Принципы строительства налоговых систем

В современном мире налоговая система любой страны является наиболее важной связью не только в финансовой системе штата, неотъемлемой частью которой она является, но и общая система экономического регулирования. Налоговые системы используются в качестве эффективного инструмента для реализации финансовой и экономической политики штата. С помощью налогов социально-экономические процессы регулируются, поощряются или, напротив, развитие определенных секторов экономики и деятельности в интересах структурной реструктуризации экономики ограничено, и общие темпы социально-экономических Развитие и уровень занятости населения поддерживаются.

Решение этих проблем не происходит автоматически, введя налоговую систему. Способность налоговой системы в целом и каждого налога отдельно для выполнения функций, назначенных им, зависит от принципов, на которых она построена.

Важность принципов в налоговой системе

Принцип - предложение или значение, которое является руководством для поведения или оценки. В законе это правило, которое должно быть или обычно должно соблюдать. За ним можно следовать, или это может быть неизбежным следствием чего -либо, такого как законы, наблюдаемые в природе, или то, как строится система.

Принципы строительства налоговых систем интерпретируются с разных позиций. В основном принимайте классические принципы налогообложения:

• د مالیې اصول؛
• certitudinea și precizia impozitelor (mărime, termeni, metodă și procedură pentru calcul);
• د تادیې د شرایطو او میتودونو اسانتیا؛
• эффективность налогов для государства.

Принцип справедливости

Основным принципом считается принцип справедливости, но есть разные значения. Проблема здесь в том, что справедливость - это категория, в первую очередь социальную, моральную и этическую; И для экономики это очень относительная концепция, субъективная природа и, следовательно, далеко не двусмысленная. Различные представления о справедливости вызывают различные представления об экономической и налоговой справедливости.

В настоящее время, в мировой теории налогов, есть два основных точка зрения на справедливость налогов.

Во -первых, налоги должны основываться на равных для всех налогоплательщиков, независимо от суммы их дохода, условий для их получения и любых других факторов. В то же время уровень налоговых ставок должен быть минимальным (как можно более низким), выгоды также должны быть сведены к минимуму, и в идеале они вообще не должны быть.

В соответствии с другой позицией, напротив, считается, что номинальный уровень налоговых ставок не имеет фундаментального значения (это может быть очень высоким). Налоги, с другой стороны, должны содержать обширную сеть льгот и дифференциации налоговых ставок в зависимости от уровня дохода. В этом случае провозглашаются принципы горизонтальной и вертикальной справедливости, соблюдение которого достигается путем выравнивания дохода налогоплательщиков.

В соответствии с этими двумя позициями, принцип правосудия сформулирован в первом случае как принцип вертикального и горизонтального равенства налогов, основанный на пропорциональном налогообложении дохода по постоянной ставке налогообложения, независимо от суммы налогооблагаемого дохода.

Освоение цифровых финансов: комплексное руководство

Расширяйте свое финансовое будущее: возьмите свою копию электронной книги «Освоение цифровых финансов» и с уверенностью ориентироваться в сложности современных финансовых ландшафтов!

Получите свою электронную книгу

Во втором случае принцип справедливости понимается как комбинация двух принципов:

• Принцип вертикальной справедливости, согласно которому организации в разных условиях должны рассматриваться по -разному налоговыми законодательством;
• Принцип горизонтальной справедливости - сущности, которые находятся в тех же условиях, должны рассматриваться в равной степени налоговыми законодательством.

Реализация этого принципа достигается посредством прогрессивного налогообложения, при котором налоговые ставки увеличиваются в зависимости от роста уровня налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Обе позиции в теории налоговой теории подтверждаются достаточными рассуждениями, поэтому каждая из них имеет право существовать. Если мы обратимся к практике развитых стран, то налоговые системы построены в основном на принципах вертикальной и горизонтальной справедливости. Дифференциация базовых налоговых ставок является широко распространенным явлением: как в прямой форме - в форме прогрессивных налоговых ставок в зависимости от уровня дохода (например, базовые подоходные налоги взимаются в Соединенных Штатах) и в скрытой форме - в основном через систему преимуществ, иногда напрямую и скрытую форму одновременно.

Специальные принципы

Параллельно с классическими принципами строительства налоговых систем есть особые принципы. Среди них:

• stabilitatea legislației fiscale;
• د مالیې ټولګه؛
• prezentarea cererilor financiare egale către contribuabili;
• nível ideal de taxas de imposto;
• validade do sistema de incentivos fiscais;
• Оптимальная комбинация налоговых функций (прямые и косвенные налоги в доходах от бюджета) и т. Д.

Каждый из этих принципов относится к тому или имущему элементу налоговой системы, поэтому их список может быть расширен много раз. Вместе они составляют принцип эффективности и оптимальности налоговой системы.

В конечном счете

Для налоговых систем также в специальной серии является принцип единства налоговой системы, в соответствии с которым налоговая система должна быть в ее основных характеристиках одного штата на территории всего штата. Налоговые полномочия, предоставленные региональным государственным органам и местным органам власти, не должны привести к созданию отдельных региональных налоговых систем, что уничтожает единое налоговое пространство.

Принципы создания налоговой системы полностью должны создавать условия для эффективного выполнения их функций.