Základné dane v USA: USA je krajina s vysokou daňou dôležitosťou

Podstata zdaňovania USA

Daňový systém je trojstupňový . Zdaňovanie pôsobí na federálnej, štátnej a miestnej úrovni. Dane sa vyberajú z príjmu, mzdy, predaja, majetku, dividend, dovozu atď., Ako aj rôznych poplatkov.

V USA existuje vysoký stupeň decentralizácie vlády, takže federálne a štátne dane sú od seba úplne oddelené. Každá úroveň má svoje vlastné právomoci na vyberanie daní. Federálna vláda nemá právo zasahovať do štátneho daňového systému. Každý štát má svoj vlastný daňový systém, ktorý sa líši od daňových systémov iných štátov. V štáte, ktorý vyberá dane, môže existovať niekoľko jurisdikcií. Napríklad okresy alebo mestá môžu okrem štátnych daní vyberať svoje vlastné dane. Americký daňový systém je dosť zložitý.

Spojené štáty majú zásadu paralelizmu, takže jeden príjem možno zdaniť tak na federálnej úrovni, ako aj na štátnej alebo miestnej úrovni. Štátne dane sú prirodzene podstatne nižšie ako federálna daňová sadzba. Pozrime sa bližšie na niektoré typy.

Daň z príjmu spoločnosti

Na konci roku 2017 americká daňová reforma zmenila zásadu zdanenia na základe celosvetového príjmu spoločnosti na „územný princíp dane“.

Spojené štáty okrem iného opustili progresívny rozsah zdanenia príjmu, podľa ktorého boli zisky spoločností predmetom zdaňovania sadzby až do 35%. Od roku 2018 je miera dane z príjmu právnických osôb stanovená na 21%.

Štátne sadzby dane z príjmu právnických osôb sa zvyčajne pohybujú od 1% do 12%. Niektoré štáty neúčtujú daň z príjmu.

Zdaňovanie príjmu spoločností, ktoré nie sú rezidentmi, závisí od väzieb s USA. Spravidla sa hodnotí úroveň a stupeň prítomnosti, prítomnosť kancelárie a zamestnancov a skladovacie zariadenia. Určitý príjem, ktorý nesúvisí s obchodom s zdrojom USA, ako sú úroky, dividendy a licenčné poplatky, sa zdaňujú hrubý základ s rýchlosťou 30%. Toto je takzvaná daň z zadržiavania. Spojené štáty uzavreli daňové zmluvy s viac ako 50 krajinami, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu rovnakého príjmu a zabránili daňovým únikom.

Dane z obratu

Mastering Digital Finance: Komplexný sprievodca

Posilnite svoju finančnú budúcnosť: Svoju kópiu „Mastering Digital Finance“ Ebook a orientujte zložitosť moderných finančných krajín s dôverou!

Získajte svoju elektronickú knihu

USA nemajú na federálnej úrovni daň z spotreby, ale väčšina štátov a niektorých obcí majú dane z obratu. Zvyčajne sú stanovené ako percento z maloobchodnej predajnej ceny a môžu byť až 11%. Každý štát stanovuje svoju vlastnú daňovú sadzbu a pravidlá, na ktoré sú nákupy zdanené.

Nehnuteľnosť

V Spojených štátoch amerických neexistuje federálna daň z nehnuteľností, ale väčšina štátov vyberá dane z nehnuteľností na vlastníkov komerčných aj rezidenčných nehnuteľností na základe hodnoty majetku. Daň sa zvyčajne ukladá na úrovni obce alebo štátu. Daňové sadzby sa veľmi líšia v závislosti od fiškálnych potrieb daňovej jurisdikcie. Dane z osobného majetku sa ukladajú aj v mnohých štátoch, ale zvyčajne iba na autá.

Dane z kapitálových výnosov

Federálne sadzby dane z kapitálových výnosov môžu byť 0%, 15%, 20%pre aktíva držané menej ako 12 mesiacov. Uplatňovanie špecifickej sadzby závisí od toho, ako sa podáva daňové priznanie, na základe statusu rodiny jednotlivca, ktorý podáva návratnosť. Napríklad v prípade vyhlásenia, ktoré vyplnia jednotlivci s manželským stavom „single / single“ a príjmom z kapitálových výnosov až do 38 600 dolárov ročne, sa uplatňuje 0% daňová sadzba, príjem z 38 600 dolárov na 425 800 dolárov ročne - 15 %, príjem nad 425 800 dolárov za rok - 20 %. Kapitálové zisky z aktív držaných dlhšie ako 1 rok sa zdania maximálnou federálnou daňou 20%. Na úrovni spoločností sa uplatňuje štandardná sadzba dane z príjmu 21%.

Výplaty

An excise, or excise tax, is any duty on manufactured goods that is levied at the moment of manufacture rather than at sale. Výplaty are often associated with customs duties, which are levied on pre-existing goods when they cross a designated border in a specific direction; customs are levied on goods that become taxable items at the border, while excise is levied on goods that came into existence inland.

The federal and state governments have imposed excise taxes on various goods. For example, federal and state excise taxes are levied on gasoline and diesel used for transportation. Výplaty are levied by the piece and do not differ in uniform rates.