Impozitul pe venit personal din SUA: Impozitul pe venit personal în structura veniturilor fiscale la bugetul SUA este mai mare de 50%

Esența impozitului pe venit din SUA

Un impozit pe venit este un impozit impus persoanelor sau entităților (contribuabililor) în ceea ce privește veniturile sau profiturile obținute de aceștia (numiți în mod obișnuit venit impozabil).

Impozitul pe venit este, în general, calculat ca produs al unei rate de impozitare a venitului impozabil. Ratele de impozitare pot varia în funcție de tipul sau caracteristicile contribuabilului și tipul de venit.

Statele Unite impozitează veniturile mondiale ale cetățenilor și rezidenților săi. Nerezidenții sunt impozitați pe veniturile din SUA și veniturile legate eficient de un comerț sau o afacere din SUA. Țara a adoptat o rată de impozitare progresivă de la 10% la 37%, în funcție de valoarea veniturilor anuale. Impozitul pe venit personal este perceput pe veniturile în ocuparea forței de muncă (salarii, compensații, bonusuri etc.), venituri pasive din proprietatea capitalului (dividende, dobânzi, redevențe), chiria, câștiguri de capital (vânzare de active, proprietăți, drepturi corporative etc.), Venitul persoanelor independente (venitul antreprenorilor privați, venitul membrilor parteneriatelor).

Majoritatea statelor și o serie de municipalități percep impozitul pe venit pe persoanele care lucrează sau trăiesc în jurisdicția lor. Majoritatea celor 50 de state au un impozit pe venit personal, cu excepția Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming, care nu au impozit pe venit de stat. New Hampshire și Tennessee numai dividende fiscale și venituri din dobânzi. Puține state impun impozite pe venit la rate care depășesc 10%. În structura a veniturilor fiscale de stat , această taxă ocupă o pondere de aproximativ 40%.

Cota de impozit pe venit din SUA

Rata maximă până în 1964 a fost de 91%, apoi a fost redusă la 70%, urmată de o nouă reducere la 50%în 1981 (impozitul pe venit federal al SUA a avut o scară de rată de 14 cifre de la 11 la 50%).

De la începutul anului 1988, au fost introduse trei rate de impozit pe venit personal:

• 15% pentru venituri de până la 30 de mii de dolari pe an;
• 28% pentru venituri de 30-72 mii de dolari;
• 33% pentru cei cu venituri de peste 72.000 USD.

Cetățenii și rezidenții americani trebuie să plătească impozite pe veniturile lor la nivel mondial, chiar dacă locuiesc în afara Statelor Unite. Cetățenii străini sunt supuși impozitului pe venit din SUA numai dacă devin rezidenți americani sau dacă obțin anumite tipuri de venituri din surse din Statele Unite.

Mastering Finance Digital: Un ghid cuprinzător

Abilitați -vă viitorul financiar: Prindeți -vă copia ebook -ului „Mastering Digital Finance” și navigați cu încredere în complexitățile peisajelor financiare moderne!

Obțineți ebook -ul

Cetățenii străini sunt considerați rezidenți americani dacă au o carte verde americană și au intrat în Statele Unite.

Excepții de la procedura de recunoaștere a cetățenilor străini ca rezidenți se aplică persoanelor din anumite categorii (de exemplu, oficiali ai guvernelor străine, studenți, profesori și stagiari), precum și persoanelor care, din motive obiective, sunt mai asociate cu locuințele în altul țară.

În ceea ce privește obiectul impozitării, pentru cetățenii și rezidenții americani, totul este venitul personal, indiferent de sursa de primire. Acest concept include salarii, remunerații, venituri pentru afaceri și venituri pentru investiții. Toate tipurile de venit (cu excepția câștigurilor de capital) sunt rezumate și impozitate la aceleași rate. Ratele de impozitare speciale se aplică câștigurilor de capital.

Modalități de a plăti impozitul pe venit în Statele Unite

În ceea ce privește plata impozitului pe venit personal în Statele Unite, impozitul pe venit se plătește în două moduri :

1. Pentru persoanele care primesc un salariu, valoarea impozitului este dedusă din remunerația săptămânală și transferată de Departamentul de contabilitate al întreprinderii (organizația) în care lucrează la Serviciul de venituri interne;
2. Alte categorii de persoane al căror venit includ nu numai salariile, ci și alte surse (dividende, dobândă), precum și persoane care primesc venituri din activități antreprenoriale sau furnizează diverse servicii (de exemplu, legale), etc., calculează venitul impozabil în mod independent și Trimiteți declarații fiscale la Serviciul de venituri interne.

Întrucât Statele Unite sunt un stat federal, majoritatea statelor și o serie de municipalități percep, de asemenea, impozite pe venituri personale. În cele mai multe cazuri, baza de impozitare este fie aceeași, fie modificată de la baza federală de impozit pe venit. Impozitele pe venit de stat sunt deduse din veniturile brute în scopuri federale de impozit pe venit personal. În cele mai multe cazuri, ratele de impozit pe stat sunt progresive. Unele state nu percep impozit pe venit.