Impozite de bază în SUA: SUA este o țară cu un nivel de importanță ridicat de impozitare

Esența impozitării SUA

Sistemul fiscal SUA este cu trei niveluri . Impozitarea funcționează la nivel federal, de stat și local. Impozitele sunt percepute pe venituri, salarii, vânzări, proprietăți, dividende, importuri etc., precum și diverse taxe.

În SUA, există un grad ridicat de descentralizare a guvernului, astfel încât impozitele federale și de stat sunt complet separate între ele. Fiecare nivel are propriile puteri de a percepe impozite. Guvernul federal nu are dreptul să interfereze cu sistemul fiscal de stat. Fiecare stat are propriul său sistem fiscal, care este diferit de sistemele fiscale ale altor state. Pot exista mai multe jurisdicții în cadrul unui stat care percepe și impozite. De exemplu, județele sau orașele își pot percepe propriile impozite pe lângă impozitele de stat. Sistemul fiscal din SUA este destul de complex.

Statele Unite au un principiu al paralelismului, astfel încât un venit poate fi impozitat atât la nivel federal, cât și la nivel de stat sau local. Desigur, impozitele de stat sunt substanțial mai mici decât rata de impozitare federală. Să aruncăm o privire mai atentă la unele tipuri.

Impozit pe venit al companiei

La sfârșitul anului 2017, reforma fiscală a SUA a modificat principiul impozitării pe baza veniturilor la nivel mondial al companiei în „Principiul teritorial al impozitării”.

Printre altele, Statele Unite au abandonat scala progresivă a impozitării pe venit, conform căreia profiturile companiilor au fost supuse impozitării cu rate de până la 35%. Din 2018, a fost stabilită o rată de impozit pe venituri forfetare la 21%.

Ratele de impozit pe profit de stat variază de obicei de la 1% la 12%. Unele state nu percep impozit pe venit.

Impozitarea veniturilor companiilor nerezidente depinde de legăturile cu SUA. De regulă, nivelul și gradul de prezență, prezența unui birou și a angajaților și a instalațiilor de depozitare sunt evaluate. Anumite venituri care nu sunt legate de o afacere sursă din SUA, cum ar fi dobânzile, dividendele și redevențele, este impozitat pe o bază brută, cu o rată de 30%. Aceasta este așa-numita taxă de reținere. Statele Unite au încheiat tratate fiscale cu peste 50 de țări pentru a evita dubla impozitare a aceluiași venit și pentru a preveni evaziunea fiscală.

Impozite pe vânzări

Mastering Finance Digital: Un ghid cuprinzător

Abilitați -vă viitorul financiar: Prindeți -vă copia ebook -ului „Mastering Digital Finance” și navigați cu încredere în complexitățile peisajelor financiare moderne!

Obțineți ebook -ul

SUA nu au o taxă de consum la nivel federal, dar majoritatea statelor și unele municipalități au taxe pe vânzări. De obicei, sunt stabilite ca procent din prețul de vânzare cu amănuntul și pot fi de până la 11%. Fiecare stat își stabilește propria rată de impozitare și regulile cu privire la care sunt impozitate achizițiile.

Impozitul pe proprietate

Nu există impozit pe proprietate federală în Statele Unite ale Americii, dar majoritatea statelor percep impozite pe proprietăți atât pe proprietarii de proprietăți comerciale, cât și pe rezidențiale, pe baza valorii proprietății. Impozitul este de obicei perceput la nivel municipal sau de stat. Ratele de impozitare variază mult în funcție de nevoile fiscale ale jurisdicției fiscale. Impozitele pe proprietăți personale sunt, de asemenea, impuse într -o serie de state, dar de obicei numai pe mașini.

Impozitele privind câștigurile de capital

Ratele de impozitare a câștigurilor de capital federale pot fi de 0%, 15%, 20%pentru activele deținute mai puțin de 12 luni. Aplicarea ratei specifice depinde de modul în care este depusă declarația fiscală, pe baza statutului familial al individului care depune declarația. Așadar, de exemplu, pentru declarația, care este completată de persoane cu statut civil „unic / singur” și venituri din câștiguri de capital până la 38.600 USD pe an, se aplică o rată de impozitare de 0%, venituri de la 38.600 USD la 425.800 USD pe an - 15 %, venituri de peste 425.800 de dolari pe an, respectiv 20 %. Câștigurile de capital ale activelor deținute pentru mai mult de 1 an sunt impozitate la rata maximă de impozitare federală de 20%. La nivel corporativ, se aplică rata standard de impozit pe venit de 21%.

Accizații

An excise, or excise tax, is any duty on manufactured goods that is levied at the moment of manufacture rather than at sale. Accizații are often associated with customs duties, which are levied on pre-existing goods when they cross a designated border in a specific direction; customs are levied on goods that become taxable items at the border, while excise is levied on goods that came into existence inland.

The federal and state governments have imposed excise taxes on various goods. For example, federal and state excise taxes are levied on gasoline and diesel used for transportation. Accizații are levied by the piece and do not differ in uniform rates.