penghubung terpenting dalam tidak hanya sistem keuangan negara, bagian integral yang ada, tetapi juga sistem umum regulasi ekonomi. Sistem pajak digunakan sebagai alat yang efektif untuk mengimplementasikan kebijakan keuangan dan ekonomi negara. Dengan bantuan pajak, proses sosial-ekonomi diatur, didorong atau, sebaliknya, pengembangan sektor-sektor ekonomi tertentu dan kegiatan untuk kepentingan restrukturisasi struktural ekonomi ditahan, dan laju umum sosial-ekonomi-ekonomi pengembangan dan tingkat pekerjaan populasi didukung.

Solusi untuk masalah ini tidak secara otomatis terjadi dengan memperkenalkan sistem pajak. Kemampuan sistem pajak secara keseluruhan dan setiap pajak secara terpisah untuk memenuhi fungsi yang ditugaskan untuk mereka tergantung pada prinsip -prinsip yang dibangun.

Pentingnya prinsip dalam sistem pajak

A prinsip adalah proposisi atau nilai yang merupakan panduan untuk perilaku atau evaluasi. Dalam hukum, itu adalah aturan yang harus atau biasanya harus diikuti. Hal ini dapat diikuti, atau bisa menjadi konsekuensi yang tak terhindarkan dari sesuatu, seperti hukum yang diamati di alam atau cara sistem dibangun.

Prinsip -prinsip sistem pajak bangunan ditafsirkan dari posisi yang berbeda. Pada dasarnya menerima prinsip -prinsip perpajakan klasik:

• prinsip keadilan perpajakan;
• kepastian dan keakuratan pajak (ukuran, ketentuan, metode dan prosedur untuk menghitung);
• kenyamanan syarat dan metode pembayaran;
• efektivitas pajak untuk negara.

Prinsip Keadilan

Prinsip utama dianggap sebagai prinsip keadilan, tetapi ada berbagai makna. Masalahnya di sini adalah bahwa keadilan adalah kategori, terutama sosial, moral dan etika; Dan untuk ekonomi, ini adalah konsep yang sangat relatif, bersifat subyektif dan karenanya jauh dari ambigu. Gagasan keadilan yang berbeda menimbulkan gagasan yang berbeda tentang keadilan ekonomi dan pajak.

Saat ini, dalam teori pajak dunia, ada dua sudut pandang utama tentang keadilan pajak.

Yang pertama adalah bahwa pajak harus didasarkan pada menjadi sama untuk semua pembayar pajak, terlepas dari jumlah pendapatan mereka, kondisi untuk tanda terima, dan faktor -faktor lainnya. Pada saat yang sama, tingkat tarif pajak harus minimal (serendah mungkin), manfaat juga harus diminimalkan, dan idealnya, mereka tidak boleh sama sekali.

Sesuai dengan posisi lain, sebaliknya, diyakini bahwa tingkat tarif pajak nominal tidak penting (itu bisa sangat tinggi). Pajak, di sisi lain, harus berisi jaringan manfaat yang luas dan diferensiasi tarif pajak tergantung pada tingkat pendapatan. Dalam hal ini, prinsip -prinsip keadilan horizontal dan vertikal dinyatakan, ketaatannya dicapai dengan menyamakan pendapatan pembayar pajak.

Sesuai dengan dua posisi ini, prinsip keadilan dirumuskan dalam kasus pertama sebagai prinsip kesetaraan pajak vertikal dan horizontal, berdasarkan pajak proporsional pendapatan dengan tarif pajak yang konstan, terlepas dari jumlah pendapatan kena pajak.

Menguasai Keuangan Digital: Panduan Komprehensif

Berdayakan Masa Depan Keuangan Anda: Raih salinan eBook 'Mastering Digital Finance' Anda dan navigasikan kompleksitas lanskap keuangan modern dengan percaya diri!

Dapatkan ebook Anda

Dalam kasus kedua, prinsip keadilan dipahami sebagai kombinasi dari dua prinsip:

• Prinsip keadilan vertikal, menurut entitas mana dalam kondisi yang berbeda harus diperlakukan secara berbeda oleh undang -undang pajak;
• Prinsip keadilan horizontal - entitas yang dalam kondisi yang sama harus diperlakukan sama oleh undang -undang pajak.

Implementasi prinsip ini dicapai melalui perpajakan progresif, di mana tarif pajak meningkat tergantung pada pertumbuhan tingkat pendapatan kena pajak dari wajib pajak.

Kedua posisi dalam teori pajak dibuktikan dengan penalaran yang cukup, oleh karena itu masing -masing memiliki hak untuk ada. Jika kita beralih ke praktik negara -negara maju, maka sistem pajak sebagian besar dibangun berdasarkan prinsip -prinsip keadilan vertikal dan horizontal. Diferensiasi tarif pajak dasar adalah fenomena yang meluas: keduanya dalam bentuk langsung - dalam bentuk tarif pajak progresif tergantung pada tingkat pendapatan (seperti, misalnya, pajak penghasilan dasar dipungut di Amerika Serikat), dan dalam bentuk tersembunyi - terutama melalui sistem manfaat, kadang -kadang secara langsung dan bentuk tersembunyi pada saat yang sama.

Prinsip Khusus

Sejalan dengan prinsip -prinsip klasik sistem pajak bangunan, ada prinsip -prinsip khusus. Diantara mereka:

• stabilitas undang -undang pajak;
• Միանգամյա հարկահավաք;
• presentasi klaim keuangan yang sama kepada pembayar pajak;
• tingkat tarif pajak yang optimal;
• validitas sistem insentif pajak;
• Kombinasi optimal fungsi pajak (pajak langsung dan tidak langsung dalam pendapatan anggaran), dll.

Masing -masing prinsip ini mengacu pada satu atau elemen lain dari sistem pajak, sehingga daftar mereka dapat diperluas berkali -kali. Bersama -sama, mereka merupakan prinsip efisiensi dan optimalitas sistem pajak.

Akhirnya

Untuk sistem pajak, juga dalam seri khusus adalah prinsip persatuan sistem pajak, sesuai dengan mana sistem pajak harus berada dalam karakteristik utamanya dari satu negara bagian di wilayah seluruh negara bagian. Kekuatan pajak yang diberikan kepada otoritas negara bagian dan pemerintah daerah tidak boleh mengarah pada pembentukan sistem pajak regional individu, dengan demikian menghancurkan satu ruang pajak tunggal.

Prinsip -prinsip membangun sistem pajak secara keseluruhan harus menciptakan kondisi untuk pemenuhan fungsinya yang efektif.