Principes van het bouwen van belastingstelsels

In de moderne wereld is het belastingstelsel van elk land de belangrijkste link in niet alleen het financiële systeem van de staat, een integraal onderdeel waarvan het is, maar ook het algemene systeem van economische regelgeving. Belastingsystemen worden gebruikt als een effectief hulpmiddel voor de uitvoering van het financiële en economische beleid van de staat. Met behulp van belastingen worden sociaal-economische processen gereguleerd, aangemoedigd of, integendeel, de ontwikkeling van bepaalde sectoren van de economie en activiteiten in het belang van structurele herstructurering van de economie, en het algemene tempo van sociaal-economisch Ontwikkeling en het werkniveau van de bevolking worden ondersteund.

De oplossing voor deze problemen komt niet automatisch op door een belastingstelsel te introduceren. Het vermogen van het belastingstelsel als geheel en elke belasting afzonderlijk om de aan hen toegewezen functies te vervullen, hangt af van de principes waarop het is gebouwd.

Het belang van principes in het belastingstelsel

Een principe is een propositie of waarde die een gids is voor gedrag of evaluatie. In de wet is het een regel die moet zijn of meestal moet worden gevolgd. Het kan wenselijk worden gevolgd, of het kan een onvermijdelijk gevolg zijn van iets, zoals de wetten die in de natuur zijn waargenomen of de manier waarop een systeem wordt geconstrueerd.

De principes van het bouwen van belastingstelsels worden geïnterpreteerd vanuit verschillende posities. Accepteer in principe klassieke belastingprincipes:

• အခွန်ကောက်ခံမှု၏တရားမျှတမှု၏နိယာမ
• निश्चित र करहरू (आकार, सर्तहरू, विधि र प्रक्रिया गणनाको लागि शुद्धता);
• စည်းကမ်းချက်များနှင့်ငွေပေးချေမှုနည်းလမ်းများ၏အဆင်ပြေ
• de effectiviteit van belastingen voor de staat.

Het rechtvaardigheidsbeginsel

Het belangrijkste principe wordt beschouwd als het justitieprincipe, maar er zijn verschillende betekenissen. Het probleem hier is dat gerechtigheid een categorie is, voornamelijk sociaal, moreel en ethisch; En voor economie is dit een zeer relatief concept, subjectief van aard en daarom verre van dubbelzinnig. Verschillende noties van billijkheid geven aanleiding tot verschillende noties van economische en fiscale billijkheid.

Momenteel zijn er in de World Tax Theory twee belangrijkste standpunten over de eerlijkheid van belastingen.

De eerste is dat belastingen gebaseerd moeten zijn op gelijk zijn voor alle belastingbetalers, ongeacht het bedrag van hun inkomsten, de voorwaarden voor hun ontvangst en andere factoren. Tegelijkertijd moet het belastingtarieven minimaal zijn (zo laag mogelijk), de voordelen moeten ook worden geminimaliseerd en idealiter zouden ze helemaal niet moeten zijn.

In overeenstemming met een andere positie daarentegen wordt aangenomen dat het nominale niveau van belastingtarieven niet van fundamenteel belang is (het kan erg hoog zijn). Belastingen daarentegen moeten een uitgebreid netwerk van voordelen en differentiatie van belastingtarieven bevatten, afhankelijk van het inkomstenniveau. In dit geval worden de principes van horizontale en verticale rechtvaardigheid uitgeroepen, waarvan de naleving wordt bereikt door het inkomen van belastingbetalers te egaliseren.

In overeenstemming met deze twee posities wordt het justitieprincipe in het eerste geval geformuleerd als het principe van verticale en horizontale gelijkheid van belastingen, gebaseerd op de proportionele belastingheffing tegen een constant belastingtarief, onafhankelijk van het bedrag van het belastbare inkomen.

Het beheersen van digitale financiën: een uitgebreide gids

Empower uw financiële toekomst: pak uw exemplaar van het e -boek 'Digital Finance' en navigeer met vertrouwen door de complexiteit van moderne financiële landschappen!

Koop uw e -boek

In het tweede geval wordt het rechtvaardigheidsbeginsel opgevat als een combinatie van twee principes:

• het principe van verticale rechtvaardigheid, volgens welke entiteiten in verschillende voorwaarden anders moeten worden behandeld door belastingwetten;
• Het principe van horizontale billijkheid - entiteiten die zich in dezelfde voorwaarden bevinden, moet gelijk worden behandeld door belastingwetten.

De implementatie van dit principe wordt bereikt door progressieve belastingen, waarbij de belastingtarieven stijgen, afhankelijk van de groei van het niveau van belastbaar inkomen van de belastingbetaler.

Beide posities in de belastingtheorie worden onderbouwd door voldoende redenering, daarom heeft elk van hen het recht om te bestaan. Als we ons wenden tot de praktijk van ontwikkelde landen, worden belastingstelsels meestal gebouwd op basis van de principes van verticale en horizontale billijkheid. Differentiatie van fundamentele belastingtarieven is een wijdverbreid fenomeen: zowel in directe vorm - in de vorm van progressieve belastingtarieven afhankelijk van het inkomstenniveau (omdat bijvoorbeeld basisbelastingen in de Verenigde Staten worden geheven) en in verborgen vorm - Vooral door een systeem van voordelen, soms direct en verborgen vorm tegelijkertijd.

Speciale principes

Parallel met de klassieke principes van bouwbelastingsystemen zijn er speciale principes. Onder hen:

• कर कानून को स्थिरता;
• တစ်ကြိမ်အခွန်ကောက်ခံခြင်း,
• करदातालाई समान वित्तीय दावीहरूको प्रस्तुतीकरण;
• အခွန်နှုန်းထားများအကောင်းဆုံးအဆင့်,
• အခွန်မက်လုံးစနစ်၏သက်တမ်း,
• De optimale combinatie van belastingfuncties (directe en indirecte belastingen in budgetinkomsten), enz.

Elk van deze principes verwijst naar een of ander element van het belastingstelsel, zodat hun lijst vele malen kan worden uitgebreid. Samen vormen ze het principe van efficiëntie en optimaliteit van het belastingstelsel.

Uiteindelijk

Voor belastingstelsels is ook in een speciale serie het principe van eenheid van het belastingstelsel, in overeenstemming waarmee het belastingstelsel in zijn belangrijkste kenmerken van een enkele staat op het grondgebied van de hele staat zou moeten zijn. Belastingbevoegdheden verstrekt aan regionale overheidsinstanties en lokale overheden mogen niet leiden tot de vorming van individuele regionale belastingstelsels, waardoor een enkele belastingruimte wordt vernietigd.

De principes van het bouwen van een belastingstelsel in hun geheel moeten voorwaarden creëren voor de effectieve vervulling van hun functies.