Основные налоги в Германии: налоговые вычеты составляют большую часть немецкого бюджета

Законодательная структура для налогообложения в Германии является основным и комплексным законом, который определяет не только общие условия и процедурные принципы налогообложения (процедура расчета, отношения и полномочия для их сбора), но и типы налогов, а также распределение налоговых поступлений между Федерацией, штатами и общинами.

Налог на добавленную стоимость в Германии

Наиболее значимым с фискальной точки зрения в Германии среди налогов на юридические лица является %% налоговый налог на добавленную стоимость, который заменил ранее взимаемый налог на оборот.

Объектом этого налога является оборот, то есть поставка товаров, предоставление услуг, импорт товаров и их приобретение. На практике это общий акцизный налог на частное и общественное потребление.

Как и любой другой косвенный налог, это бремя для потребителя, а юридические лица являются его техническими коллекционерами. Налог включен в цену товара с обязательным отдельным указанием ее суммы в счетах.

Схема расчета этого налога построена таким образом, что все товары, услуги, добычи до конечного потребителя, в той же степени подлежат этому налогу, независимо от количества оборотов товаров или услуг на пути к потребитель. Это обеспечивается системой предварительных налоговых вычетов, осуществляемых юридическими организациями в финансовом отделе. Общая налоговая ставка 16% применяется к большинству оборотов товаров и услуг, сниженная ставка на 7% применяется к поставке продуктов личного потребления, импорта и потребления в рамках ЕС практически всех продуктов питания (за исключением напитков и ресторанов), как Кроме того, услуги короткий пассажирский транспорт, книги оборота.

Предварительные налоговые вычеты производятся только в том случае, если товары или услуги используются юридическим организацией для производственных целей.

Ряд товаров и услуг освобождается от налога на добавленную стоимость. К ним относятся экспортные поставки, определенные обороты морской навигации и воздушного транспорта, а также ряд других услуг, связанных с операциями импорта, экспорта и транзита экспорта-импорта. Эти товары и услуги освобождены от НДС.

Другие освобожденные товары и услуги, которые не имеют предварительного вычета, включают услуги врачей и других медицинских работников, услуги федеральной страховой компании, услуги большинства больниц, летних школ, кинотеатров, музеев, а также предоставление кредитов и аренда земли, и некоторые другие.

Торговый налог в Германии

Торговый налог в Германии является одним из основных местных налогов.

Что касается компонента дохода торгового налога, налогообложение, за исключением прибыли, подлежит сумме, равной 0,5% процентов для использования заимствованных средств капитального характера, взятого в течение длительного периода. Потеря, полученные в результате деятельности других предприятий, также принимаются во внимание (с участием акций налогоплательщика в нем).

Предусмотрен ряд вычетов: на сумму, равную 1,2% от стоимости земельных участков, суммы прибыли, полученной от деятельности других предприятий, а также от деятельности иностранных филиалов. В присутствии прошлых лет налогооблагаемая база снижается на их сумму.

Условия налогообложения для этой части налога дифференцируются категориями налогоплательщиков.

Второй компонент торгового налога как объект налогообложения, как уже указывалось, был представлен капиталом. Налогооблагаемая база состояла из стоимости собственного капитала налогоплательщика в соответствии с балансом плюс 0,5 стоимости заемного капитала. При условии вычета: стоимость земли, стоимость капитала, вложенную в деятельность других предприятий, стоимость капитала в иностранных филиалах.

Тот же не налагаемый минимум был установлен для всех категорий налогоплательщиков. Налоговая ставка была установлена ​​одинаковой для всех категорий налогоплательщиков и равна 0,2%.

Освоение цифровых финансов: комплексное руководство

Расширяйте свое финансовое будущее: возьмите свою копию электронной книги «Освоение цифровых финансов» и с уверенностью ориентироваться в сложности современных финансовых ландшафтов!

Получите свою электронную книгу

Окончательная сумма налога определяется путем умножения на ставку (тариф), установленную каждой землей независимо.

Земельный налог

Земельный налог is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Сбор налогов осуществляется сообществами. Налоговая ставка состоит из двух частей, одна из которых установлена ​​в центре, другая - доплата сообщества.

Размер централизованной ставки дифференцируется земельными пользователями, что официально отражается в существовании двух типов земельного налога:

• «А» - для предприятий сельского хозяйства и лесного хозяйства;
• B - для земельных участков, независимо от их собственности.

От уплаты налога освобождаются институты, финансируемые из государственной казначейства, церквей, различных некоммерческих предприятий, а также земли, используемые в научных целях и общественных целях.

Налог на недвижимость в Германии

Важным местом в немецкой налоговой системе занято налогами на имущество, история которой насчитывает более 920 лет. Налог на имущество налагается на имущество юридических организаций и частных лиц. Как и в случае подоходного налога, сбор этого налога различает ограниченную и неограниченную налоговую обязанность.

Основой для расчета этого налога является стоимость общей собственности налогоплательщика к началу календарного года, уменьшенной на нес налогообложения минимума. Он обеспечивается дополнительным не налогом минимумом в сумме, если налогоплательщику 60 лет или получил инвалидность в течение трех лет.

Ставка налога на недвижимость для юридических организаций составляет 0,6% ежегодно в размере стоимости налогооблагаемой имущества для физических лиц - 1,0%.

Наследство и налог на подарки в Германии

Налог на наследство - это налог, уплаченный лицом, которое наследует деньги или имущество от умершего лица, в то время как налог на наследство является налогом на имущество (деньги и имущество) умершего лица.

Международное налоговое законодательство различает налог на налог на наследство и налог на наследство: налог на наследство взимается на имущество умершего, а налог на наследство взимается на наследство, полученное бенефициарами наследования. Однако эта разница не всегда наблюдается; Например, «налог на наследство» в Великобритании является налогом на имущество умершего и, следовательно, строго говоря, налог на наследство.

Наследство и налог на подарки в Германии is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.