Podatki podstawowe w Niemczech: odliczenia podatkowe stanowią dużą część niemieckiego budżetu

Ramy ustawodawcze dla opodatkowania w Niemczech są prawem podstawowym i kompleksowym, które określa nie tylko ogólne warunki i zasady proceduralne podatku (procedura obliczeń, relacje i uprawnienia do ich zebrania), ale także rodzaje podatków, a także dystrybucja, a także dystrybucja dochodów podatkowych między Federacją, państwami i społecznościami.

Podatek od wartości dodanej w Niemczech

Najbardziej znaczącym z punktu widzenia fiskalnego w Niemczech wśród podatków od podmiotów prawnych jest podatek od wartości dodanej , który zastąpił wcześniej nakładany podatek obrotowy.

Celem tego podatku jest obrót, tj. Dostawa towarów, świadczenie usług, import towarów i ich przejęcie. W praktyce jest to ogólny podatek akcyzowy od konsumpcji prywatnej i publicznej.

Jak każdy inny podatek pośredni, jest to obciążenie dla konsumenta, a podmioty prawne są jego kolekcjonerami technicznymi. Podatek jest uwzględniony w cenie towarów z obowiązkowym oddzielnym wskazaniem jego kwoty na fakturach.

Program obliczania tego podatku jest konstruowany w taki sposób, że wszystkie towary, usługi, dotarcie do konsumenta końcowego, podlegają temu podatkowi w tym samym stopniu, niezależnie od liczby obrotów towarów lub usług w drodze do drogi do konsument. Zapewnia to system wstępnych odliczeń podatkowych przeprowadzanych przez podmioty prawne w dziale finansowym. Ogólna stawka podatkowa w wysokości 16% dotyczy większości obrotów towarów i usług, obniżona stopa 7% dotyczy podaży osobistych produktów konsumpcyjnych, importu i konsumpcji w UE prawie wszystkich produktów spożywczych (z wyłączeniem napojów i restauracji), jako jak Cóż, jak usługi transport pasażerskiego krótkiego zasięgu, książki o obrotach.

Tymczasowe odliczenia podatkowe są dokonywane tylko wtedy, gdy towary lub usługi są wykorzystywane przez podmiot prawny do celów produkcyjnych.

Wiele towarów i usług jest zwolnionych z podatku od wartości dodanej. Obejmują one dostawy eksportowe, pewne obroty nawigacji morskiej i transportu lotniczego, a także szereg innych usług związanych z operacjami importowymi, eksportowymi i tranzytowymi. Te towary i usługi są zwolnione z VAT.

Inne zwolnione towary i usługi, które nie mają tymczasowego odliczenia, obejmują usługi lekarzy i innych lekarzy, usługi Federalnej firmy ubezpieczeniowej, usługi większości szpitali, szkół letnich, teatrów, muzeów, a także udzielanie pożyczek i leasing ziemi i inne.

Podatek handlowy w Niemczech

Podatek handlowy w Niemczech jest jednym z głównych podatków lokalnych.

Jeśli chodzi o składnik dochodu podatku handlowego, opodatkowanie, z wyjątkiem zysku, podlega kwoty równej 0,5% odsetek za korzystanie z pożyczonych środków o charakterze kapitałowym przez długi czas. Uwzględniono również straty otrzymane z działań innych przedsiębiorstw (z udziałem kapitału własnego podatnika).

Dostarczono szereg odliczeń: dla kwoty równej 1,2% kosztów działek lądowych, kwota zysku otrzymana z działalności innych przedsiębiorstw, a także z działalności zagranicznych oddziałów. W obecności ostatnich lat podstawa opodatkowania jest zmniejszona o kwotę.

Warunki opodatkowania dla tej części podatku są zróżnicowane według kategorii podatników.

Drugi element podatku handlowego jako przedmiot opodatkowania, jak już wskazano, był reprezentowany przez kapitał. Baza opodatkowania składała się z wartości kapitału podatnika według bilansu plus 0,5 kosztu pożyczonego kapitału. Z zastrzeżeniem odliczenia: koszt gruntów, koszt kapitału zainwestowany w działalność innych przedsiębiorstw, koszt kapitału w zagranicznych oddziałach.

To samo nie opodobne minimum zostało ustalone dla wszystkich kategorii podatników. Stawka podatkowa ustalono taką samą dla wszystkich kategorii podatników i wynosi 0,2%.

Mastering Digital Finance: kompleksowy przewodnik

Wzmocnij swoją przyszłość finansową: weź kopię ebooka „Mastering Digital Finance” i złożoność nowoczesnych krajobrazów finansowych z pewnością!

Zdobądź swój ebook

Ostateczna kwota podatkowa jest określana przez pomnożenie przez stawkę (taryfę) ustaloną przez każdy grunt niezależnie.

Podatek gruntowy

Podatek gruntowy is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Zbiór podatków jest przeprowadzany przez społeczności. Stawka podatkowa składa się z dwóch części, z których jedna jest ustalona centralnie, druga jest dopłatą do społeczności.

Rozmiar scentralizowanej stawki jest zróżnicowany przez użytkowników gruntów, co formalnie znajduje odzwierciedlenie w istnieniu dwóch rodzajów podatku gruntowego:

• „A” - dla przedsiębiorstw rolnictwa i leśnictwa;
• „B” - dla działek lądowych, niezależnie od ich własności.

Z zapłaty podatku są instytucje finansowane z państwa, kościoły, różne przedsiębiorstwa non-profit, a także grunty wykorzystywane do celów naukowych i celów publicznych.

Podatek od nieruchomości w Niemczech

Ważne miejsce w niemieckim systemie podatkowym zajmują podatki od nieruchomości, których historia sięga ponad 920 lat. Podatek od nieruchomości jest nakładany na własność podmiotów prawnych i osób fizycznych. Podobnie jak w przypadku podatku dochodowego, pobór tego podatku rozróżnia ograniczone i nieograniczone zobowiązanie podatkowe.

Podstawą obliczania tego podatku jest wartość całkowitej nieruchomości podatnika na początku roku kalendarzowego, zmniejszonego przez minimum nie do opodatkowania. Jest dostarczany z dodatkowym minimum, który nie podlega opodatkowaniu, jeśli podatnik ma 60 lat lub otrzymał niepełnosprawność przez trzy lata.

Stawka podatku od nieruchomości dla podmiotów prawnych wynosi 0,6% rocznie wartości nieruchomości podlegającej opodatkowaniu dla osób fizycznych - 1,0%.

Dziedzictwo i podatek od prezentów w Niemczech

Akcjonarność podatku jest podatkiem płaconym przez osobę, która dziedziczy pieniądze lub nieruchomość od zmarłej osoby, podczas gdy podatek od spadków jest podatkiem od nieruchomości (pieniędzy i nieruchomości) osoby zmarłej.

Międzynarodowe prawo podatkowe rozróżnia podatek od spadków od podatku od dziedziczenia: podatek od spadków jest nakładany na nieruchomość zmarłego, a podatek od spadków jest nakładany od dziedzictwa otrzymanego przez beneficjentów dziedziczenia. Jednak różnica ta nie zawsze jest obserwowana; Na przykład „podatek od spadków” w Wielkiej Brytanii jest podatkiem od majątku zmarłego, a zatem, ściśle mówiąc, podatek od spadków.

Dziedzictwo i podatek od prezentów w Niemczech is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.