Principiile sistemelor fiscale pentru construcții

În lumea modernă, sistemul fiscal al oricărei țări este cea mai importantă legătură în nu numai sistemul financiar al statului, o parte integrantă din care este, ci și sistemul general de reglementare economică. Sistemele fiscale sunt utilizate ca instrument eficient pentru implementarea politicii financiare și economice a statului. Cu ajutorul impozitelor, procesele socio-economice sunt reglementate, încurajate sau, dimpotrivă, dezvoltarea anumitor sectoare ale economiei și activităților în interesul restructurării structurale a economiei este restrânsă, iar ritmul general al socio-economic Dezvoltarea și nivelul de angajare a populației sunt susținute.

Soluția la aceste probleme nu apare automat prin introducerea unui sistem fiscal. Capacitatea sistemului fiscal în ansamblu și fiecare taxă separat de a îndeplini funcțiile atribuite lor depinde de principiile de care este construit.

Importanța principiilor în sistemul fiscal

Un principiu este o propunere sau o valoare care este un ghid pentru comportament sau evaluare. În drept, este o regulă care trebuie să fie sau de obicei urmată. Poate fi urmat de dorit sau poate fi o consecință inevitabilă a ceva, cum ar fi legile observate în natură sau modul în care este construit un sistem.

Principiile sistemelor fiscale ale construcțiilor sunt interpretate din diferite poziții. Practic, acceptați principiile clasice ale impozitării:

• zasada sprawiedliwości opodatkowania;
• certeza e precisão dos impostos (tamanho, termos, método e procedimento para cálculo);
• wygoda warunków i metod płatności;
• eficacitatea impozitelor pentru stat.

Principiul justiției

Principiul principal este considerat a fi principiul justiției, dar există semnificații diferite. Problema aici este că justiția este o categorie, în primul rând socială, morală și etică; Și pentru economie, acesta este un concept foarte relativ, subiectiv în natură și, prin urmare, departe de ambiguu. Diferite noțiuni de corectitudine dau naștere la diferite noțiuni de echitate economică și fiscală.

În prezent, în teoria mondială a impozitelor, există două puncte de vedere principale asupra corectitudinii impozitelor.

Primul este că impozitele ar trebui să se bazeze pe faptul că sunt egale pentru toți contribuabilii, indiferent de valoarea veniturilor lor, a condițiilor pentru primirea lor și a oricăror alți factori. În același timp, nivelul ratelor de impozitare ar trebui să fie minim (cât mai scăzut), beneficiile ar trebui să fie, de asemenea, minimizate și, în mod ideal, nu ar trebui să fie deloc.

În conformitate cu o altă poziție, dimpotrivă, se crede că nivelul nominal al ratelor de impozitare nu are o importanță fundamentală (poate fi foarte mare). Impozitele, pe de altă parte, ar trebui să conțină o rețea extinsă de beneficii și diferențierea ratelor de impozitare în funcție de nivelul veniturilor. În acest caz, sunt proclamate principiile justiției orizontale și verticale, a căror respectare se realizează prin egalizarea veniturilor contribuabililor.

În conformitate cu aceste două poziții, principiul justiției este formulat în primul caz ca principiu al egalității verticale și orizontale a impozitelor, pe baza impozitării proporționale a veniturilor la o rată de impozitare constantă, independent de valoarea venitului impozabil.

Mastering Finance Digital: Un ghid cuprinzător

Abilitați -vă viitorul financiar: Prindeți -vă copia ebook -ului „Mastering Digital Finance” și navigați cu încredere în complexitățile peisajelor financiare moderne!

Obțineți ebook -ul

În al doilea caz, principiul justiției este înțeles ca o combinație de două principii:

• Principiul justiției verticale, conform căruia entitățile din diferite condiții ar trebui tratate diferit de legile fiscale;
• Principiul corectitudinii orizontale - entitățile care sunt în aceleași condiții ar trebui tratate în mod egal prin legile fiscale.

Implementarea acestui principiu este obținută prin impozitarea progresivă, în care ratele de impozitare cresc în funcție de creșterea nivelului de venit impozabil al contribuabilului.

Ambele poziții din teoria fiscală sunt fundamentate prin raționamente suficiente, de aceea fiecare dintre ele are dreptul să existe. Dacă apelăm la practica țărilor dezvoltate, atunci sistemele fiscale sunt construite mai ales pe principiile corectitudinii verticale și orizontale. Diferențierea ratelor de impozitare de bază este un fenomen pe scară largă: atât în ​​formă directă - sub formă de rate de impozitare progresivă, în funcție de nivelul veniturilor (cum, de exemplu, sunt percepute impozitele de bază pe venit în Statele Unite) și în formă ascunsă - în principal printr -un sistem de beneficii, uneori direct și o formă ascunsă în același timp.

Principii speciale

În paralel cu principiile clasice ale sistemelor fiscale de construcții, există principii speciale. Printre ei:

• estabilidade da legislação tributária;
• jednorazowe pobieranie podatkowe;
• apresentação de reivindicações financeiras iguais aos contribuintes;
• د مالیې نرخونو مطلوب کچه؛
• د مالیې هڅونې سیسټم اعتبار؛
• Combinația optimă de funcții fiscale (impozite directe și indirecte în veniturile bugetare), etc.

Fiecare dintre aceste principii se referă la unul sau alt element al sistemului fiscal, astfel încât lista lor poate fi extinsă de mai multe ori. Împreună, ele constituie principiul eficienței și optimității sistemului fiscal.

În cele din urmă

Pentru sistemele fiscale, de asemenea, într -o serie specială este principiul unității sistemului fiscal, în conformitate cu care sistemul fiscal ar trebui să fie în principalele sale caracteristici ale unui singur stat pe teritoriul întregului stat. Puterile fiscale furnizate autorităților regionale de stat și administrațiilor locale nu ar trebui să conducă la formarea de sisteme fiscale regionale individuale, distrugând astfel un spațiu unic fiscal.

Principiile construirii unui sistem fiscal în întregime ar trebui să creeze condiții pentru îndeplinirea efectivă a funcțiilor lor.