Podatki podstawowe w USA: USA to kraj o wysokim znaczeniu podatku

Esencja opodatkowania USA

System podatkowy US to trzypoziomowy . Opodatkowanie działa na szczeblu federalnym, stanowym i lokalnym. Podatki są pobierane od dochodów, płac, sprzedaży, nieruchomości, dywidend, importu itp., A także różnych opłat.

W Stanach Zjednoczonych istnieje wysoki stopień decentralizacji rządu, więc podatki federalne i stanowe są całkowicie od siebie oddzielone. Każdy poziom ma swoje uprawnienia do nakładania podatków. Rząd federalny nie ma prawa zakłócać stanowego systemu podatkowego. Każde państwo ma własny system podatkowy, który różni się od systemów podatkowych innych państw. W państwie może być kilka jurysdykcji, które również nakładają podatki. Na przykład powiaty lub miasta mogą nakładać własne podatki oprócz podatków państwowych. System podatkowy w USA jest dość złożony.

Stany Zjednoczone mają zasadę równoległości, więc jeden dochód może być opodatkowany zarówno na szczeblu federalnym, jak i na poziomie stanowym lub lokalnym. Oczywiście podatki stanowe są znacznie niższe niż federalna stawka podatkowa. Przyjrzyjmy się bliżej niektórym typom.

Podatek dochodowy firmy

Pod koniec 2017 r. Reforma podatkowa USA zmieniła zasadę opodatkowania w oparciu o światowy dochód spółki na „terytorialną zasadę opodatkowania”.

Między innymi Stany Zjednoczone porzuciły postępową skalę opodatkowania dochodowego, zgodnie z którym zyski spółek podlegały opodatkowaniu według stawek do 35%. Od 2018 r. Ustalona stawka podatku dochodowego od osób prawnych ustalono na 21%.

Państwowe stawki podatku od osób prawnych zwykle wynoszą od 1% do 12%. Niektóre stany nie pobierają podatku dochodowego.

Opodatkowanie dochodów spółek nierezydentów zależy od powiązań z USA. Z reguły oceniane są poziom i stopień obecności, obecność biura i pracowników oraz urządzenia do przechowywania. Pewne dochody, które nie są związane z amerykańskim biznesem źródłowym, takimi jak odsetki, dywidendy i tantiemy, są opodatkowane na podstawie brutto według stawki 30%. Jest to tak zwany podatek od potrącenia. Stany Zjednoczone zawarły traktaty podatkowe z ponad 50 krajami, aby uniknąć podwójnego opodatkowania tego samego dochodu i zapobiec uchylaniu się od podatków.

Podatki od sprzedaży

Mastering Digital Finance: kompleksowy przewodnik

Wzmocnij swoją przyszłość finansową: weź kopię ebooka „Mastering Digital Finance” i złożoność nowoczesnych krajobrazów finansowych z pewnością!

Zdobądź swój ebook

USA nie mają podatku konsumpcyjnego na szczeblu federalnym, ale większość stanów i niektóre gminy mają podatki od sprzedaży. Zazwyczaj są one ustalane jako procent ceny sprzedaży detalicznej i mogą wynosić nawet 11%. Każde państwo ustanawia własną stawkę podatkową i zasady, od których opodatkowane są zakupy.

Podatek własnościowy

W Stanach Zjednoczonych w Ameryce nie ma federalnego podatku od nieruchomości, ale większość stanów opiera podatki od nieruchomości zarówno na właścicieli nieruchomości komercyjnych, jak i mieszkaniowych na podstawie wartości nieruchomości. Podatek jest zwykle nakładany na poziomie miejskim lub stanowym. Stawki podatkowe różnią się znacznie w zależności od potrzeb podatkowych jurysdykcji podatkowej. Podatki od nieruchomości osobistej są również nałożone w wielu stanach, ale zwykle tylko na samochody.

Podatki od zysków kapitałowych

Federalne stawki podatku od zysków kapitałowych mogą wynosić 0%, 15%, 20%w przypadku aktywów utrzymywanych przez mniej niż 12 miesięcy. Zastosowanie konkretnej stawki zależy od sposobu złożenia deklaracji podatkowej, w oparciu o status rodziny indywidualnego złożenia zwrotu. Na przykład w przypadku deklaracji, która jest wypełniona przez osoby o stanach cywilnych „pojedynczych / pojedynczych” i dochodach z zysków kapitałowych do 38 600 USD rocznie, stosowana jest stawka podatkowa 0%, od 38 600 USD do 425 800 USD rocznie - 15 %, dochód odpowiednio ponad 425 800 dolarów - 20 %. Zyski kapitałowe z aktywów utrzymywanych przez ponad 1 rok są opodatkowane przy maksymalnej federalnej stawce podatkowej wynoszącej 20%. Na poziomie korporacyjnym obowiązuje standardowa stawka podatku dochodowego w wysokości 21%.

Ekscyzy

An excise, or excise tax, is any duty on manufactured goods that is levied at the moment of manufacture rather than at sale. Ekscyzy are often associated with customs duties, which are levied on pre-existing goods when they cross a designated border in a specific direction; customs are levied on goods that become taxable items at the border, while excise is levied on goods that came into existence inland.

The federal and state governments have imposed excise taxes on various goods. For example, federal and state excise taxes are levied on gasoline and diesel used for transportation. Ekscyzy are levied by the piece and do not differ in uniform rates.