Pajak Dasar di Jerman: Pengurangan pajak merupakan sebagian besar anggaran Jerman

Kerangka kerja legislatif untuk perpajakan di Jerman adalah hukum dasar dan komprehensif, yang tidak hanya mendefinisikan kondisi umum dan prinsip -prinsip prosedural perpajakan (prosedur perhitungan, hubungan dan kekuatan untuk mengumpulkannya), tetapi juga jenis pajak, serta distribusinya pendapatan pajak antara federasi, negara bagian dan masyarakat.

Pajak penambahan nilai di Jerman

Yang paling signifikan dari sudut pandang fiskal di Jerman di antara pajak atas badan hukum adalah nilai tambah nilai , yang menggantikan pajak turnover yang sebelumnya dipungut.

Objek pajak ini adalah omset, yaitu, pasokan barang, penyediaan layanan, impor barang dan akuisisi mereka. Dalam praktiknya, ini adalah pajak cukai umum untuk konsumsi pribadi dan publik.

Seperti pajak tidak langsung lainnya, ini merupakan beban bagi konsumen, dan badan hukum adalah kolektor teknisnya. Pajak termasuk dalam harga barang dengan indikasi terpisah wajib dari jumlahnya dalam faktur.

Skema untuk menghitung pajak ini dibangun sedemikian rupa sehingga semua barang, jasa, sampai ke konsumen akhir, dikenakan pajak ini pada tingkat yang sama, terlepas dari jumlah turnover barang atau jasa dalam perjalanan menuju ke konsumen. Ini dipastikan oleh sistem pengurangan pajak awal yang dilakukan oleh badan hukum di departemen keuangan. Tarif pajak umum 16% berlaku untuk sebagian besar turnover barang dan jasa, tarif berkurang 7% berlaku untuk pasokan produk konsumsi pribadi, impor dan konsumsi di dalam UE dari hampir semua produk makanan (tidak termasuk minuman dan restoran), seperti serta layanan transportasi penumpang jarak pendek, buku turnover.

Pengurangan pajak sementara dibuat hanya jika barang atau jasa digunakan oleh badan hukum untuk tujuan produksi.

Sejumlah barang dan jasa dibebaskan dari pajak pertambahan nilai. Ini termasuk pengiriman ekspor, turnover tertentu dari navigasi maritim dan transportasi udara, serta sejumlah layanan lain yang terkait dengan operasi impor, ekspor, dan ekspor-ekspor. Barang dan jasa ini dibebaskan dari PPN.

Barang dan jasa yang dikecualikan lainnya yang tidak memiliki pengurangan sementara termasuk layanan dokter dan profesional medis lainnya, layanan perusahaan asuransi federal, layanan sebagian besar rumah sakit, sekolah musim panas, teater, museum, serta penyediaan pinjaman dan menyewa tanah, dan beberapa lainnya.

Pajak perdagangan di Jerman

Pajak perdagangan di Jerman adalah salah satu pajak lokal utama.

Adapun komponen pendapatan dari pajak perdagangan, pajak, kecuali untuk laba, dikenakan jumlah yang sama dengan 0,5% dari bunga untuk penggunaan dana pinjaman dari sifat modal yang diambil untuk jangka waktu yang lama. Kerugian yang diterima dari kegiatan perusahaan lain juga diperhitungkan (dengan partisipasi ekuitas wajib pajak di dalamnya).

Sejumlah pengurangan disediakan: untuk jumlah yang sama dengan 1,2% dari biaya plot tanah, jumlah laba yang diterima dari kegiatan perusahaan lain, serta dari kegiatan cabang asing. Di hadapan beberapa tahun terakhir, basis kena pajak dikurangi dengan jumlah mereka.

Ketentuan perpajakan untuk bagian pajak ini dibedakan berdasarkan kategori pembayar pajak.

Komponen kedua dari pajak perdagangan sebagai objek perpajakan, seperti yang telah ditunjukkan, diwakili oleh modal. Basis kena pajak terdiri dari nilai modal wajib pajak sendiri sesuai dengan neraca ditambah 0,5 dari biaya modal yang dipinjam. Tunduk pada pengurangan: Biaya tanah, biaya modal yang diinvestasikan dalam kegiatan perusahaan lain, biaya modal di cabang asing.

Minimum yang tidak pajak yang sama ditetapkan untuk semua kategori pembayar pajak. Tarif pajak ditetapkan sama untuk semua kategori pembayar pajak dan sama dengan 0,2%.

Menguasai Keuangan Digital: Panduan Komprehensif

Berdayakan Masa Depan Keuangan Anda: Raih salinan eBook 'Mastering Digital Finance' Anda dan navigasikan kompleksitas lanskap keuangan modern dengan percaya diri!

Dapatkan ebook Anda

Jumlah pajak akhir ditentukan dengan mengalikan dengan tarif (tarif) yang ditetapkan oleh masing -masing tanah secara independen.

Pajak tanah

Pajak tanah is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Pengumpulan pajak dilakukan oleh masyarakat. Tarif pajak terdiri dari dua bagian, salah satunya ditetapkan secara terpusat, yang lain adalah biaya tambahan masyarakat.

Ukuran tingkat terpusat dibedakan oleh pengguna tanah, yang secara resmi tercermin dalam adanya dua jenis pajak tanah:

• A - untuk perusahaan pertanian dan kehutanan;
• B - untuk plot tanah, terlepas dari kepemilikan mereka.

Dibebaskan dari membayar pajak adalah lembaga yang dibiayai dari Departemen Keuangan Negara, gereja, berbagai perusahaan nirlaba, serta tanah yang digunakan untuk tujuan ilmiah dan tujuan publik.

Pajak Properti di Jerman

Tempat penting dalam sistem pajak Jerman ditempati oleh pajak properti, yang sejarahnya kembali lebih dari 920 tahun. Pajak properti dikenakan pada properti badan hukum dan individu. Seperti dalam kasus pajak penghasilan, pengumpulan pajak ini membedakan antara kewajiban pajak yang terbatas dan tidak terbatas.

Dasar untuk menghitung pajak ini adalah nilai total properti wajib pajak pada awal tahun kalender, dikurangi dengan minimum yang tidak dapat dipenuhi. Ini diberikan minimum tambahan yang tidak dapat dipenuhi jumlah jika wajib pajak berusia 60 tahun atau telah menerima kecacatan selama tiga tahun.

Tarif pajak properti untuk badan hukum adalah 0,6% per tahun dari nilai properti kena pajak, untuk individu - 1,0%.

Pajak warisan dan hadiah di Jerman

Pajak warisan adalah pajak yang dibayarkan oleh orang yang mewarisi uang atau properti dari orang yang meninggal, sedangkan Pajak warisan adalah pajak atas perkebunan (uang dan properti) dari orang yang meninggal.

Hukum Pajak Internasional membedakan antara pajak warisan dan pajak warisan: Pajak waris dipungut atas properti almarhum, dan pajak warisan dipungut pada warisan yang diterima oleh penerima manfaat warisan. Namun, perbedaan ini tidak selalu diamati; Misalnya, pajak warisan di Inggris adalah pajak atas warisan orang yang meninggal dan oleh karena itu, secara ketat, pajak warisan.

Pajak warisan dan hadiah di Jerman is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.